180 дней экспорт с какой даты считать
Подборка наиболее важных документов по запросу 180 дней экспорт с какой даты считать (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-ассорти: разбираем вопросы читателей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)- транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз оборудования в Россию и его последующий вывоз.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)- транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз оборудования в Россию и его последующий вывоз.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны - не позднее 180 дней со дня отметки "Выпуск разрешен" в таможенной декларации.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Таким образом, при толковании статей 153, 162, 166, 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) авансовые платежи, поступающие в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, должны увеличивать налоговую базу по реализации товаров в том периоде, в котором эта база формируется после реализации товара. Авансовые платежи, поступающие в счет поставок товаров на экспорт, не могут включаться в налоговую базу, с которой налог на добавленную стоимость взимается по ставкам 18, 10, 0 процентов до истечения 180 дней, считая с даты оформления грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Таким образом, при толковании статей 153, 162, 166, 168 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) авансовые платежи, поступающие в счет предстоящих поставок товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов, должны увеличивать налоговую базу по реализации товаров в том периоде, в котором эта база формируется после реализации товара. Авансовые платежи, поступающие в счет поставок товаров на экспорт, не могут включаться в налоговую базу, с которой налог на добавленную стоимость взимается по ставкам 18, 10, 0 процентов до истечения 180 дней, считая с даты оформления грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта.
Решение ВАС РФ от 18.08.2004 N 6178/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Пунктом 6 статьи 166 Кодекса установлено, что сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. При этом из статьи 165 Кодекса следует, что для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиком представляются предусмотренные в этой статье документы в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в режиме экспорта или транзита.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>Пунктом 6 статьи 166 Кодекса установлено, что сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции. При этом из статьи 165 Кодекса следует, что для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиком представляются предусмотренные в этой статье документы в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в режиме экспорта или транзита.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2026)Срок представления подтверждающих документов - 180 дней:
(Консультация эксперта, 2026)Срок представления подтверждающих документов - 180 дней:
Вопрос: Каков порядок взаимодействия с ФТС России при подтверждении фактического вывоза товаров с таможенной территории ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учитывать, что документы либо реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны (п. 9 ст. 165 НК РФ, Письмо ФНС России N ЕА-4-15/3388@).
(Консультация эксперта, 2026)При этом необходимо учитывать, что документы либо реестры для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны (п. 9 ст. 165 НК РФ, Письмо ФНС России N ЕА-4-15/3388@).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Если по истечении 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта налогоплательщик не представил документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки (их копии, реестры), то экспорт облагается по ставке 10% или 22% (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Если по истечении 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта налогоплательщик не представил документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки (их копии, реестры), то экспорт облагается по ставке 10% или 22% (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на условиях 100%-ной предоплаты, если реестр в электронной форме, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0%, представлен в налоговый орган в установленный законодательством срок?..
(Консультация эксперта, 2026)Обоснованность применения ставки 0% подтверждается путем представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, по которой осуществлен выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта и товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом (пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). Реестр представляется в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснованность применения ставки 0% подтверждается путем представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, по которой осуществлен выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта и товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом (пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). Реестр представляется в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров за пределы Евразийского экономического союза (ЕАЭС), если реестр в электронной форме, подтверждающий применение ставки НДС 0%, представлен в налоговый орган в установленный законодательством срок?..
(Консультация эксперта, 2026)Обоснованность применения ставки 0% подтверждается путем представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, по которой осуществлен выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта и товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом (пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). Реестр представляется в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснованность применения ставки 0% подтверждается путем представления в налоговый орган реестра в электронной форме, содержащего сведения из декларации на товары, по которой осуществлен выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта и товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом (пп. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ). Реестр представляется в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: Организация находится на УСН. В 2025 г. организация будет применять ставку НДС 7%. По какой ставке НДС будет облагаться в 2025 г. реализация товаров на экспорт?
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Документы (их копии) либо реестры, указанные в п. 1 ст. 165 НК РФ, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (п. 9 ст. 165 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Допускается ли для подтверждения нулевой ставки НДС подать документы до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекли 180 календарных дней с даты экспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, собран в срок, не превышающий 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, данные операции включаются в декларацию по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, что окончание указанного срока также приходится на этот же налоговый период.
Допускается ли для подтверждения нулевой ставки НДС подать документы до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором истекли 180 календарных дней с даты экспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, собран в срок, не превышающий 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, данные операции включаются в декларацию по НДС за тот налоговый период, на который приходится день сбора документов, независимо от того, что окончание указанного срока также приходится на этот же налоговый период.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. С какой даты исчислять срок в 180 дней для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Срок для сбора подтверждающих документов - не позднее 180 календарных дней. Он исчисляется:
(КонсультантПлюс, 2026)Срок для сбора подтверждающих документов - не позднее 180 календарных дней. Он исчисляется:
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- перевозочных документов - при вывозе товаров за пределы ЕАЭС (ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС) автотранспортом. Это правило действует в связи с отменой с 01.04.2025 требования о наличии отметок таможенных органов на перевозочных документах при автоперевозках. То есть начиная с подтверждения ставки 0% во II квартале 2025 г. и далее. До 01.04.2025 при автоперевозках нужно было считать 180 дней с даты проставления на перевозочных документах таможенных отметок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров. Последний период, когда это правило актуально, - при подтверждении ставки 0% в I квартале 2025 г. <40>