6-ндфл отпуск 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл отпуск 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплачивает работнику компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях. Надо ли сумму данной компенсации отражать в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Это объясняется тем, что доходы, не облагаемые НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в таком расчете не указываются. Вывод основан на разъяснениях ФНС России (Письмо от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@) по заполнению формы 6-НДФЛ, действовавшей ранее, но, полагаем, данный подход актуален и для формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Это объясняется тем, что доходы, не облагаемые НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, в таком расчете не указываются. Вывод основан на разъяснениях ФНС России (Письмо от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@) по заполнению формы 6-НДФЛ, действовавшей ранее, но, полагаем, данный подход актуален и для формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Вопрос: Сотруднику выплачены отпускные 26.10.2021, он идет в отпуск с 08.11.2021. Какая правильная дата перечисления НДФЛ должна быть в отчете 6-НДФЛ: 27.10.2021 или 08.11.2021?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Сотруднику выплачены отпускные 26.10.2021, он идет в отпуск с 08.11.2021. Какая правильная дата перечисления НДФЛ должна быть в отчете 6-НДФЛ: 27.10.2021 или 08.11.2021?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Сотруднику выплачены отпускные 26.10.2021, он идет в отпуск с 08.11.2021. Какая правильная дата перечисления НДФЛ должна быть в отчете 6-НДФЛ: 27.10.2021 или 08.11.2021?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в электронной форме
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в электронной форме
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2021 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 25.05.2020 N СД-4-3/8491@ и Письму ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)В случае если организация относится к организациям, перечисленным в п. 2 Указа Президента РФ N 206, в п. 4 Указа Президента РФ N 239 и в п. 3 Указа Президента РФ N 294 (то есть к тем, которые продолжили работать в апреле и мае 2020 года в обычном режиме), то суммы оплаты отпуска за март 2020 года и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года (и в разд. 1, и в разд. 2).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 6)В случае если организация относится к организациям, перечисленным в п. 2 Указа Президента РФ N 206, в п. 4 Указа Президента РФ N 239 и в п. 3 Указа Президента РФ N 294 (то есть к тем, которые продолжили работать в апреле и мае 2020 года в обычном режиме), то суммы оплаты отпуска за март 2020 года и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года (и в разд. 1, и в разд. 2).
Вопрос: В какой срок перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных в декабре 2022 г. отпускных и как отражать его в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2025 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как отпускные, выплаченные в последний рабочий день декабря 2025 г., за отпуск в январе учитываются при расчете налога на прибыль и облагаются НДФЛ и страховыми взносами?
Вопрос: Надо ли сдавать 6-НДФЛ за 9 месяцев, если в III квартале не было начислений заработной платы сотрудникам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)6-НДФЛ надо сдавать не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие. Например, в январе и феврале организация платила зарплату работникам. А с марта в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. 6-НДФЛ надо подать и за I квартал, и за полугодие, 9 месяцев, год.
Вопрос: Какие выплаты должны отражаться по строке 112 расчета 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)"
Вопрос: Нужно ли в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. включать суммы материальной помощи, не облагаемой НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 4.1, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Пункты 4.1, 4.3 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
Вопрос: Как корректируется расчет (ф. 6-НДФЛ) в случае, если работник заболел во время нахождения в очередном оплачиваемом отпуске, по его заявлению неиспользованные дни отпуска перенесены и с согласия работника суммы излишне оплаченных дней отпуска удержаны?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 6
Вопрос: О порядке заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. при выплате отпускных и пособий по временной нетрудоспособности за март 2020 г.
(Письмо ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@)Учитывая изложенное, если организация не относится к организациям, перечисленным в пункте 2 Указа N 206, в пункте 4 Указа N 239 и в пункте 3 Указа N 294, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года. При этом в разделе 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2020 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности) по строке 100 указывается ХХ.03.2020; по строке 110 - ХХ.03.2020; по строке 120 - 12.05.2020 (с учетом положений пунктов 6 и 7 статьи 6.1 Кодекса); по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Письмо ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@)Учитывая изложенное, если организация не относится к организациям, перечисленным в пункте 2 Указа N 206, в пункте 4 Указа N 239 и в пункте 3 Указа N 294, то суммы оплаты отпуска за март 2020 год и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам организации в марте 2020 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года и в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года. При этом в разделе 2 при выплате дохода в виде сумм оплаты отпуска за март 2020 год (или в виде пособий по временной нетрудоспособности) по строке 100 указывается ХХ.03.2020; по строке 110 - ХХ.03.2020; по строке 120 - 12.05.2020 (с учетом положений пунктов 6 и 7 статьи 6.1 Кодекса); по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
Статья: Специфика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Отражать ли исчисленный, но не удержанный НДФЛ с матвыгоды в строке 080 расчета 6-НДФЛ за полугодие? По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца текущего года вы выплатите физлицу какой-то доход, налог из которого можно будет удержать <20>. В вашем случае на отчетную дату (30.06.2020) из кадровых документов следует, что по окончании июня работники выйдут из отпусков, а значит, за июль им будет начислена и выплачена зарплата, из которой можно будет удержать исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь НДФЛ. Поэтому в строку 080 расчета за полугодие сумму этого налога включать не нужно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 14)Отражать ли исчисленный, но не удержанный НДФЛ с матвыгоды в строке 080 расчета 6-НДФЛ за полугодие? По общему правилу это не нужно делать, если есть вероятность, что до конца текущего года вы выплатите физлицу какой-то доход, налог из которого можно будет удержать <20>. В вашем случае на отчетную дату (30.06.2020) из кадровых документов следует, что по окончании июня работники выйдут из отпусков, а значит, за июль им будет начислена и выплачена зарплата, из которой можно будет удержать исчисленный с матвыгоды за апрель - июнь НДФЛ. Поэтому в строку 080 расчета за полугодие сумму этого налога включать не нужно.