2-ндфл енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...1. Банк предоставил кредит физлицу, которое одновременно является индивидуальным предпринимателем. Правомерно ли для оценки платежеспособности физлица анализировать справку 2-НДФЛ, представленную с работы, и его доходы как ИП, подтвержденные декларацией по ЕНВД, книгой доходов-расходов, управленческой отчетностью? 2. Вправе ли банк оценивать финансовое состояние заемщика-юрлица, участника группы взаимосвязанных юрлиц, на основе консолидированной отчетности (управленческих форм) этой группы, если группа существенно влияет на деятельность заемщика? 3. Вправе ли банк получить безвозмездную финансовую помощь от акционера, владеющего более чем 50% уставного капитала в течение календарного года? Каков порядок бухучета данной помощи?
(Письмо Банка России от 14.03.2012 N 15-1-3-9/824)Вопрос: 1. Банк предоставил кредит физическому лицу, которое одновременно зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. В целях оценки финансового состояния заемщика - физического лица и источников погашения ссудной задолженности банк анализировал платежеспособность заемщика исходя из данных формы 2-НДФЛ, представленной заемщиком с места работы, и принимая во внимание доходы физического лица - индивидуального предпринимателя, подтвержденные налоговой декларацией по ЕНВД, книгой доходов-расходов, формами управленческой отчетности.
(Письмо Банка России от 14.03.2012 N 15-1-3-9/824)Вопрос: 1. Банк предоставил кредит физическому лицу, которое одновременно зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. В целях оценки финансового состояния заемщика - физического лица и источников погашения ссудной задолженности банк анализировал платежеспособность заемщика исходя из данных формы 2-НДФЛ, представленной заемщиком с места работы, и принимая во внимание доходы физического лица - индивидуального предпринимателя, подтвержденные налоговой декларацией по ЕНВД, книгой доходов-расходов, формами управленческой отчетности.
Статья: Новости от 22.11.2019
("Главная книга", 2019, N 23)Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ предприниматель-"совместитель" представляет в аналогичном порядке.
("Главная книга", 2019, N 23)Справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ предприниматель-"совместитель" представляет в аналогичном порядке.
Судебная практика
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 19.02.2020)а) при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в качестве "дохода" указывается величина вмененного дохода;
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 19.02.2020)а) при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в качестве "дохода" указывается величина вмененного дохода;
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 01.11.2022 N 19-КГ22-27-К5 (УИД 26RS0023-01-2018-004371-87)
Требование: О признании имущества совместной собственностью супругов и его разделе.
Обстоятельства: В период брака супругами было нажито имущество, однако брак был расторгнут.
Встречное требование: О признании имущества совместной собственностью супругов и его разделе.
Решение: Дело в части признания совместной собственностью супругов дохода, полученного от предпринимательской деятельности, и его раздела, взыскания денежной компенсации в счет разницы стоимости долей в выделяемом имуществе направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не установили размер полученного супругом дохода от предпринимательской деятельности за спорный период, не выяснили, был ли получен этот доход в период брака или после его прекращения.Согласно ответу межрайонной инспекции ФНС России N 9 по Ставропольскому краю от 13 декабря 2018 г. N 11-33/024987 справки Долгодрова С.В. по форме 2-НДФЛ за второй и третий кварталы 2018 года в инспекции отсутствуют, так как подаются в налоговый орган не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения. Одновременно инспекция ФНС сообщила, что индивидуальный предприниматель Долгодров С.В. применяет специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, при котором индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Требование: О признании имущества совместной собственностью супругов и его разделе.
Обстоятельства: В период брака супругами было нажито имущество, однако брак был расторгнут.
Встречное требование: О признании имущества совместной собственностью супругов и его разделе.
Решение: Дело в части признания совместной собственностью супругов дохода, полученного от предпринимательской деятельности, и его раздела, взыскания денежной компенсации в счет разницы стоимости долей в выделяемом имуществе направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не установили размер полученного супругом дохода от предпринимательской деятельности за спорный период, не выяснили, был ли получен этот доход в период брака или после его прекращения.Согласно ответу межрайонной инспекции ФНС России N 9 по Ставропольскому краю от 13 декабря 2018 г. N 11-33/024987 справки Долгодрова С.В. по форме 2-НДФЛ за второй и третий кварталы 2018 года в инспекции отсутствуют, так как подаются в налоговый орган не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения. Одновременно инспекция ФНС сообщила, что индивидуальный предприниматель Долгодров С.В. применяет специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, при котором индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/2/013281@
<О порядке исчисления и уплаты налогов при ведении разных видов деятельности>Исключением является случай, когда индивидуальный предприниматель регистрируется в налоговом органе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, где он является налоговым агентом, в отношении доходов наемных работников, привлеченных им для осуществления деятельности. В этом случае индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов указанных работников, по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.
<О порядке исчисления и уплаты налогов при ведении разных видов деятельности>Исключением является случай, когда индивидуальный предприниматель регистрируется в налоговом органе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, где он является налоговым агентом, в отношении доходов наемных работников, привлеченных им для осуществления деятельности. В этом случае индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ, удержанный из доходов указанных работников, по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Административная практика
Определение Вологодского УФАС России от 05.09.2016 N 48-16/16
<О назначении времени и места рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства>Платежное поручение N 34 от 25 апреля 2016 года, по которому плательщиком выступает ООО "С". Назначение платежа - ЕНВД за 1 квартал 2016. Сумма 8193 руб.
<О назначении времени и места рассмотрения дела о нарушении антимонопольного законодательства>Платежное поручение N 34 от 25 апреля 2016 года, по которому плательщиком выступает ООО "С". Назначение платежа - ЕНВД за 1 квартал 2016. Сумма 8193 руб.
Статья: Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Для отчетности по агентскому НДФЛ за 2020 г. (нужно сдать не позднее 01.03.2021) подобных разъяснений нет. Поэтому, вероятно, ИП может действовать так же, как организации в случае закрытия ими ОП на день подачи отчетности <14>. То есть отдельно по бизнесу, который был на вмененке, составить и сдать в свою ИФНС по месту жительства расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с ОКТМО той инспекции, в которой он стоял на учете как плательщик ЕНВД (то есть с тем же ОКТМО, с которым он в 2020 г. перечислял НДФЛ по наемным работникам в рамках вмененки). Так же следует поступить, и если в будущем понадобится уточнить какие-то расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за периоды до 2021 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Для отчетности по агентскому НДФЛ за 2020 г. (нужно сдать не позднее 01.03.2021) подобных разъяснений нет. Поэтому, вероятно, ИП может действовать так же, как организации в случае закрытия ими ОП на день подачи отчетности <14>. То есть отдельно по бизнесу, который был на вмененке, составить и сдать в свою ИФНС по месту жительства расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с ОКТМО той инспекции, в которой он стоял на учете как плательщик ЕНВД (то есть с тем же ОКТМО, с которым он в 2020 г. перечислял НДФЛ по наемным работникам в рамках вмененки). Так же следует поступить, и если в будущем понадобится уточнить какие-то расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за периоды до 2021 г.
Статья: О перечислении ИП в бюджет НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.
(Линейкина С.М.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Индивидуальные предприниматели, применяющие только обычную или упрощенную систему налогообложения, перечисляют сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную с доходов работников, в бюджет по месту своего жительства. В этом случае справка по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ представляются в налоговый орган по месту жительства коммерсанта. По-другому складывается ситуация, если ИП ведет деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и ПСНО, не по месту жительства. Тогда НДФЛ с доходов работников, задействованных при осуществлении "вмененной" или "патентной" деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета ИП в связи с ведением этой деятельности. Для сдачи справок и расчетов выбирается налоговый орган, в котором бизнесмен состоит на учете как плательщик ЕНВД или налогоплательщик, применяющий ПСНО.
Статья: Выемка документов: решение должно быть обоснованным
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- физические лица, согласно представленным справкам по форме 2-НДФЛ, пересекались (одни и те же люди в разные периоды времени являлись сотрудниками нескольких аптек и получали в них официальную заработную плату);
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- физические лица, согласно представленным справкам по форме 2-НДФЛ, пересекались (одни и те же люди в разные периоды времени являлись сотрудниками нескольких аптек и получали в них официальную заработную плату);
Статья: Лента новостей от 19.01.2011
("Вмененка", 2011, N 2)Приказом от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ ФНС России утвердила новую форму 2-НДФЛ, а также Рекомендации по ее заполнению. Ранее необходимо было применять форму 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Напомним, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ должны подавать все плательщики ЕНВД, признаваемые налоговыми агентами.
("Вмененка", 2011, N 2)Приказом от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ ФНС России утвердила новую форму 2-НДФЛ, а также Рекомендации по ее заполнению. Ранее необходимо было применять форму 2-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Напомним, справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ должны подавать все плательщики ЕНВД, признаваемые налоговыми агентами.
Вопрос: ...ИП осуществляет два вида деятельности. По одному применяет упрощенную систему налогообложения, а по второму - ЕНВД. В отношении выплат наемным работникам является налоговым агентом по НДФЛ. В каком порядке бизнесмен должен представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 10)Соответственно, налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, - в налоговый орган по месту жительства.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 10)Соответственно, налоговый агент - индивидуальный предприниматель, который состоит в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД, представляет справки по форме 2-НДФЛ в отношении доходов, полученных наемными работниками, в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности, а в отношении доходов наемных работников, полученных в связи с занятостью в деятельности, облагаемой с применением УСН, - в налоговый орган по месту жительства.
Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ. С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП осуществляет розничную торговлю в разных субъектах РФ и в 2020 г. применял ЕНВД. НДФЛ с доходов наемных работников, занятых в розничной торговле, перечислял в налоговые органы субъектов РФ по месту своего учета в качестве плательщика ЕНВД и туда же представлял отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). С 01.01.2021 в связи с отменой ЕНВД ИП будет применять УСН. В какой налоговый орган ему следует перечислять НДФЛ с доходов наемных работников уже действующих розничных точек, а также с доходов работников, принятых во вновь созданные торговые точки в 2021 г.? В какой налоговый орган следует представлять отчетность (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ)?
Статья: Налогообложение у предпринимателей: подготовимся к 2016 году
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Уточняется, что если налоговые агенты - индивидуальные предприниматели состоят на учете в ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСНО, то они представляют этот расчет в отношении своих наемных работников, а также справки по форме N 2-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета в связи с ведением названной деятельности, а не в тот налоговый орган, где они зарегистрированы изначально. То есть они могут за каждый период представлять несколько подобных расчетов во все ИФНС, где они состоят на учете в таком качестве.
(Казаков Е.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Уточняется, что если налоговые агенты - индивидуальные предприниматели состоят на учете в ИФНС по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСНО, то они представляют этот расчет в отношении своих наемных работников, а также справки по форме N 2-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета в связи с ведением названной деятельности, а не в тот налоговый орган, где они зарегистрированы изначально. То есть они могут за каждый период представлять несколько подобных расчетов во все ИФНС, где они состоят на учете в таком качестве.
Статья: Отчитываемся по форме 2-НДФЛ за 2019 год
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Коммерсант, занимающийся фармацевтической деятельностью и совмещающий уплату ЕНВД и УСНО, при подготовке отчетности по форме 2-НДФЛ должен следовать действующим нормам гл. 23 НК РФ <2>.
Вопрос: ...ИП одновременно применяет УСН и уплачивает ЕНВД. В какой бюджет он должен перечислять НДФЛ, удержанный с доходов наемных работников, занятых в видах деятельности, доходы от которых облагаются в рамках разных спецрежимов? В какой налоговый орган нужно представлять форму 2-НДФЛ в отношении указанных работников?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10