590-п covid
Подборка наиболее важных документов по запросу 590-п covid (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О мерах поддержки банковского сектора в условиях пандемии коронавируса.
(Письмо Банка России от 20.05.2020 N 05-35-4/3625)Стоит отметить, что, поскольку действие факторов риска, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), и, соответственно, меры по поддержке граждан и экономики, принимаемые в данной ситуации Банком России, носят временный характер, изменения в связи с Федеральным законом N 106-ФЗ в Положение Банка России N 590-П <4> не планируются.
(Письмо Банка России от 20.05.2020 N 05-35-4/3625)Стоит отметить, что, поскольку действие факторов риска, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), и, соответственно, меры по поддержке граждан и экономики, принимаемые в данной ситуации Банком России, носят временный характер, изменения в связи с Федеральным законом N 106-ФЗ в Положение Банка России N 590-П <4> не планируются.
Вопрос: Как банком учитываются в целях оценки кредитного риска особенности реструктуризации ссуд в рамках специальных банковских программ по поддержке граждан, экономики и финансового сектора в условиях пандемии коронавируса?
(Консультация эксперта, 2020)Информационным письмом от 20.03.2020 N ИН-01-41/20 Банк России довел до сведения кредитных организаций, что в целях применения Положения N 590-П и Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" при классификации ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) - субъектов МСП, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга которых ухудшилось в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации может быть принято решение (общее решение в отношении совокупности ссуд и (или) прочих активов и (или) условных обязательств кредитного характера) о неухудшении оценки их финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, осуществленной на 1 февраля 2020 г. В обоснование решений уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации рекомендуется включать документальное подтверждение взаимосвязи ухудшения финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) - субъектов МСП с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19).
(Консультация эксперта, 2020)Информационным письмом от 20.03.2020 N ИН-01-41/20 Банк России довел до сведения кредитных организаций, что в целях применения Положения N 590-П и Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" при классификации ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) - субъектов МСП, финансовое положение и (или) качество обслуживания долга которых ухудшилось в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации может быть принято решение (общее решение в отношении совокупности ссуд и (или) прочих активов и (или) условных обязательств кредитного характера) о неухудшении оценки их финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, осуществленной на 1 февраля 2020 г. В обоснование решений уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации рекомендуется включать документальное подтверждение взаимосвязи ухудшения финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) - субъектов МСП с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 17.04.2020 N ИН-01-41/72
(с изм. от 24.12.2020)
"Об особенностях применения нормативных актов Банка России"Банк России в связи с вопросами кредитных организаций об оценке кредитного риска в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П) и Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 611-П) в отношении заемщиков - физических лиц, испытывающих сложности с исполнением своих обязательств перед кредитными организациями, вызванные снижением уровня дохода в связи с действием системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) (далее - заемщики), информирует о следующем.
(с изм. от 24.12.2020)
"Об особенностях применения нормативных актов Банка России"Банк России в связи с вопросами кредитных организаций об оценке кредитного риска в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П) и Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 611-П) в отношении заемщиков - физических лиц, испытывающих сложности с исполнением своих обязательств перед кредитными организациями, вызванные снижением уровня дохода в связи с действием системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19) (далее - заемщики), информирует о следующем.
Информационное письмо Банка России от 30.03.2020 N ИН-01-41/40
(с изм. от 24.09.2020)
"Об особенностях применения нормативных актов Банка России"Банк России в связи с вопросами кредитных организаций об оценке кредитного риска в целях применения Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П) и Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 611-П) в случаях ухудшения финансового положения юридических лиц - заемщиков (контрагентов) кредитной организации в связи с действиями системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), информирует о следующем.
(с изм. от 24.09.2020)
"Об особенностях применения нормативных актов Банка России"Банк России в связи с вопросами кредитных организаций об оценке кредитного риска в целях применения Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 590-П) и Положения Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 611-П) в случаях ухудшения финансового положения юридических лиц - заемщиков (контрагентов) кредитной организации в связи с действиями системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), информирует о следующем.
Статья: Как определить справедливую стоимость кредита по Положению N 605-П в отсутствие рынка
(Аудиторско-консультационная группа "Коллегия Налоговых Консультантов")
("Банковское кредитование", 2025, N 5)<7> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
(Аудиторско-консультационная группа "Коллегия Налоговых Консультантов")
("Банковское кредитование", 2025, N 5)<7> Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
Статья: Списание безнадежной ссудной задолженности за счет резерва: нюансы учета и налогообложения, спорные вопросы
(Брезгулевская М., Ефремова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)В связи с большим количеством смертей физических лиц и случаев ликвидации юридических лиц из-за COVID-19 банки в целях признания ссуд безнадежными, пользуясь правом, установленным п. 8.1 Положения N 590-П, стали предусматривать во внутренних документах критерии, подтверждающие наличие обстоятельств, не зависящих от воли или действий должника и обусловленных пандемией COVID-19, при которых у должника объективно отсутствует возможность в соответствии с законом или договором исполнить обязательство как лично, так и с привлечением третьих лиц. Это является основанием для списания задолженности с баланса, и если к ссудам, размер которых менее 0,5% от собственных средств (капитала), вопросов не возникает, то в отношении ссуд, размер которых более 1%, а также ипотечных ссуд необходимо выждать не менее шести месяцев, чтобы получить информацию о наследниках, и только потом принимать решение о списании задолженности с баланса.
(Брезгулевская М., Ефремова А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)В связи с большим количеством смертей физических лиц и случаев ликвидации юридических лиц из-за COVID-19 банки в целях признания ссуд безнадежными, пользуясь правом, установленным п. 8.1 Положения N 590-П, стали предусматривать во внутренних документах критерии, подтверждающие наличие обстоятельств, не зависящих от воли или действий должника и обусловленных пандемией COVID-19, при которых у должника объективно отсутствует возможность в соответствии с законом или договором исполнить обязательство как лично, так и с привлечением третьих лиц. Это является основанием для списания задолженности с баланса, и если к ссудам, размер которых менее 0,5% от собственных средств (капитала), вопросов не возникает, то в отношении ссуд, размер которых более 1%, а также ипотечных ссуд необходимо выждать не менее шести месяцев, чтобы получить информацию о наследниках, и только потом принимать решение о списании задолженности с баланса.
Вопрос: Об отражении в формах 0409115 и 0409155 информации о задолженности, по которой принято решение о неухудшении оценки финансового положения и качества обслуживания долга заемщика.
(Письмо Банка России от 23.04.2020 N 4927-U-115-2020/11)Вопрос: В связи с информационными письмами Банка России от 20.03.2020 N ИН-01-41/19 и N ИН-01-41/20, от 30.03.2020 N ИН-01-41/40 "Об особенностях применения нормативных актов Банка России" кредитным организациям рекомендуется направлять информацию о принятых уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации решениях и обоснование решений о неухудшении оценки финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, предоставленных юридическим и физическим лицам в случаях ухудшения их финансового положения в связи с действиями системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном п. 3.10 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", одновременно с формами отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" и 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах" (далее - формы 0409115 и 0409155 соответственно), установленными Указанием Банка России N 4927-У.
(Письмо Банка России от 23.04.2020 N 4927-U-115-2020/11)Вопрос: В связи с информационными письмами Банка России от 20.03.2020 N ИН-01-41/19 и N ИН-01-41/20, от 30.03.2020 N ИН-01-41/40 "Об особенностях применения нормативных актов Банка России" кредитным организациям рекомендуется направлять информацию о принятых уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации решениях и обоснование решений о неухудшении оценки финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера, предоставленных юридическим и физическим лицам в случаях ухудшения их финансового положения в связи с действиями системных факторов, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), в Банк России (структурное подразделение Банка России) в порядке, установленном п. 3.10 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", одновременно с формами отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" и 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах" (далее - формы 0409115 и 0409155 соответственно), установленными Указанием Банка России N 4927-У.
Вопрос: Об оценке кредитными организациями финансового положения заемщика, качества обслуживания долга и категорий качества ссуд в условиях распространения COVID-19.
(Письмо Банка России от 20.05.2020 N 03-41-1/3623)При оценке ссуд (траншей), выданных после 01.03.2020, то есть уже в условиях действия факторов риска, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), кредитные организации, объективно учитывая принятые на себя риски, должны руководствоваться общими подходами Положения N 590-П без применения информационного письма.
(Письмо Банка России от 20.05.2020 N 03-41-1/3623)При оценке ссуд (траншей), выданных после 01.03.2020, то есть уже в условиях действия факторов риска, обусловленных распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), кредитные организации, объективно учитывая принятые на себя риски, должны руководствоваться общими подходами Положения N 590-П без применения информационного письма.
Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита? Как для него оценить риск наступления дефолта и ожидаемые кредитные убытки?
(Консультация эксперта, 2025)К событиям, свидетельствующим об увеличении кредитного риска по финансовому активу, в частности, относится появление просроченной задолженности по основному долгу и процентам, ухудшение кредитного рейтинга заемщика. В качестве кредитного рейтинга заемщика могут использоваться данные рейтинговых агентств или собственная методика банка, в том числе основанная на требованиях Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П.
(Консультация эксперта, 2025)К событиям, свидетельствующим об увеличении кредитного риска по финансовому активу, в частности, относится появление просроченной задолженности по основному долгу и процентам, ухудшение кредитного рейтинга заемщика. В качестве кредитного рейтинга заемщика могут использоваться данные рейтинговых агентств или собственная методика банка, в том числе основанная на требованиях Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П.
Вопрос: Об учете банками в целях налога на прибыль сумм части долга заемщиков по потребительским кредитам, прощенных в качестве меры поддержки в связи с COVID-2019.
(Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343)В то же время в п. 8.1 Положения N 590-П установлено, что кредитная организация в соответствии с внутренними документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации.
(Письмо Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-06/2/81343)В то же время в п. 8.1 Положения N 590-П установлено, что кредитная организация в соответствии с внутренними документами может устанавливать дополнительные критерии признания безнадежными ссуд, составляющих менее 0,5 процента собственных средств (капитала) кредитной организации, и порядок принятия решений органами управления кредитной организации.
Вопрос: Насколько правомерно отменять решение правления банка о неприменении п. 3.14 Положения Банка России от 28.06.2017 по ссудам, классифицированным в более высокую категорию, чем средняя, если при выдаче кредита в 2017 г. банком было принято решение о неприменении его в связи с хорошим финансовым положением компании?
("Банковское кредитование", 2021, N 3)Следует отметить, что право о непризнании ухудшения финансового положения заемщика в связи с распространением коронавирусной инфекции предусмотрено информационными письмами Банка России, а не Положением N 590-П. В связи с этим при приведении до 01.04.2021 резерва на возможные потери в соответствие с требованиями Положения N 590-П формально не выполняется условие, указанное в п. 3.14.1 Положения N 590-П, и, по нашему мнению, банк не вправе принимать решение по п. 3.14.1 Положения N 590-П.
("Банковское кредитование", 2021, N 3)Следует отметить, что право о непризнании ухудшения финансового положения заемщика в связи с распространением коронавирусной инфекции предусмотрено информационными письмами Банка России, а не Положением N 590-П. В связи с этим при приведении до 01.04.2021 резерва на возможные потери в соответствие с требованиями Положения N 590-П формально не выполняется условие, указанное в п. 3.14.1 Положения N 590-П, и, по нашему мнению, банк не вправе принимать решение по п. 3.14.1 Положения N 590-П.
Вопрос: Следует ли рассматривать внесение изменений в Правила предоставления кредитного продукта юридическим лицам и ИП - субъектам МСП в части срока предоставления кредитных средств как реструктуризацию, в том числе в рамках составления отчетности по формам 0409117, 0409303?
("Банковское кредитование", 2021, N 1)Реструктуризация в связи с COVID-19
("Банковское кредитование", 2021, N 1)Реструктуризация в связи с COVID-19
Вопрос: О формировании субпортфелей обесцененных ссуд, предоставленных физлицам и субъектам МСП, при реструктуризации ссуд в связи с пандемией коронавируса.
(Письмо Банка России от 07.05.2020 N 41-1-3-1/431)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы о возможности формирования субпортфелей однородных ссуд в разрезе категорий клиентов в случае реструктуризации ссуд по внутренним программам кредитных организаций в связи с негативным влиянием на клиентов последствий пандемии коронавируса.
(Письмо Банка России от 07.05.2020 N 41-1-3-1/431)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы о возможности формирования субпортфелей однородных ссуд в разрезе категорий клиентов в случае реструктуризации ссуд по внутренним программам кредитных организаций в связи с негативным влиянием на клиентов последствий пандемии коронавируса.