6-ндфл 1 кв 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл 1 кв 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Заполняются ли строки 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором подписан акт приемки услуг (вознаграждение выплачено в другом)?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Сумма дохода в виде вознаграждения по договору оказания услуг, выплаченная физическому лицу в январе 2019 г., не должна отражаться в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. Данная выплата должна быть отражена в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Сумма дохода в виде вознаграждения по договору оказания услуг, выплаченная физическому лицу в январе 2019 г., не должна отражаться в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. Данная выплата должна быть отражена в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работнику выплачена зарплата за первую половину месяца и других выплат за этот месяц не производилось, так как работник оформил отпуск без сохранения заработной платы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)В строках 020, 040, 070 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода (дата получения которых в целях налогообложения доходов физических лиц согласно ст. 223 НК РФ относится к данному периоду (Письмо ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@)), а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)В строках 020, 040, 070 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода (дата получения которых в целях налогообложения доходов физических лиц согласно ст. 223 НК РФ относится к данному периоду (Письмо ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@)), а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 05.03.2021 N 304-ЭС21-1860 по делу N А81-8126/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании передать документы, товарно-материальные ценности и печати общества, взыскании компенсации на случай неисполнения решения суда.
Обжалуемый результат спора: Требование частично удовлетворено, поскольку не представлено доказательств, подтверждающих передачу бывшим директором всей истребуемой документации общества новому директору, учтены факты предоставления части документации и утраты отдельных документов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.02.2020, оставленным без изменения постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020 и постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.11.2020, исковые требования удовлетворены частично: суд обязал Дружинину Т.А. в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать обществу оригиналы следующих документов общества: 1) акты передачи имущества в уставной капитал общества; 2) уведомления о применении УСН; 3) договоры, связанные с приобретением, отчуждением, обременением движимого и недвижимого имущества общества, оборудования, дополнительные соглашения к данным договорам; 4) кредитные договоры, договор займа договор займа от 30.12.2014, от 13.04.2016, договор займа от 01.03.2017; 5) бухгалтерскую базу 1С общества с базой данных за 2014 - 2018 годы и январь 2019 года; 6) документы бухгалтерского учета: кассовые книги, кассовые отчеты с ПКО и РКО, подтверждающими документами на внесение и выдачу денежных средств из кассы за 2014 год - январь 2019 года; акты инвентаризации, инвентаризационные описи по основным средствам, товарно-материальным ценностям, расчетам с поставщиками и покупателям, денежным средствам, кредитам и займам на 31.12.2014, 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017, 31.12.2018; оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов бухгалтерского учета: 01, 02, 07, 08, 10, 25, 26, 41, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 82, 83, 84, 90, 91, 94, 99 за периоды: с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017, с 01.01.2019 по 31.01.2019; книга учета всех фактов ведения хозяйственной деятельности общества за 2014 год - январь 2019 года; учетная политика и приказы об утверждении учетной политики за 2014 - январь 2019 года; ежегодные отчеты ревизионной комиссии (ревизора) за период с 2014 по 2018 год; 7) документы налогового учета: РСВ за 6 месяцев, 12 месяцев 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года; 4-ФСС поквартально за 2014 год; сведения о среднесписочной численности на 01.01.2017; 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года; налоговая декларация по транспортному налогу поквартально за 2016 год, 1, 2, 3 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 кварталы 2018 года; отчетность 2-НДФЛ с 2014 по 2017 годы. В удовлетворении исковых требований в остальной части отказано. Судом установлена неустойка, подлежащая взысканию с Дружининой Т.А. в пользу общества в случае неисполнения в установленный срок решения суда в размере 10 000 рублей за каждый день просрочки исполнения судебного акта.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании передать документы, товарно-материальные ценности и печати общества, взыскании компенсации на случай неисполнения решения суда.
Обжалуемый результат спора: Требование частично удовлетворено, поскольку не представлено доказательств, подтверждающих передачу бывшим директором всей истребуемой документации общества новому директору, учтены факты предоставления части документации и утраты отдельных документов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.02.2020, оставленным без изменения постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020 и постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.11.2020, исковые требования удовлетворены частично: суд обязал Дружинину Т.А. в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу передать обществу оригиналы следующих документов общества: 1) акты передачи имущества в уставной капитал общества; 2) уведомления о применении УСН; 3) договоры, связанные с приобретением, отчуждением, обременением движимого и недвижимого имущества общества, оборудования, дополнительные соглашения к данным договорам; 4) кредитные договоры, договор займа договор займа от 30.12.2014, от 13.04.2016, договор займа от 01.03.2017; 5) бухгалтерскую базу 1С общества с базой данных за 2014 - 2018 годы и январь 2019 года; 6) документы бухгалтерского учета: кассовые книги, кассовые отчеты с ПКО и РКО, подтверждающими документами на внесение и выдачу денежных средств из кассы за 2014 год - январь 2019 года; акты инвентаризации, инвентаризационные описи по основным средствам, товарно-материальным ценностям, расчетам с поставщиками и покупателям, денежным средствам, кредитам и займам на 31.12.2014, 31.12.2015, 31.12.2016, 31.12.2017, 31.12.2018; оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов бухгалтерского учета: 01, 02, 07, 08, 10, 25, 26, 41, 50, 51, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 80, 82, 83, 84, 90, 91, 94, 99 за периоды: с 01.01.2014 по 31.12.2014, с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017, с 01.01.2019 по 31.01.2019; книга учета всех фактов ведения хозяйственной деятельности общества за 2014 год - январь 2019 года; учетная политика и приказы об утверждении учетной политики за 2014 - январь 2019 года; ежегодные отчеты ревизионной комиссии (ревизора) за период с 2014 по 2018 год; 7) документы налогового учета: РСВ за 6 месяцев, 12 месяцев 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года; 4-ФСС поквартально за 2014 год; сведения о среднесписочной численности на 01.01.2017; 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года; налоговая декларация по транспортному налогу поквартально за 2016 год, 1, 2, 3 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 кварталы 2018 года; отчетность 2-НДФЛ с 2014 по 2017 годы. В удовлетворении исковых требований в остальной части отказано. Судом установлена неустойка, подлежащая взысканию с Дружининой Т.А. в пользу общества в случае неисполнения в установленный срок решения суда в размере 10 000 рублей за каждый день просрочки исполнения судебного акта.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Ответственность за ошибки в отчетных формах по НДФЛ
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Пример 1. Налоговый агент представил расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. 30.06.2019 в нарушение установленного НК РФ срока (30.04.2019).
(Полетаев А.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 2)Пример 1. Налоговый агент представил расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. 30.06.2019 в нарушение установленного НК РФ срока (30.04.2019).
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)- Поскольку в расчете 6-НДФЛ за 2020 г. нет ошибок, приводящих к занижению сумм налога, то, исходя из логики Письма ФНС от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@, полагаю, что в этом случае можно оставить все как есть и не представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за 2020 г. Разумеется, тогда в новом расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. не следует отражать налог, удержанный из декабрьской зарплаты при ее выплате 31 декабря 2020 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)- Поскольку в расчете 6-НДФЛ за 2020 г. нет ошибок, приводящих к занижению сумм налога, то, исходя из логики Письма ФНС от 29.10.2019 N БС-4-11/22150@, полагаю, что в этом случае можно оставить все как есть и не представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за 2020 г. Разумеется, тогда в новом расчете 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. не следует отражать налог, удержанный из декабрьской зарплаты при ее выплате 31 декабря 2020 г.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
Статья: Представляем отчетность по НДФЛ за 2019 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2020 года будет заполнен следующим образом:
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2020 года будет заполнен следующим образом:
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.01.2019 N БС-4-11/228
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Предположим, денежные средства были выплачены работнику в феврале 2019 года за период с июля 2018 года по февраль 2019 года. Указанный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды не имеется.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 2)Предположим, денежные средства были выплачены работнику в феврале 2019 года за период с июля 2018 года по февраль 2019 года. Указанный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды не имеется.
Вопрос: О получении организацией-СМСП субсидии и сроке представления расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 г. и I квартал 2020 г. и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 19.05.2020 N БС-4-11/8190@)Вопрос: О получении организацией-СМСП субсидии и сроке представления расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 г. и I квартал 2020 г. и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 19.05.2020 N БС-4-11/8190@)Вопрос: О получении организацией-СМСП субсидии и сроке представления расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 г. и I квартал 2020 г. и расчета по страховым взносам за I квартал 2020 г.
Вопрос: Работнику начислена ежемесячная премия за декабрь 2018 г., которая выплачена в январе 2019 г. вместе с годовой премией за 2018 г. За какой период отражаются данные премии в расчетах 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Ежемесячная премия за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., отражается по строкам 020, 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. и по строке 070 разд. 1, по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Ответ: Ежемесячная премия за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., отражается по строкам 020, 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. и по строке 070 разд. 1, по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Если организация в связи с представлением сотрудником листка нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм НДФЛ и заработной платы за март 2019 года, итоговые суммы с учетом осуществленного перерасчета отражаются по строкам 020, 040, 070 разд. 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма НДФЛ с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за полугодие 2019 года.
Вопрос: В какой срок необходимо перечислить НДФЛ с суммы денежной компенсации за превышающую часть отпуска, если она выплачена одновременно со средним заработком за время отпуска? Как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)Операция по выплате отпускных сумм может быть отражена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. следующим образом:
(Консультация эксперта, 2019)Операция по выплате отпускных сумм может быть отражена в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. следующим образом: