Прочие корректировки

Кроме основных корректировок, кредитная организация включает в разработочную таблицу для составления отчета о движении денежных средств следующие корректировки с учетом принципа существенности.

Корректировки, связанные с операциями обмена активов и обязательств.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и обязательств, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, в разработочную таблицу включается следующая корректировка:

(а) в строку, относящуюся к полученному активу или погашенному обязательству, графу 6 разработочной таблицы включается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

(б) в строку, относящуюся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, графу 6 разработочной таблицы включается сумма, определенная в п. (а), но со знаком "минус".

Корректировка, связанная с исключением влияния изменения курсов иностранных валют на активы и обязательства.

Корректировка, связанная с исключением влияния изменения курсов иностранных валют на активы и обязательства, необходима для того, чтобы денежные потоки в иностранной валюте были включены в отчет о движении денежных средств по официальному курсу Банка России, действовавшему на момент совершения операции.

Данная корректировка рассчитывается отдельно для каждой группы активов и обязательств, которые могут отражаться в учете в иностранной валюте, для которых разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств содержит соответствующие строки.

Для каждой такой строки данная корректировка рассчитывается оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств указанной строки, выраженных в иностранной валюте, умноженный на изменение официального курса Банка России соответствующей иностранной валюты к валюте Российской Федерации (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), она включается в соответствующую строку, графу 6 разработочной таблицы со знаком "плюс", в противном случае - со знаком "минус". Одновременно данная сумма включается в строку "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты", графу 6 разработочной таблицы с противоположным знаком.