6-ндфл раздел 1 строка 090
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл раздел 1 строка 090 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 26.05.2017
("Главная книга", 2017, N 11)Операция по предоставлению вычета должна быть отражена в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие в строках 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Показатель строки 070 "Сумма удержанного налога" на сумму НДФЛ, подлежащую возврату, уменьшать не нужно.
("Главная книга", 2017, N 11)Операция по предоставлению вычета должна быть отражена в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие в строках 030 "Сумма налоговых вычетов" и 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Показатель строки 070 "Сумма удержанного налога" на сумму НДФЛ, подлежащую возврату, уменьшать не нужно.
Статья: Форма 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях применения вычетов по НДФЛ
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 8)Некоторое время оставалось не совсем ясным, необходимо ли отразить предоставление имущественного вычета в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Федеральная налоговая служба дала необходимые разъяснения в Письме от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@. В данном документе подчеркивается, что строка 090 предназначена для налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2016, N 8)Некоторое время оставалось не совсем ясным, необходимо ли отразить предоставление имущественного вычета в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли заполнять строку 090 "Сумма налога, возвращенная налоговым агентом". Федеральная налоговая служба дала необходимые разъяснения в Письме от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@. В данном документе подчеркивается, что строка 090 предназначена для налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.11.2017 N ММВ-7-1/984@
(ред. от 11.09.2018)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 11.09.2018)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам
Статья: О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Общую сумму налога (41 600 руб.), возвращаемую налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нужно показать в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Общую сумму налога (41 600 руб.), возвращаемую налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нужно показать в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ.
Статья: Кто возвращает НДФЛ? Налоговики кивают на налогового агента
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 11)Если в текущем налоговом периоде налоговый агент в соответствии со ст. 231 НК РФ возвращал налогоплательщику излишне уплаченный налог, то эту сумму он отражает нарастающим итогом с начала налогового периода в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ (п. 3.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ <6>).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 11)Если в текущем налоговом периоде налоговый агент в соответствии со ст. 231 НК РФ возвращал налогоплательщику излишне уплаченный налог, то эту сумму он отражает нарастающим итогом с начала налогового периода в строке 090 разд. 1 формы 6-НДФЛ (п. 3.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ <6>).
Вопрос: О заполнении и представлении налоговыми агентами расчетов и уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ, справок по форме 2-НДФЛ при изменении кода ОКТМО.
(Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со статьей 231 Кодекса, подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@)Сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со статьей 231 Кодекса, подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц.
Статья: Отдельные вопросы заполнения и представления формы 6-НДФЛ
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то разд. 1 формы 6-НДФЛ (за исключением строк 060 - 090) заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк разд. 1 не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то разд. 1 формы 6-НДФЛ (за исключением строк 060 - 090) заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк разд. 1 не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.
Вопрос: ...Сотрудник получает вычеты на троих детей. С июня перевелся на 0,5 ставки и вычеты стали превышать доход. По итогам года удержанный НДФЛ превысил начисленный. В декабре от него не было заявления на возврат налога. Можем ли сообщить ему, чтобы он обратился в налоговую за возвратом НДФЛ? Как заполнить 2-НДФЛ?
("Главная книга", 2019, N 5)Имейте в виду, что сумму возвращенного работнику налога надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде 2019 г., в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица. Например, если вернете деньги в феврале, тогда строку 090 заполняйте в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. При этом сумму удержанного НДФЛ, отражаемую по строке 070, не нужно уменьшать на возвращенную переплату <9>. Заметим, что сумму НДФЛ, удержанную и подлежащую уплате в бюджет с доходов всех работников за текущий месяц (например, за февраль), вы можете уменьшить на сумму переплаты, возвращенную сотруднику в этом месяце (в феврале) <10>.
("Главная книга", 2019, N 5)Имейте в виду, что сумму возвращенного работнику налога надо отразить по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде 2019 г., в котором вы перечислите деньги на банковский счет физлица. Например, если вернете деньги в феврале, тогда строку 090 заполняйте в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. При этом сумму удержанного НДФЛ, отражаемую по строке 070, не нужно уменьшать на возвращенную переплату <9>. Заметим, что сумму НДФЛ, удержанную и подлежащую уплате в бюджет с доходов всех работников за текущий месяц (например, за февраль), вы можете уменьшить на сумму переплаты, возвращенную сотруднику в этом месяце (в феврале) <10>.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)Работнику в апреле 2017 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года представлять не нужно.
Статья: Промежуточные дивиденды: излишняя выплата
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)НДФЛ, исчисленный и удержанный с разницы, возвращается налоговым агентом учредителю на основании его письменного заявления в течение трех месяцев со дня получения заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). Излишне удержанная сумма налога, возвращенная организацией налогоплательщику, отражается по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором осуществлен возврат (Письма ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039, от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)НДФЛ, исчисленный и удержанный с разницы, возвращается налоговым агентом учредителю на основании его письменного заявления в течение трех месяцев со дня получения заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). Излишне удержанная сумма налога, возвращенная организацией налогоплательщику, отражается по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором осуществлен возврат (Письма ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039, от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18094 <Форма расчета 6-НДФЛ: особенности заполнения> и Письму ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18095
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 20)Работнику в апреле 2018 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 20)Работнику в апреле 2018 года произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. В данном случае операцию нужно отразить по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Статья: Вопросы, связанные с представлением расчета по форме 6-НДФЛ
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если налоговый агент на основании ст. 231 НК РФ в январе 2020 года производит возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Если налоговый агент на основании ст. 231 НК РФ в январе 2020 года производит возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в 2019 году, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.
Вопрос: ...О возврате (зачете) налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ и отражении таких сумм в расчете 6-НДФЛ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@)В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2017 N 20-15/098896@)В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.