3 ндфл строительство
Подборка наиболее важных документов по запросу 3 ндфл строительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В 2024 г. мы с мужем взяли квартиру в ипотеку в строящемся доме и в том же году оплатили все расходы на строительство. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком подписан в марте 2025 г., в собственность оформили в мае. Мы можем получить вычет на покупку жилья уже в этом году, подав декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., или только в 2026 г. за 2025 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В 2024 г. мы с мужем взяли квартиру в ипотеку в строящемся доме и в том же году оплатили все расходы на строительство. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком подписан в марте 2025 г., в собственность оформили в мае. Мы можем получить вычет на покупку жилья уже в этом году, подав декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., или только в 2026 г. за 2025 г.?
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Наша семья с несовершеннолетними детьми в прошлом году продала квартиру, которой владела меньше года. И в прошлом же году супруга получила в наследство квартиру большей площади. Можно ли считать условия п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ выполненными и не подавать 3-НДФЛ в отношении проданного жилья?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)XII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)XII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Налогоплательщик представил платежные документы, подтверждающие факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам (квитанции, товарные и кассовые чеки и другие документы). Соблюдение указанного правила поведения является одним из условий для получения имущественного налогового вычета в порядке пункта 3 статьи 220 НК РФ, а нижестоящие суды при проверке представленных гражданином кассовых чеков и квитанций к приходным кассовым ордерам не указали какие именно из обязательных реквизитов отсутствовали в чеках и квитанциях, которые физическое лицо при обычных обстоятельствах могло выявить при расчетах за строительные материалы и работы. Прекращение названным обществом в дальнейшем своей деятельности в связи с банкротством не имеет правового значения для решения вопроса об обязанности налогоплательщика уплатить законно и обоснованно начисленный налог и о его праве на получение соответствующих льгот. Какие-либо обстоятельства взаимозависимости заказчика и подрядчика строительных работ, а также доказательства отсутствия действительной уплаты налогоплательщиком денежных средств в заявленной сумме налоговыми органами не приведены.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Налогоплательщик представил платежные документы, подтверждающие факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам (квитанции, товарные и кассовые чеки и другие документы). Соблюдение указанного правила поведения является одним из условий для получения имущественного налогового вычета в порядке пункта 3 статьи 220 НК РФ, а нижестоящие суды при проверке представленных гражданином кассовых чеков и квитанций к приходным кассовым ордерам не указали какие именно из обязательных реквизитов отсутствовали в чеках и квитанциях, которые физическое лицо при обычных обстоятельствах могло выявить при расчетах за строительные материалы и работы. Прекращение названным обществом в дальнейшем своей деятельности в связи с банкротством не имеет правового значения для решения вопроса об обязанности налогоплательщика уплатить законно и обоснованно начисленный налог и о его праве на получение соответствующих льгот. Какие-либо обстоятельства взаимозависимости заказчика и подрядчика строительных работ, а также доказательства отсутствия действительной уплаты налогоплательщиком денежных средств в заявленной сумме налоговыми органами не приведены.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Особенности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Указанное позволило существенно сократить срок получения вычетов (средний срок возврата налога семь дней) и минимизировать издержки граждан при подготовке документов и заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Указанное позволило существенно сократить срок получения вычетов (средний срок возврата налога семь дней) и минимизировать издержки граждан при подготовке документов и заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на оплату цены переуступки прав аренды земельного участка, если он выкуплен и на нем построен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40573)Вопрос: 07.10.2025 физлицом была подана декларация по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ на покупку земельного участка и строительство на нем жилого дома, с представлением необходимых финансовых документов. Общий размер имущественного вычета составил 1 163 658,57 руб. В состав имущественного вычета помимо расходов на строительство жилого дома также были включены расходы на безналичную оплату цены переуступки земельного участка в размере 590 000 руб. и цены выкупа земельного участка в размере 33 358,25 руб.
(Письмо Минфина России от 14.05.2026 N 03-04-05/40573)Вопрос: 07.10.2025 физлицом была подана декларация по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ на покупку земельного участка и строительство на нем жилого дома, с представлением необходимых финансовых документов. Общий размер имущественного вычета составил 1 163 658,57 руб. В состав имущественного вычета помимо расходов на строительство жилого дома также были включены расходы на безналичную оплату цены переуступки земельного участка в размере 590 000 руб. и цены выкупа земельного участка в размере 33 358,25 руб.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).