3-НДФЛ при временной регистрации
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при временной регистрации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Я приобрел квартиру в Курске, где имею постоянную регистрацию. Проживаю в Москве, оформлена регистрация временная. Куда мне подавать декларацию для получения налогового вычета?
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 8)Вопрос: Я приобрел квартиру в Курске, где имею постоянную регистрацию. Проживаю в Москве, оформлена регистрация временная. Куда мне подавать декларацию для получения налогового вычета?
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 8)Вопрос: Я приобрел квартиру в Курске, где имею постоянную регистрацию. Проживаю в Москве, оформлена регистрация временная. Куда мне подавать декларацию для получения налогового вычета?
Интервью: Т.А. Пыхтина: "Как администрируют НДФЛ с доходов от сдачи жилья в аренду: столичный опыт"
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)- Например, налоговые органы г. Москвы в целях выявления физических лиц - сдатчиков жилых помещений проводят контрольные мероприятия с использованием поступивших из Федеральной миграционной службы списков иностранных граждан, зарегистрированных по месту пребывания в Российской Федерации, в частности в г. Москве.
("Российский налоговый курьер", 2007, N 24)- Например, налоговые органы г. Москвы в целях выявления физических лиц - сдатчиков жилых помещений проводят контрольные мероприятия с использованием поступивших из Федеральной миграционной службы списков иностранных граждан, зарегистрированных по месту пребывания в Российской Федерации, в частности в г. Москве.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.01.2006 N 7409)- адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации), по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.01.2006 N 7409)- адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации), по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Распоряжение Главветуправления МО от 13.12.2017 N РВ-859
"Об утверждении Административного регламента Главного управления ветеринарии Московской области по исполнению государственной функции по осуществлению регионального государственного ветеринарного надзора"5) сведения о регистрации по месту пребывания гражданина Российской Федерации;
"Об утверждении Административного регламента Главного управления ветеринарии Московской области по исполнению государственной функции по осуществлению регионального государственного ветеринарного надзора"5) сведения о регистрации по месту пребывания гражданина Российской Федерации;
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение по всем правилам
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Исходя из совокупности норм ст. ст. 11, 80, п. 1 ст. 83, п. 7.1 ст. 83 НК РФ иностранные граждане подают декларацию о доходах в налоговый орган по месту постановки на учет (либо по месту жительства, либо по месту своего пребывания). Так, по разъяснению УФНС России по г. Москве от 09.12.2009 N 20-14/4/129930@ (со ссылкой на Приказ МНС России от 19.06.2003 N БГ-3-25/330), такие лица, имеющие вид на жительство, разрешение на временное проживание или зарегистрированные по месту временного пребывания в г. Москве и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны представлять налоговые декларации по НДФЛ в Межрайонную инспекцию ФНС России N 47 по г. Москве. Форма этой декларации такая же, как и для граждан РФ, - N 3-НДФЛ.
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Исходя из совокупности норм ст. ст. 11, 80, п. 1 ст. 83, п. 7.1 ст. 83 НК РФ иностранные граждане подают декларацию о доходах в налоговый орган по месту постановки на учет (либо по месту жительства, либо по месту своего пребывания). Так, по разъяснению УФНС России по г. Москве от 09.12.2009 N 20-14/4/129930@ (со ссылкой на Приказ МНС России от 19.06.2003 N БГ-3-25/330), такие лица, имеющие вид на жительство, разрешение на временное проживание или зарегистрированные по месту временного пребывания в г. Москве и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны представлять налоговые декларации по НДФЛ в Межрайонную инспекцию ФНС России N 47 по г. Москве. Форма этой декларации такая же, как и для граждан РФ, - N 3-НДФЛ.
Статья: Вычеты на обучение
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)Налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства (ст. 83 НК РФ). Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социального налогового вычета также должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)Налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства (ст. 83 НК РФ). Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социального налогового вычета также должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (Письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@).
Статья: "Лечебный" вычет: чтобы не было мучительно больно
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Учтите, что для получения "лечебного" вычета декларация 3-НДФЛ в любом случае подается в инспекцию по месту жительства. Даже если гражданин работает или зарегистрирован по месту пребывания в другом регионе (Письма Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779, ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@). Безусловно, специально приезжать только лишь для подачи декларации для многих неудобно. В таком случае физлицо может представить отчет через представителя, направить по почте с описью вложения или передать электронно по ТКС.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Учтите, что для получения "лечебного" вычета декларация 3-НДФЛ в любом случае подается в инспекцию по месту жительства. Даже если гражданин работает или зарегистрирован по месту пребывания в другом регионе (Письма Минфина России от 20.04.2017 N 03-04-05/23779, ФНС России от 30.01.2015 N ЕД-3-15/290@). Безусловно, специально приезжать только лишь для подачи декларации для многих неудобно. В таком случае физлицо может представить отчет через представителя, направить по почте с описью вложения или передать электронно по ТКС.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 23.12.2005 N 153н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения"
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 3)- адрес места пребывания в Российской Федерации (новые поля) заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации. При этом приводится место, где налогоплательщик проживает временно, определяемое адресом, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
(Саркарова В.М.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2006, N 3)- адрес места пребывания в Российской Федерации (новые поля) заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации. При этом приводится место, где налогоплательщик проживает временно, определяемое адресом, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Должны ли иностранцы, работающие по найму у граждан РФ на основании патента, представлять в налоговые органы налоговые декларации по НДФЛ по окончании календарного года?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд (гувернантки, няни, уборщицы и т.п.), не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы по месту временной регистрации налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), за исключением случаев, если:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд (гувернантки, няни, уборщицы и т.п.), не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы по месту временной регистрации налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), за исключением случаев, если:
Вопрос: В какой налоговый орган налогоплательщик (физическое лицо) представляет налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)1) по месту своего жительства (гражданам, зарегистрированным по месту жительства, производится отметка в паспорте о регистрации по месту жительства, при этом гражданам, регистрация которых по месту жительства производится по иным документам, удостоверяющим личность, выдается свидетельство о регистрации по месту жительства <*>);
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)1) по месту своего жительства (гражданам, зарегистрированным по месту жительства, производится отметка в паспорте о регистрации по месту жительства, при этом гражданам, регистрация которых по месту жительства производится по иным документам, удостоверяющим личность, выдается свидетельство о регистрации по месту жительства <*>);
Статья: Вычет на образование
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 2)Таким образом, физические лица, как и индивидуальные предприниматели, в целях получения социального налогового вычета должны представить налоговую декларацию с приложенными к ней документами в инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). В Письме ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@ также сделан акцент на том, что декларацию по НДФЛ в целях получения налоговых вычетов необходимо представлять в налоговый орган по месту прописки, а не временной регистрации.
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 2)Таким образом, физические лица, как и индивидуальные предприниматели, в целях получения социального налогового вычета должны представить налоговую декларацию с приложенными к ней документами в инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). В Письме ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@ также сделан акцент на том, что декларацию по НДФЛ в целях получения налоговых вычетов необходимо представлять в налоговый орган по месту прописки, а не временной регистрации.
Статья: Получаем налоговый вычет на обучение в 2009 году
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 1-2)Обязательным условием получения налоговых вычетов является подача декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, даже если налогоплательщик, желающий получить вычеты, не относится к категории лиц (они перечислены в ст. ст. 227 и 228 НК РФ), которые обязаны представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Обратите внимание: граждане с временной регистрацией, при этом имеющие регистрацию по месту жительства в РФ, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов подают декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства <9>.
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 1-2)Обязательным условием получения налоговых вычетов является подача декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, даже если налогоплательщик, желающий получить вычеты, не относится к категории лиц (они перечислены в ст. ст. 227 и 228 НК РФ), которые обязаны представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Обратите внимание: граждане с временной регистрацией, при этом имеющие регистрацию по месту жительства в РФ, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов подают декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства <9>.
Статья: Идем за деньгами - в налоговую! Нюансы имущественного вычета по жилью
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Адрес места жительства определяется по отметкам в паспорте (п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828, п. 4 Инструкции "О порядке выдачи, замены, учета и хранения паспортов гражданина РФ", утв. Приказом МВД России 15.09.1997 N 605), который является основным документом, удостоверяющим личность гражданина РФ на территории Российской Федерации. Данные отметки проставляются в соответствии с Правилами регистрации и снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713), Инструкцией по их применению (утв. Приказом МВД России от 23.10.1995 N 393). Аналогичные требования по указанию адреса предъявляются как для налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ, так и к справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (утв. Приказами МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ соответственно).
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Адрес места жительства определяется по отметкам в паспорте (п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828, п. 4 Инструкции "О порядке выдачи, замены, учета и хранения паспортов гражданина РФ", утв. Приказом МВД России 15.09.1997 N 605), который является основным документом, удостоверяющим личность гражданина РФ на территории Российской Федерации. Данные отметки проставляются в соответствии с Правилами регистрации и снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713), Инструкцией по их применению (утв. Приказом МВД России от 23.10.1995 N 393). Аналогичные требования по указанию адреса предъявляются как для налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ, так и к справке о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ (утв. Приказами МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ соответственно).