Невозвращенный подотчет налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозвращенный подотчет налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган предложил удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как доказать, что срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как доказать, что срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия невозврата руководителем организации подотчетной суммы
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Руководитель организации не отчитался по полученным подотчетным суммам. Принято решение не требовать возврата подотчетной суммы. Возникает ли у руководителя доход, облагаемый НДФЛ? Если возникает, то организация не сможет удержать налог (в полном объеме), так как выплачиваемого в денежной форме дохода недостаточно для этого. Как сообщить об этом в налоговый орган? Может ли руководитель внести сумму НДФЛ в кассу организации, а организация с расчетного счета перечислить ее в бюджет? Или организация может уплатить НДФЛ за счет собственной прибыли? Нужно ли начислить страховые взносы и можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли? Какие записи надо сделать в бухгалтерском учете?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Руководитель организации не отчитался по полученным подотчетным суммам. Принято решение не требовать возврата подотчетной суммы. Возникает ли у руководителя доход, облагаемый НДФЛ? Если возникает, то организация не сможет удержать налог (в полном объеме), так как выплачиваемого в денежной форме дохода недостаточно для этого. Как сообщить об этом в налоговый орган? Может ли руководитель внести сумму НДФЛ в кассу организации, а организация с расчетного счета перечислить ее в бюджет? Или организация может уплатить НДФЛ за счет собственной прибыли? Нужно ли начислить страховые взносы и можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли? Какие записи надо сделать в бухгалтерском учете?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамПо мнению налогового органа, если сотрудник не вернул подотчетные суммы и срок исковой давности на их взыскание истек, денежные средства являются его доходом и облагаются НДФЛ. Суд отклонил данные доводы и указал на возможность добровольного возврата этих средств впоследствии.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетными лицами сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных организаций и других лиц) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
"О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства"Одновременно производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетными лицами сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных организаций и других лиц) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"Одновременно производится расчет всех удержаний их начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетным лицам сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных предприятий и лиц и других) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"Одновременно производится расчет всех удержаний их начисленных сумм по оплате труда работников в разделе "Дебет (удержано)" в соответствии с действующим законодательством (подоходного налога, сумм выданных авансов, своевременно не возвращенных подотчетным лицам сумм, сумм по исполнительным листам в пользу различных предприятий и лиц и других) и определяется сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.