Главная
Документы
Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку

<Письмо> Банка России от 30.04.2008 N 51-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности"

Разработочная таблица для составления отчета о движении денежных средств

Разработочная таблица

для составления отчета о движении денежных средств

┌───────────────────────┬───────────────────────────────┬────────┬──────────┬───────────┬─────────────┬───────────────┐

│ Наименование статей │ Статьи разработочных таблиц к │ На │На начало │ Изменение │Корректировки│Денежные потоки│

│ │бухгалтерскому балансу и отчету│отчетную│отчетного │за отчетный│ │ за отчетный │

│ │ о прибылях и убытках │ дату │ периода │период (гр.│ │период (гр. 5 +│

│ │ │ │ │3 - гр. 4) │ │ гр. 6) │

├───────────────────────┼───────────────────────────────┼────────┼──────────┼───────────┼─────────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│Денежные средства от │ │ X │ X │ X │ X │ X │

│операционной │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Проценты полученные │Статья "Процентные доходы" ОПУ │ │ X │ │- C1 - C14 │ │

│Проценты уплаченные │Статья "Процентные расходы" ОПУ│ │ X │ │C2 + C15 │ │

│Комиссии полученные │Статья "Комиссионные доходы" │ │ X │ │ │ │

│ │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Комиссии уплаченные │Статья "Комиссионные расходы" │ │ X │ │ │ │

│ │ОПУ │ │ │ │ │ │

│Доходы за вычетом │Статьи ОПУ "Доходы за вычетом │ │ X │ │- C3 - C9.1 -│ │

│расходов по операциям с│расходов по операциям с │ │ │ │C18.2 + C19.2│ │

│финансовыми активами, │финансовыми активами, │ │ │ │- C27 │ │

│оцениваемыми по │оцениваемыми по справедливой │ │ │ │ │ │

│справедливой стоимости │стоимости через прибыль или │ │ │ │ │ │

│через прибыль или │убыток" и "Доходы за вычетом │ │ │ │ │ │

│убыток, имеющимися в │расходов по операциям с │ │ │ │ │ │

│наличии для продажи │финансовыми активами, │ │ │ │ │ │

│ │имеющимися в наличии для │ │ │ │ │ │

│ │продажи" │ │ │ │ │ │

│Доходы за вычетом │Статья "Доходы за вычетом │ │ X │ │- C18.1 + │ │

│расходов по операциям с│расходов по операциям с │ │ │ │C19.1 │ │

│иностранной валютой │иностранной валютой" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Прочие операционные │Статья "Прочие операционные │ │ X │ │- C10 - C16 -│ │

│доходы │доходы" ОПУ │ │ │ │C18.3 + C19.3│ │

│ │ │ │ │ │- C30.1 │ │

│Уплаченные операционные│Статья "Операционные расходы" │ │ X │ │C17 + C28 + │ │

│расходы │ОПУ │ │ │ │C30.2 │ │

│(Резерв) восстановление│Статья "Резерв под обесценение │ │ X │ │- C4 + C22 │ │

│резерва под обесценение│кредитного портфеля" ОПУ │ │ │ │ │ │

│кредитного портфеля <*>│ │ │ │ │ │ │

│(Резерв) восстановление│Статьи ОПУ "Резерв под │ │ X │ │C23.1 + C23.2│ │

│резерва под обесценение│обесценение финансовых активов,│ │ │ │ │ │

│финансовых активов и │имеющихся в наличии для │ │ │ │ │ │

│инвестиций <*> │продажи" и "Резерв под │ │ │ │ │ │

│ │обесценение финансовых активов,│ │ │ │ │ │

│ │удерживаемых до погашения" │ │ │ │ │ │

│(Резерв) восстановление│Статья "Резерв под убытки по │ │ X │ │C23.3 + C24 │ │

│резерва под убытки по │обязательствам кредитного │ │ │ │ │ │

│обязательствам │характера и прочие резервы" ОПУ│ │ │ │ │ │

│кредитного характера и │ │ │ │ │ │ │

│прочие резервы <*> │ │ │ │ │ │ │

│(Расходы) возмещение по│Статья "(Расходы) Возмещение по│ │ X │ │C20 │ │

│налогу на прибыль │налогу на прибыль" ОПУ │ │ │ │ │ │

│Денежные средства, │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│полученные от │ │ │ │ │ │всем строкам, │

│(использованные в) │ │ │ │ │ │начиная со │

│операционной │ │ │ │ │ │строки │

│деятельности до │ │ │ │ │ │"Проценты │

│изменений в │ │ │ │ │ │полученные" и │

│операционных активах и │ │ │ │ │ │заканчивая │

│обязательствах │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"(Расходы) │

│ │ │ │ │ │ │Возмещение по │

│ │ │ │ │ │ │налогу на │

│ │ │ │ │ │ │прибыль" │

│(Прирост) снижение │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│чистых денежных средств│ │ │ │ │ │ │

│от операционных активов│ │ │ │ │ │ │

│и обязательств │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение │Статья "Обязательные резервы на│ │ │ │ │ │

│(прирост) по │счетах в Банке России" ББ │ │ │ │ │ │

│обязательным резервам │ │ │ │ │ │ │

│на счетах в Банке │ │ │ │ │ │ │

│России (центральных │ │ │ │ │ │ │

│банках) │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение │Статья "Финансовые активы, │ │ │ │C3.1 │ │

│(прирост) по финансовым│оцениваемые по справедливой │ │ │ │ │ │

│активам, оцениваемым по│стоимости через прибыль или │ │ │ │ │ │

│справедливой стоимости │убыток" ББ │ │ │ │ │ │

│через прибыль или │ │ │ │ │ │ │

│убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение │Статья "Средства в других │ │ │ │C4.1 - C22.1 │ │

│(прирост) по средствам │банках" ББ │ │ │ │ │ │

│в других банках │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение │Статья "Кредиты и дебиторская │ │ │ │C4.2 - C22.2 │ │

│(прирост) по кредитам и│задолженность" ББ │ │ │ │ │ │

│дебиторской │ │ │ │ │ │ │

│задолженности │ │ │ │ │ │ │

│Чистое снижение │Статья "Прочие активы" ББ │ │ │ │C9 + C14 - │ │

│(прирост) по прочим │ │ │ │ │C16 + C18 + │ │

│активам │ │ │ │ │C20.2 - C24.1│ │

│Чистый прирост │Статья "Средства других банков"│ │ │ │ │ │

│(снижение) по средствам│ББ │ │ │ │ │ │

│других банков │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост │Статья "Средства клиентов" ББ │ │ │ │ │ │

│(снижение) по средствам│ │ │ │ │ │ │

│клиентов │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост │Статья "Финансовые │ │ │ │ │ │

│(снижение) по │обязательства, оцениваемые по │ │ │ │ │ │

│финансовым │справедливой стоимости через │ │ │ │ │ │

│обязательствам, │прибыль или убыток" ББ │ │ │ │ │ │

│оцениваемым по │ │ │ │ │ │ │

│справедливой стоимости │ │ │ │ │ │ │

│через прибыль или │ │ │ │ │ │ │

│убыток │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост │Статья "Выпущенные долговые │ │ │ │- C2 │ │

│(снижение) по │ценные бумаги" ББ │ │ │ │ │ │

│выпущенным долговым │ │ │ │ │ │ │

│ценным бумагам │ │ │ │ │ │ │

│Изменение прочих │Статья "Прочие заемные │ │ │ │- C24.2 │ │

│резервов <*> │средства" ББ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост │Статья "Прочие обязательства" │ │ │ │- C15 - C17 -│ │

│(снижение) по прочим │ББ │ │ │ │C19 - C20.1 -│ │

│обязательствам │ │ │ │ │C21 │ │

│Чистые денежные │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│средства, полученные от│ │ │ │ │ │всем строкам, │

│(использованные в) │ │ │ │ │ │начиная со │

│операционной │ │ │ │ │ │строки │

│деятельности │ │ │ │ │ │"Денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности до│

│ │ │ │ │ │ │изменений в │

│ │ │ │ │ │ │операционных │

│ │ │ │ │ │ │активах и │

│ │ │ │ │ │ │обязательствах"│

│ │ │ │ │ │ │и заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой "Чистый│

│ │ │ │ │ │ │прирост │

│ │ │ │ │ │ │(снижение) │

│ │ │ │ │ │ │наращенных │

│ │ │ │ │ │ │процентных │

│ │ │ │ │ │ │расходов и │

│ │ │ │ │ │ │прочих │

│ │ │ │ │ │ │обязательств" │

│Денежные средства от │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│инвестиционной │ │ │ │ │ │ │

│деятельности │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение финансовых│Статья "Финансовые активы, │ │ │ │C1.1 + C3.2 -│ │

│активов, относящихся к │имеющиеся в наличии для │ │ │ │C5 + C6 + C7 │ │

│категории "имеющиеся в │продажи" ББ │ │ │ │- C23.1 + │ │

│наличии для продажи" │ │ │ │ │C25.1 │ │

│Выручка от реализации │ X │ X │ X │ X │- C25.1 + │ │

│финансовых активов, │ │ │ │ │C26.1 │ │

│относящихся к категории│ │ │ │ │ │ │

│"имеющиеся в наличии │ │ │ │ │ │ │

│для продажи" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение финансовых│Статья "Финансовые активы, │ │ │ │C1.2 + C5.1 -│ │

│активов, относящихся к │удерживаемые до погашения" ББ │ │ │ │C6 - C23.2 + │ │

│категории "удерживаемые│ │ │ │ │C25.2 │ │

│до погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Выручка от погашения │ X │ X │ X │ X │- C25.2 + │ │

│финансовых активов, │ │ │ │ │C26.2 │ │

│относящихся к категории│ │ │ │ │ │ │

│"удерживаемые до │ │ │ │ │ │ │

│погашения" │ │ │ │ │ │ │

│Приобретение инвестиций│Статья "Инвестиции в │ │ │ │C5.2 - C7 - │ │

│в дочерние и зависимые │ассоциированные организации" ББ│ │ │ │C10 - C23.3 +│ │

│(ассоциированные) │ │ │ │ │C25.3 - C33 │ │

│организации │ │ │ │ │ │ │

│Выручка от реализации │ X │ X │ X │ X │- C25.3 + │ │

│инвестиций в дочерние и│ │ │ │ │C26.3 │ │

│зависимые │ │ │ │ │ │ │

│(ассоциированные) │ │ │ │ │ │ │

│организации │ │ │ │ │ │ │

│Дивиденды полученные │Статья ОПУ "Прочие операционные│ │ X │ │- C9.2 + C10 │ │

│ │доходы" в части дивидендов, │ │ │ │ │ │

│ │полученных за участие │ │ │ │ │ │

│Приобретение основных │Статья "Основные средства" ББ │ │ │ │- C27 - C28 +│ │

│средств │ │ │ │ │C29.1 │ │

│Выручка от реализации │ X │ X │ X │ X │C27 - C29.2 +│ │

│основных средств │ │ │ │ │C30 │ │

│Чистые денежные │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│средства, полученные от│ │ │ │ │ │всем строкам, │

│(использованные в) │ │ │ │ │ │начиная со │

│инвестиционной │ │ │ │ │ │строки │

│деятельности │ │ │ │ │ │"Приобретение │

│ │ │ │ │ │ │финансовых │

│ │ │ │ │ │ │активов, │

│ │ │ │ │ │ │имеющихся в │

│ │ │ │ │ │ │наличии для │

│ │ │ │ │ │ │продажи" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Выручка от │

│ │ │ │ │ │ │реализации │

│ │ │ │ │ │ │основных │

│ │ │ │ │ │ │средств" │

│Денежные средства от │ X │ X │ X │ X │ X │ X │

│финансовой деятельности│ │ │ │ │ │ │

│Взносы акционеров │Статья "Уставный капитал" ББ + │ │ │ │C11 + C12.1 -│ │

│(участников) в уставный│статья "Эмиссионный доход" ББ │ │ │ │C13.1 - C31 │ │

│капитал │ │ │ │ │ │ │

│Выкуп собственных акций│ X │ X │ X │ X │- C12 │ │

│(долей) │ │ │ │ │ │ │

│Продажа собственных │ X │ X │ X │ X │C13 │ │

│выкупленных акций │ │ │ │ │ │ │

│(долей) │ │ │ │ │ │ │

│Изменение фонда │Статья "Фонд переоценки │ │ │ │- C29 │ │

│переоценки основных │основных средств" ББ │ │ │ │ │ │

│средств <*> │ │ │ │ │ │ │

│Изменение прибыли │Статья "Нераспределенная │ │ │ │C12.2 - C13.2│ │

│(убытка) прошлых лет и │прибыль (Накопленный дефицит)" │ │ │ │+ C31 + C32 │ │

│фондов <*> │ББ в части прибыли (дефицита) │ │ │ │ │ │

│ │прошлых лет │ │ │ │ │ │

│Выплаченные дивиденды │ X │ X │ X │ X │C21 - C32 │ │

│Чистые денежные │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│средства, полученные от│ │ │ │ │ │всем строкам, │

│(использованные в) │ │ │ │ │ │начиная со │

│финансовой деятельности│ │ │ │ │ │строки "Взносы │

│ │ │ │ │ │ │акционеров │

│ │ │ │ │ │ │(участников) в │

│ │ │ │ │ │ │уставный │

│ │ │ │ │ │ │капитал" и │

│ │ │ │ │ │ │заканчивая │

│ │ │ │ │ │ │строкой │

│ │ │ │ │ │ │"Выплаченные │

│ │ │ │ │ │ │дивиденды" │

│Влияние изменений │Статья "Доходы за вычетом │ │ X │ │ │ │

│официального курса │расходов (расходы за вычетом │ │ │ │ │ │

│Банка России на │доходов) от переоценки │ │ │ │ │ │

│денежные средства и их │иностранной валюты" ОПУ │ │ │ │ │ │

│эквиваленты │ │ │ │ │ │ │

│Чистый прирост денежных│ │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по│

│средств и их │ │ │ │ │ │строкам "Чистые│

│эквивалентов │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) операционной│

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) │

│ │ │ │ │ │ │инвестиционной │

│ │ │ │ │ │ │деятельности", │

│ │ │ │ │ │ │"Чистые │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства, │

│ │ │ │ │ │ │полученные от │

│ │ │ │ │ │ │(использованные│

│ │ │ │ │ │ │в) финансовой │

│ │ │ │ │ │ │деятельности" и│

│ │ │ │ │ │ │"Влияние │

│ │ │ │ │ │ │изменений │

│ │ │ │ │ │ │официального │

│ │ │ │ │ │ │курса Банка │

│ │ │ │ │ │ │России на │

│ │ │ │ │ │ │денежные │

│ │ │ │ │ │ │средства и их │

│ │ │ │ │ │ │эквиваленты" │

│Денежные средства и их │Статья "Денежные средства и их │ │ X │ │ X │ │

│эквиваленты на начало │эквиваленты" ББ (на начало │ │ │ │ │ │

│отчетного периода │отчетного периода) │ │ │ │ │ │

│Денежные средства и их │Статья "Денежные средства и их │ │ X │ │ X │ │

│эквиваленты на конец │эквиваленты" ББ (на конец │ │ │ │ │ │

│отчетного периода │отчетного периода) │ │ │ │ │ │

└───────────────────────┴───────────────────────────────┴────────┴──────────┴───────────┴─────────────┴───────────────┘

Примечания.

При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------

<*> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.

При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:

- увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");

- уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");

- кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Приложение 4. Рекомендации по составлению отчета о движении денежных средств Порядок расчета корректировок, используемых в разработочной таблице для составления отчета о движении денежных средств