3НДФЛ при продаже и покупке автомашины
Подборка наиболее важных документов по запросу 3НДФЛ при продаже и покупке автомашины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В Письме Минфина России от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 указано, что в случае продажи транспортного средства, приобретенного налогоплательщиком на основании договора лизинга, он вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от его продажи на сумму документально подтвержденной и фактически уплаченной стоимости (выкупной цены) указанного транспортного средства.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Кроме того, при использовании показателя оборота розничной торговли для определения расходов домашних хозяйств на покупку товаров для конечного потребления необходимо исключить стоимость комиссионной торговли ювелирными изделиями и подержанными автомобилями. При этом в расходах на конечное потребление учитывается только торговая наценка на эти товары, поскольку полная их стоимость уже была учтена в конечном потреблении домашних хозяйств на момент их покупки в качестве нового изделия или нового автомобиля в соответствующем году. Для оценки стоимости комиссионной торговли автомобилями могут быть использованы данные ф. 3-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (приложение 1 "Доходы, полученные от источника в Российской Федерации", таблица 39, стр. 70, код вида доходов 13 "Доход от продажи транспортных средств").
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением транспортного средства (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением транспортного средства (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
Вопрос: Об НДФЛ при продаже двух автомобилей, приобретенных физлицом в 2018 и 2022 гг.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102014)Вопрос: У физлица в собственности два автомобиля. Один из них приобретен в 2018 г., другой - в 2022 г. Нужно ли подать декларацию 3-НДФЛ при их продаже в 2024 г.?
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102014)Вопрос: У физлица в собственности два автомобиля. Один из них приобретен в 2018 г., другой - в 2022 г. Нужно ли подать декларацию 3-НДФЛ при их продаже в 2024 г.?
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С доходов от продажи имущества физлица уплачивают НДФЛ самостоятельно, даже если покупатель - организация или ИП. Стоимость авто наверняка больше суммы дохода, покрываемой фиксированным вычетом, при которой физлицам разрешено не подавать декларацию (250 тыс. руб. - при продаже иного имущества, в том числе транспортных средств) <15>. Поэтому по окончании года Федорова должна подать 3-НДФЛ в установленный срок (не позднее 30.04.2025) и уплатить налог с дохода по этой сделке (не позднее 15.07.2025). Доход от продажи авто можно уменьшить на вычет в фиксированном размере либо на фактические, документально подтвержденные расходы на его покупку <16>.