39. Производные финансовые инструменты

IFRS7p31 Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты

обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с

профессиональными участниками рынка на основе

стандартизированных контрактов.

IFRS7 Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально

p27,33 выгодные условия (и являются активами), либо потенциально

невыгодные условия (и являются обязательствами) в

результате колебания процентных ставок на рынке,

валютообменных курсов или других переменных факторов,

связанных с этими инструментами. Общая справедливая

стоимость производных финансовых инструментов может

существенно изменяться с течением времени.

IFRS7p25 Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской

задолженности по валютным форвардным контрактам, заключенным

Группой, на отчетную дату в разбивке по валютам представлена

в таблице далее. В таблицу включены контракты с датой

расчетов после соответствующей отчетной даты; суммы по

данным сделкам показаны развернуто - до взаимозачета позиций

(и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют

краткосрочный характер.

IFRS7p36

Приме- 20YY

чание ─────────────────────────────

договор- положи- отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стоимость стоимость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Валютные форварды: справедливая 36

стоимость на отчетную дату

- Дебиторская задолженность в

долларах США, погашаемая при расчете

(+)

- Кредиторская задолженность в

долларах США, выплачиваемая при

расчете (-)

- Дебиторская задолженность в евро,

погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в евро,

выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в рублях,

погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в

рублях, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность по прочим

валютам, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность по

прочим валютам, погашаемая при

расчете (-)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистая справедливая стоимость 6, 19

валютных форвардных контрактов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской

задолженности по валютным форвардным контрактам, заключенным

Группой, представлена в таблице далее по состоянию за 31

декабря 20XX года

Приме- 20XX

чание ──────────────────────────────

договор- положи- отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стоимость стоимость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Валютные форварды: справедливая 36

стоимость на отчетную дату

- Дебиторская задолженность в

долларах США, погашаемая при расчете

(+)

- Кредиторская задолженность в

долларах США, выплачиваемая при

расчете (-)

- Дебиторская задолженность в евро,

погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в евро,

выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность в рублях,

погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность в

рублях, выплачиваемая при расчете (-)

- Дебиторская задолженность по прочим

валютам, погашаемая при расчете (+)

- Кредиторская задолженность по

прочим валютам, погашаемая при

расчете (-)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистая справедливая стоимость 6, 19

валютных форвардных контрактов

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства по поставке

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила ___ тысяч рублей на отчетную дату (20XX г.: ___

тысяч рублей), и обязательства по принятию поставок

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) на

отчетную дату. Группа планирует урегулировать данные

форвардные контракты денежными средствами на нетто-основе,

в связи с чем она отражает их в бухгалтерском балансе как

активы по чистой справедливой стоимости в размере ___ тысяч

рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) и обязательства по

чистой справедливой стоимости в размере ___ тысяч рублей

(20XX г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 8 и 21.)

IFRS7p25 Группа имеет неурегулированные обязательства по сделкам

спот (и по сделкам с иностранной валютой спот с

драгоценными металлами) в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.:

___ тысяч рублей). Чистая справедливая стоимость

неурегулированных сделок спот незначительна.

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства на поставку

акций со справедливой стоимостью ___ тысяч рублей на

отчетную дату (20XX г.: ___ тысяч рублей) и обязательства

по принятию поставок __ акций, справедливая стоимость которых

составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей) на

отчетную дату. Группа отражает данные форвардные контракты

в бухгалтерском балансе как активы по чистой справедливой

стоимости в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч

рублей) и как обязательства по чистой справедливой

стоимости в сумме ___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч

рублей). См. Примечания 8 и 21.)

IPRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "пут",

дающие право (контрагенту) (Группе) продать (акции) со

справедливой стоимостью ___ тысяч рублей на отчетную дату

(20XX г.: ___ тысяч рублей), (Группе) (контрагенту) за ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Опционы могут

быть исполнены (с ____ 200_ до ____ 200_). Справедливая

стоимость опционов "пут" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме ___ тысяч рублей (20XX

г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 6 и 19.

IFRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "кол",

дающие (контрагенту) (Группе) право покупки (акции) по

справедливой стоимости ___ тысяч рублей на отчетную дату

(20XX г.: ___ тысяч рублей), (у Группы) (контрагента) за

___ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей). Опционы могут

быть исполнены (с ____ 200_ до ____ 200_). Справедливая

стоимость опционов "кол" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме ___ тысяч рублей (20XX

г.: ___ тысяч рублей). См. Примечания 6 и 19.