6-ндфл строка 070 за декабрь
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл строка 070 за декабрь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Отражается ли заработная плата за декабрь 2016 г., выплаченная в январе 2017 г., и исчисленный НДФЛ в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за год?
("Главная книга", 2017, N 5)А удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем по строке 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <3>.
("Главная книга", 2017, N 5)А удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г. НДФЛ отражаем по строке 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. <3>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме отмечается, что при выплате отпускных 30 декабря срок перечисления НДФЛ приходится на следующий рабочий день, то есть с учетом праздничных и нерабочих дней - на 9 января следующего года. Чиновники полагают, что независимо от срока перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за год, в котором произведена выплата отпускных (в данном конкретном примере - в расчете за 2016 год).
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 5)В Письме отмечается, что при выплате отпускных 30 декабря срок перечисления НДФЛ приходится на следующий рабочий день, то есть с учетом праздничных и нерабочих дней - на 9 января следующего года. Чиновники полагают, что независимо от срока перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за год, в котором произведена выплата отпускных (в данном конкретном примере - в расчете за 2016 год).
Вопрос: ...Надо ли в строке 070 уточненного расчета 6-НДФЛ отражать доудержанный в следующем отчетном периоде НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В январе - мае 2016 г. работнице был предоставлен двойной стандартный вычет на ребенка вместо одинарного. Ошибка была исправлена, и НДФЛ доудержан в декабре 2016 г.
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: В январе - мае 2016 г. работнице был предоставлен двойной стандартный вычет на ребенка вместо одинарного. Ошибка была исправлена, и НДФЛ доудержан в декабре 2016 г.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ: обобщаем разъяснения
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 070 - общую сумму удержанного НДФЛ (по всем ставкам) в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. При этом, например, если зарплата за июнь выплачена в июле, то сумма НДФЛ с этой зарплаты по строке 070 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражается, так как на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать налог еще нет. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев (Письма ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, N БС-4-11/8609, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@);
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 8)- по строке 070 - общую сумму удержанного НДФЛ (по всем ставкам) в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря) из доходов, отраженных в строке 020. При этом, например, если зарплата за июнь выплачена в июле, то сумма НДФЛ с этой зарплаты по строке 070 расчета 6-НДФЛ за II квартал не отражается, так как на отчетную дату (30 июня) обязанности удержать налог еще нет. Эту сумму налога надо будет отразить по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев (Письма ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, N БС-4-11/8609, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663, от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@);
Статья: Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)Выплату премии по итогам работы за декабрь 2017 г. в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. надо показать так:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)Выплату премии по итогам работы за декабрь 2017 г. в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. надо показать так:
Статья: Досрочная выплата декабрьской зарплаты
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Вышесказанное означает, что досрочная выплата зарплаты повлияет только на порядок заполнения формы 6-НДФЛ. В этом случае налоговый агент должен отразить декабрьскую заработную плату следующим образом:
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 1)Вышесказанное означает, что досрочная выплата зарплаты повлияет только на порядок заполнения формы 6-НДФЛ. В этом случае налоговый агент должен отразить декабрьскую заработную плату следующим образом:
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Добавим, что из разъяснений ФНС об исчисленном с зарплаты НДФЛ <23> следует несколько иной порядок заполнения строки 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ в случае выплаты зарплаты за декабрь в январе. Отличие в том, что удержанный из такой зарплаты налог ФНС предлагает отразить по строке 070 не годовой формы, а формы за I квартал 2017 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Добавим, что из разъяснений ФНС об исчисленном с зарплаты НДФЛ <23> следует несколько иной порядок заполнения строки 070 разд. 1 формы 6-НДФЛ в случае выплаты зарплаты за декабрь в январе. Отличие в том, что удержанный из такой зарплаты налог ФНС предлагает отразить по строке 070 не годовой формы, а формы за I квартал 2017 г.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Так, в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадают суммы налога, который исчислен с доходов 2016 г., но был удержан в 2017 г. Например, налог с зарплаты за декабрь 2016 г., выплаченной в январе (ее следовало также включить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.) <6>. А в справках 2-НДФЛ за 2017 г. ни этого налога, ни этих доходов быть не должно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Так, в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадают суммы налога, который исчислен с доходов 2016 г., но был удержан в 2017 г. Например, налог с зарплаты за декабрь 2016 г., выплаченной в январе (ее следовало также включить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.) <6>. А в справках 2-НДФЛ за 2017 г. ни этого налога, ни этих доходов быть не должно.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
("Главная книга", 2021, N 9)Раз НДФЛ с декабрьской зарплаты уже был отражен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 г., то в поле 160 раздела 2 расчета за I квартал 2021 г. его отражать не надо? Иначе получится задвоение суммы этого налога. Отметим, что в контрольных соотношениях по проверке нового 6-НДФЛ не предусмотрено равенство строки 020 раздела 1 и строки 160 раздела 2 <12>.
Статья: Налоговое информбюро от 29.07.2016
("Главная книга", 2016, N 16)Дело в том, что в случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в нашем случае - в январе). В расчете за 2016 г. эту сумму нужно будет указать только в строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А по строке 070 "Сумма удержанного налога" годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно.
("Главная книга", 2016, N 16)Дело в том, что в случае, когда зарплата начислена в одном налоговом периоде (например, в декабре 2016 г.), а фактически выплачена в другом (в январе 2017 г.), в годовой 6-НДФЛ сумма налога, удержанного с начисленной в декабре зарплаты, не попадет. Ведь удержать НДФЛ с зарплатного дохода нужно при его фактической выплате (в нашем случае - в январе). В расчете за 2016 г. эту сумму нужно будет указать только в строке 040 "Сумма исчисленного налога" разд. 1. А по строке 070 "Сумма удержанного налога" годового расчета НДФЛ с декабрьской зарплаты показывать не нужно.
Статья: Отражаем декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)При выплате декабрьской зарплаты в январе 2018 г. расчет 6-НДФЛ за 2017 г. заполняйте так же, как и при выплате зарплаты 29 декабря 2017 г. Но за одним исключением - в разделе 1 по строке 070 не нужно отражать НДФЛ с декабрьской зарплаты, так как налог по состоянию на 31.12.2017 еще не удержан.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 24)При выплате декабрьской зарплаты в январе 2018 г. расчет 6-НДФЛ за 2017 г. заполняйте так же, как и при выплате зарплаты 29 декабря 2017 г. Но за одним исключением - в разделе 1 по строке 070 не нужно отражать НДФЛ с декабрьской зарплаты, так как налог по состоянию на 31.12.2017 еще не удержан.
Статья: Из резидента - в нерезиденты: что будет в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<1> По строке 070 указывается сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлиц с 1 января по 31 декабря (включительно) календарного года. Это означает, что если зарплата за декабрь выплачивается в январе следующего года, то налог с декабрьской зарплаты будет удержан тоже в январе и в строке 070 годового расчета 6-НДФЛ его отражать не нужно. Он будет фигурировать в строке 070 расчета за I квартал <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)<1> По строке 070 указывается сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлиц с 1 января по 31 декабря (включительно) календарного года. Это означает, что если зарплата за декабрь выплачивается в январе следующего года, то налог с декабрьской зарплаты будет удержан тоже в январе и в строке 070 годового расчета 6-НДФЛ его отражать не нужно. Он будет фигурировать в строке 070 расчета за I квартал <11>.