Невозможно удержать НДФЛ срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Невозможно удержать НДФЛ срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
<Письмо> ФНС России от 19.10.2015 N БС-4-11/18217
<Об обязанностях налогового агента>Таким образом, по мнению ФНС России, налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года не позднее 1 марта 2016 года.
<Об обязанностях налогового агента>Таким образом, по мнению ФНС России, налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года не позднее 1 марта 2016 года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сообщить о невозможности удержания налога нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом нужно помнить, что для удержания НДФЛ с такого дохода есть предельный срок. С 1 января 2025 года удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме за истекший год необходимо до 31 января следующего года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сообщить о невозможности удержания налога нужно не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом нужно помнить, что для удержания НДФЛ с такого дохода есть предельный срок. С 1 января 2025 года удерживать НДФЛ с доходов в натуральной форме за истекший год необходимо до 31 января следующего года.
Вопрос: Об НДФЛ при зачете встречных однородных требований и возврате заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан этот налог, и сумме неудержанного налога.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог на доходы физических лиц, о суммах дохода, с которого не удержан этот налог, и сумме неудержанного налога.
Вопрос: Организация подала отчет 6-НДФЛ за I квартал со сведениями о невозможности удержать НДФЛ с дохода бывшего работника. Правильно ли это, или надо вносить исправления, учитывая, что согласно п. 5 ст. 226 НК РФ о невозможности удержать НДФЛ следует сообщить до 25 февраля следующего года? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган о невозможности в течение налогового периода удержать у физического лица исчисленную сумму НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган о невозможности в течение налогового периода удержать у физического лица исчисленную сумму НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если до конца 2024 г. выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всего исчисленного с матвыгоды НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2025 сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания <16>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в разделе 4 прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2024 г. справки о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Этот налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если до конца 2024 г. выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всего исчисленного с матвыгоды НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2025 сообщить ИФНС и заемщику о невозможности удержания <16>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в разделе 4 прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2024 г. справки о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Этот налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим. В этом случае подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, о невозможности удержания НДФЛ он сообщит вам и налоговому органу в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим. В этом случае подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: НДФЛ в неочевидных ситуациях. Новые разъяснения Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее, если в течение налогового периода удержать сумму НДФЛ компания не сможет, то не позднее 25 февраля следующего года после истекшего налогового периода сообщает и физлицу, и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, сумму дохода, с которого налог не удержан, и саму сумму НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее, если в течение налогового периода удержать сумму НДФЛ компания не сможет, то не позднее 25 февраля следующего года после истекшего налогового периода сообщает и физлицу, и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, сумму дохода, с которого налог не удержан, и саму сумму НДФЛ.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Изменился срок подачи уведомления о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменился срок подачи уведомления о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.