6-НДФЛ строка 070 за 1 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ строка 070 за 1 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. ООО отразит данные по дивидендам (начисления, вычет, исчисленный и удержанный налог) в составе строк 020, 030, 040, 070. По строке 025 укажет "200 000", по строке 045 - "19 500" (11 700 + 7 800), по строке 100 - "23.01.2017", по строке 110 - "23.01.2017", по строке 120 - "24.01.2017", по строке 130 - "200 000", по строке 140 - "19 500".
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)В расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. ООО отразит данные по дивидендам (начисления, вычет, исчисленный и удержанный налог) в составе строк 020, 030, 040, 070. По строке 025 укажет "200 000", по строке 045 - "19 500" (11 700 + 7 800), по строке 100 - "23.01.2017", по строке 110 - "23.01.2017", по строке 120 - "24.01.2017", по строке 130 - "200 000", по строке 140 - "19 500".
Статья: Уточненки 6-НДФЛ: когда сдавать, а когда нет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Ситуация 2. Не показали в строке 070 раздела 1 расчета за I квартал НДФЛ с прошлогодней зарплаты, выплаченной в 2017 г. Есть компании, которые НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты в январе 2017 г. при ее выплате, ошибочно отразили в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. А ведь удержанный налог нужно показывать в расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 в том периоде, в котором налог фактически удержан при выплате доходов работникам.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 19)Ситуация 2. Не показали в строке 070 раздела 1 расчета за I квартал НДФЛ с прошлогодней зарплаты, выплаченной в 2017 г. Есть компании, которые НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты в январе 2017 г. при ее выплате, ошибочно отразили в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. А ведь удержанный налог нужно показывать в расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 в том периоде, в котором налог фактически удержан при выплате доходов работникам.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)- В этом плане порядок заполнения расчета не изменился. При выплате зарплаты в следующем периоде операция отражается в расчете за этот период. То есть если декабрьская зарплата выплачена в январе 2021 г., то суммы удержанного из нее НДФЛ отражаются в полях 020 - 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 новой формы расчета 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)- В этом плане порядок заполнения расчета не изменился. При выплате зарплаты в следующем периоде операция отражается в расчете за этот период. То есть если декабрьская зарплата выплачена в январе 2021 г., то суммы удержанного из нее НДФЛ отражаются в полях 020 - 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 новой формы расчета 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Таким образом, если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Например, НДФЛ, который удерживают по зарплате за март в апреле, не отражают в строке 070 формы 6-НДФЛ за I квартал, а включают в строку 070 расчета за полугодие. В такой ситуации могут не совпадать и значения строк 070 и 040 расчета за один отчетный период.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Например, НДФЛ, который удерживают по зарплате за март в апреле, не отражают в строке 070 формы 6-НДФЛ за I квартал, а включают в строку 070 расчета за полугодие. В такой ситуации могут не совпадать и значения строк 070 и 040 расчета за один отчетный период.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)- Если выплата зарплаты за декабрь производится в январе, то из нее следует удержать НДФЛ, который был исчислен 31.12.2016 с матвыгоды и сверхнормативных суточных <22>. В расчете 6-НДФЛ за 2016 г. нужно отразить весь доход, включая декабрьские матвыгоду и сверхнормативные суточные, в разд. 1 по строкам 020, 040 и 070. А в разд. 2 по строкам 100 - 140 эти суммы будут отражены в форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. В разд. 1 за I квартал 2017 г. эти суммы не могут войти, так как дальше он, в отличие от разд. 2, будет заполняться нарастающим итогом.
Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если отпускные выданы в последний рабочий день года?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- отражается по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- отражается по строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал, если зарплата за март выплачена в апреле.
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609)Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
(Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609)Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)в расчете 6-НДФЛ за 2018 г. - только в разделе 1: сумму премии - в строке 020, исчисленный с нее налог - в строке 040, а удержанный - в строке 070;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)в расчете 6-НДФЛ за 2018 г. - только в разделе 1: сумму премии - в строке 020, исчисленный с нее налог - в строке 040, а удержанный - в строке 070;
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Заработная плата за декабрь 2016 года выплачена 9 января 2018 года, поэтому доходы этого месяца и НДФЛ отразятся в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за отчетный год только по строкам 020 и 040. Декабрьскую зарплату нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года:
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)Заработная плата за декабрь 2016 года выплачена 9 января 2018 года, поэтому доходы этого месяца и НДФЛ отразятся в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за отчетный год только по строкам 020 и 040. Декабрьскую зарплату нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года:
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Так, в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадают суммы налога, который исчислен с доходов 2016 г., но был удержан в 2017 г. Например, налог с зарплаты за декабрь 2016 г., выплаченной в январе (ее следовало также включить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.) <6>. А в справках 2-НДФЛ за 2017 г. ни этого налога, ни этих доходов быть не должно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Так, в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадают суммы налога, который исчислен с доходов 2016 г., но был удержан в 2017 г. Например, налог с зарплаты за декабрь 2016 г., выплаченной в январе (ее следовало также включить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.) <6>. А в справках 2-НДФЛ за 2017 г. ни этого налога, ни этих доходов быть не должно.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.