Штраф за неуплату НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на уплату штрафа по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;
(КонсультантПлюс, 2026)на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - по штрафам за неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд частично удовлетворил заявление общества, принимая во внимание разницу между редакциями оспариваемого решения, которые были представлены суду и направлены налогоплательщику по ТКС по завершении выездной проверки. В частности, суд отметил, что привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ за неуплату НДФЛ является незаконным, поскольку штраф по данной статье не вменялся обществу по тексту полученного им решения, только неуплата налога и пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд частично удовлетворил заявление общества, принимая во внимание разницу между редакциями оспариваемого решения, которые были представлены суду и направлены налогоплательщику по ТКС по завершении выездной проверки. В частности, суд отметил, что привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ за неуплату НДФЛ является незаконным, поскольку штраф по данной статье не вменялся обществу по тексту полученного им решения, только неуплата налога и пеней.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, пени и штрафы, в связи с тем что общество не уплачивало НДФЛ и страховые взносы, а также искажало факты хозяйственной жизни по сделкам с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами был организован формальный документооборот в отсутствие реальных взаимоотношений. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что имели место реальные взаимоотношения с контрагентами, а выплата заработной платы сотрудникам взаимозависимых лиц осуществлялась с расчетного счета общества по поручению данных лиц и спискам работников, в связи с чем общество не было обязано уплачивать НДФЛ с данных выплат, а также страховые взносы. Суд признал доначисление обоснованным, отметив, что финансово-хозяйственные операции не выполнялись, обществом был создан формальный документооборот в целях минимизации налоговых обязательств. Суд указал, что налоговый орган обоснованно признал выплаты сотрудникам контрагентов доходами работников, в отношении которых общество должно было уплатить налоги и страховые взносы.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Ответственность по ст. 123 НК РФ (новая ред. п. 2) в виде штрафа за неуплату НДФЛ к налоговым агентам применяться не будет, если:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Ответственность по ст. 123 НК РФ (новая ред. п. 2) в виде штрафа за неуплату НДФЛ к налоговым агентам применяться не будет, если:
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Неуплата, неудержание, несвоевременное перечисление НДФЛ - 20% неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)4. Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа составляет 5% неуплаченного НДФЛ, который подлежит уплате (доплате) по декларации. Эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи документа. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% неуплаченного налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Размер штрафа составляет 5% неуплаченного НДФЛ, который подлежит уплате (доплате) по декларации. Эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи документа. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% неуплаченного налога.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% неуплаченного НДФЛ, который подлежит уплате (доплате) по декларации. Эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи документа. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% неуплаченного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа составляет 5% неуплаченного НДФЛ, который подлежит уплате (доплате) по декларации. Эта сумма берется за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи документа. Вместе с тем штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% неуплаченного налога.
Типовая ситуация: Какие штрафы по НДФЛ установлены для налоговых агентов (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание и (или) перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ). Налоговый агент освобождается от ответственности в случае, указанном в п. 2 ст. 123 НК РФ.