Производные финансовые инструменты

IFRS7p27 Производные финансовые инструменты

(a)

Все производные финансовые инструменты учитываются по

справедливой стоимости как активы, если справедливая

стоимость данных инструментов является положительной, и как

обязательства, если справедливая стоимость является

отрицательной. Справедливая стоимость определяется на основе

имеющихся в наличии рыночных цен (за исключением некоторых

производных финансовых инструментов, описанных в Примечании

44). См. Примечание 39.

Как указано в Примечании 44, для определения справедливой

стоимости (валютных свопов), не обращающихся на активном

рынке, Группа использует такие методы оценки, как (модель

дисконтированных денежных потоков). Однако в соответствии с

МСФО (IAS) 39 справедливая стоимость инструмента в момент

возникновения обычно равна цене сделки. Если цена сделки

отличается от суммы, определенной в момент возникновения

финансового инструмента с использованием методов оценки,

указанная разница равномерно амортизируется в течение срока

действия (валютного свопа). Разницы, подлежащие отражению на

счете прибылей и убытков, представлены далее:

IFRS7p28(d)

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток на 1 января

Новые сделки

Суммы, отраженные на счете прибылей и

убытков в течение года

Прочее

─────────────────────────────────────────────────────────────

Остаток за 31 декабря (Примечание 8)

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p25 Далее представлена информация о справедливой стоимости

финансовых инструментов:

31 декабря 20YY 31 декабря 20XX

года года

──────────────── ───────────────

балан- справед- балан- справед-

совая ливая совая ливая

стои- стои- стои- стои-

мость мость мость мость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, отраженные по

амортизированной стоимости

Денежные средства и их эквиваленты

- Наличные средства

- Остатки по счетам в Банке России

- Корреспондентские счета и депозиты

"овернайт"

Средства в других банках

- Кредиты и депозиты в других банках

- Договоры покупки и обратной продажи

("обратное репо") с другими банками

Кредиты и авансы клиентам

- Корпоративные кредиты

- Кредитование субъектов малого

предпринимательства

- Кредиты физическим лицам -

потребительские кредиты

- Ипотечные кредиты

- Кредиты государственным и

муниципальным организациям

- Договоры покупки и обратной продажи

("обратное репо")

- Дебиторская задолженность

Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи, переданные без

прекращения признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, удерживаемые до

погашения

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, удерживаемые до

погашения, переданные без прекращения

признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для

торговли, и прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток (в т.ч.

переданные без прекращения признания)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые активы

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, отраженные

по амортизированной стоимости

Средства других банков

- Корреспондентские счета и депозиты

"овернайт" других банков

- Краткосрочные депозиты других банков

- Договоры продажи и обратного выкупа

с другими банками

- Обязательство по возврату проданного

или перезаложенного обеспечения

- Депозиты других банков, принятые в

обеспечение по выданным гарантиям

- Просроченные привлеченные средства

других банков

Средства клиентов

- Текущие (расчетные) счета

государственных и общественных

организаций

- Срочные депозиты государственных и

общественных организаций

- Текущие (расчетные) счета прочих

юридических лиц

- Срочные депозиты прочих юридических

лиц

- Текущие счета (счета до

востребования) физических лиц

- Срочные вклады физических лиц

Выпущенные долговые ценные бумаги

- Векселя

- Депозитные и сберегательные

сертификаты

- Еврооблигации

- Облигации, выпущенные на внутреннем

рынке

Прочие заемные средства

- Срочные заемные средства от

юридических лиц (кроме банков)

- Субординированный кредит

- Синдицированный кредит со сроком

погашения (_____)

- Обязательство по возврату проданного

или перезаложенного обеспечения

- Дивиденды к уплате

- Кредиторская задолженность по

дебетовым и кредитовым картам

- Расчеты по конверсионным операциям

- Обязательства по финансовой аренде

Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток, и прочие

финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые обязательства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(В таблице, представленной выше, при наличии существенных

отклонений балансовой стоимости финансовых инструментов от

справедливой стоимости в целях представления более

наглядной информации для пользователей рекомендуется

добавить колонку "нереализованный доход (расход)".)

IFRS7p27 Применяемые методы оценки финансовых активов и финансовых

(b) обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости,

представлены в следующей таблице в разрезе: финансовых

инструментов, справедливая стоимость которых была определена

на основании опубликованных ценовых котировок активного

рынка (рыночных котировок); финансовых инструментов,

справедливая стоимость которых была определена на основе

моделей оценки, использующих в качестве исходных данных

рыночную информацию; финансовых инструментов, справедливая

стоимость которых была определена на основе моделей оценки,

использующих нерыночную информацию.

31 декабря 20YY года

───────────────────────────────

рыночные модель оценки итого

котиров- на основе

ки ────────────────

рыночной неры-

информа- ночной

ции инфор-

мации

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения

признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения

признания

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи, переданные без прекращения

признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые активы

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

- Производные финансовые инструменты

- Обязательства по поставке ценных бумаг

Прочие финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

- Структурированные долговые ценные бумаги

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые обязательства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20XX года

───────────────────────────────

рыночные модель оценки итого

котиров- на основе

ки ────────────────

рыночной неры-

информа- ночной

ции инфор-

мации

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли,

переданные без прекращения признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения

признания

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи, переданные без прекращения

признания

- Российские государственные облигации

- Муниципальные облигации

- Корпоративные облигации

- Векселя

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые активы

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

- Производные финансовые инструменты

- Обязательства по поставке ценных бумаг

Прочие финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

- Структурированные долговые ценные бумаги

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовые обязательства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────