2-ндфл дивиденды ао
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл дивиденды ао (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили (комментарий к Письму ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@)
("Главная книга", 2016, N 8)Если вы все заполнили правильно, то погрешность всегда будет допустимой. А вот подгонять самим вручную этот показатель нельзя. Иначе по итогам года он не сойдется с суммой налога, отраженной по всем физлицам в справках 2-НДФЛ <3>.
("Главная книга", 2016, N 8)Если вы все заполнили правильно, то погрешность всегда будет допустимой. А вот подгонять самим вручную этот показатель нельзя. Иначе по итогам года он не сойдется с суммой налога, отраженной по всем физлицам в справках 2-НДФЛ <3>.
Статья: Доходы физлиц за 2015 год: справка 2-НДФЛ
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Кроме того, не нужно заполнять справку 2-НДФЛ, если ваша организация является АО и в 2015 г. выплачивала физлицу только дивиденды. Сведения о таких доходах и НДФЛ с них вы отразите в декларации по налогу на прибыль.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Кроме того, не нужно заполнять справку 2-НДФЛ, если ваша организация является АО и в 2015 г. выплачивала физлицу только дивиденды. Сведения о таких доходах и НДФЛ с них вы отразите в декларации по налогу на прибыль.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 26.03.2010 N 20-14/3/031806@
<О некоторых вопросах исчисления и уплаты НДФЛ при получении физическим лицом дивидендов и дохода от продажи акций>При выплате российским акционерным обществом своим акционерам дивидендов такое общество в соответствии с пунктом 2 статьи 214 НК РФ признается налоговым агентом. При этом общество обязано исчислить по ставке, предусмотренной в пункте 4 статьи 224 НК РФ, удержать и перечислить в бюджет налог, а также выдать физическим лицам на основании их заявлений справки по форме 2-НДФЛ о полученных ими доходах и удержанных суммах налога (пп. 2 и 3 ст. 230 НК РФ).
<О некоторых вопросах исчисления и уплаты НДФЛ при получении физическим лицом дивидендов и дохода от продажи акций>При выплате российским акционерным обществом своим акционерам дивидендов такое общество в соответствии с пунктом 2 статьи 214 НК РФ признается налоговым агентом. При этом общество обязано исчислить по ставке, предусмотренной в пункте 4 статьи 224 НК РФ, удержать и перечислить в бюджет налог, а также выдать физическим лицам на основании их заявлений справки по форме 2-НДФЛ о полученных ими доходах и удержанных суммах налога (пп. 2 и 3 ст. 230 НК РФ).
Статья: Вина за недостоверные персональные данные в 2-НДФЛ лежит на акционерах, а не на акционерном обществе
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 5)Суд освободил акционерное общество от ответственности за ошибки в 2-НДФЛ при выплате дивидендов, указав, что вина за недостоверные персональные данные лежит на самих акционерах, а не на эмитенте, получающем сведения от регистратора (постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N Ф08-8845/2025 по делу N А63-21548/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 5)Суд освободил акционерное общество от ответственности за ошибки в 2-НДФЛ при выплате дивидендов, указав, что вина за недостоверные персональные данные лежит на самих акционерах, а не на эмитенте, получающем сведения от регистратора (постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N Ф08-8845/2025 по делу N А63-21548/2023).
Статья: Промежуточные дивиденды: собственникам - доход, бухгалтеру - проблемы
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Начнем с того, что АО, выплачивающие дивиденды своим акционерам - физическим лицам, не должны сдавать сведения по форме 2-НДФЛ. Дело в том, что такие организации признаются налоговыми агентами на основании ст. 226.1 НК РФ. А в пункте 4 ст. 230 НК РФ сказано, что в данной ситуации налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль. Как мы уже сказали выше, для этих целей заполняется Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль. Именно такой позиции придерживаются налоговые органы (письмо от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
(Жданова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 6)Начнем с того, что АО, выплачивающие дивиденды своим акционерам - физическим лицам, не должны сдавать сведения по форме 2-НДФЛ. Дело в том, что такие организации признаются налоговыми агентами на основании ст. 226.1 НК РФ. А в пункте 4 ст. 230 НК РФ сказано, что в данной ситуации налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль. Как мы уже сказали выше, для этих целей заполняется Приложение N 2 к декларации по налогу на прибыль. Именно такой позиции придерживаются налоговые органы (письмо от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
Статья: Учет и налогообложение операций по начислению и выплате дивидендов в АО в 2019 г.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 2)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом в течение налогового периода. На основе данных формы N 1-НДФЛ организация - источник выплаты дивидендов составит и представит в налоговые органы справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за отчетный год.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 2)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом в течение налогового периода. На основе данных формы N 1-НДФЛ организация - источник выплаты дивидендов составит и представит в налоговые органы справку о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за отчетный год.
Вопрос: Как исчислить и уплатить НДФЛ с дивидендов иностранному физлицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Срок уплаты налога зависит от того, кто именно распределяет и выплачивает дивиденды - ООО или АО. Кроме того, если удержать НДФЛ невозможно, нужно сообщить об этом в налоговый орган в форме справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Статья: "Упрощенец" в роли налогового агента при выплате дивидендов
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)АО при выплате дивидендов физическим лицам не нужно представлять в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Такую справку организация может выдать физическому лицу по его заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@ вместе с Письмом Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
(Ермошина Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)АО при выплате дивидендов физическим лицам не нужно представлять в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Такую справку организация может выдать физическому лицу по его заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@ вместе с Письмом Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
Вопрос: ...Нужно ли отражать в расчете 6-НДФЛ информацию о дивидендах, если при их выплате справки 2-НДФЛ не представляются в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация является акционерным обществом. При выплате дивидендов акционерам - физическим лицам такие организации не представляют в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. Должны ли акционерные общества отражать информацию о дивидендах, начисленных и выплаченных физическим лицам, в форме 6-НДФЛ? Не вызовут ли в этом случае расхождения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по итогам 2016 г. претензий со стороны налоговых органов?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация является акционерным обществом. При выплате дивидендов акционерам - физическим лицам такие организации не представляют в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. Должны ли акционерные общества отражать информацию о дивидендах, начисленных и выплаченных физическим лицам, в форме 6-НДФЛ? Не вызовут ли в этом случае расхождения в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по итогам 2016 г. претензий со стороны налоговых органов?
Статья: АО выплатило дивиденды: заполняем декларацию
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)АО при выплате дивидендов физическим лицам не нужно представлять в ИФНС справки 2-НДФЛ (их представляют только ООО). Такую справку организация может выдать физическому лицу по его заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@ вместе с Письмом Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
(Ермошина Е.Л.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 10)АО при выплате дивидендов физическим лицам не нужно представлять в ИФНС справки 2-НДФЛ (их представляют только ООО). Такую справку организация может выдать физическому лицу по его заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@ вместе с Письмом Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-07/3263).
Статья: Тест: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.
Статья: ООО распределяет прибыль между участниками
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Следовательно, в случае выплаты дивидендов своим участникам - физическим лицам ООО на УСН не должно представлять в ИФНС по месту своего учета сведения, указанные в п. 4 ст. 230 НК РФ, по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890. Таким образом, ООО, которые выплатили дивиденды своим участникам-физлицам должны только сдавать справки по форме 2-НДФЛ и в этом они отличаются от АО, выплачивающих дивиденды акционерам-физлицам. АО вместо справок по форме 2-НДФЛ должны отразить начисленный с дивидендов НДФЛ в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)Следовательно, в случае выплаты дивидендов своим участникам - физическим лицам ООО на УСН не должно представлять в ИФНС по месту своего учета сведения, указанные в п. 4 ст. 230 НК РФ, по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890. Таким образом, ООО, которые выплатили дивиденды своим участникам-физлицам должны только сдавать справки по форме 2-НДФЛ и в этом они отличаются от АО, выплачивающих дивиденды акционерам-физлицам. АО вместо справок по форме 2-НДФЛ должны отразить начисленный с дивидендов НДФЛ в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль.
Статья: Выплата дивидендов физическим лицам: общий порядок и особенности
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Таким образом, если дивиденды выплачивает акционерное общество, то они в форме 2-НДФЛ не отражаются. Если же дивиденды выплачивает ООО, то сведения о них отражаются в форме 2-НДФЛ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Таким образом, если дивиденды выплачивает акционерное общество, то они в форме 2-НДФЛ не отражаются. Если же дивиденды выплачивает ООО, то сведения о них отражаются в форме 2-НДФЛ.