Валютный риск

IFRS7 Валютный риск

(B23-B24)

Кредитная организация подвержена валютному риску, который

представляет собой риск убытков вследствие неблагоприятного

изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в

иностранных валютах.

Кредитная организация устанавливает лимиты в отношении уровня

принимаемого риска в разрезе валют и в целом как на конец

каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их

соблюдение на ежедневной основе. В таблице далее представлен

общий анализ валютного риска кредитной организации на конец

отчетного периода:

За 31 декабря 20YY года За 31 декабря 20XX года

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные Денеж- Произ- Чистая Денежные Денеж- Произ- Чистая

финансо- ные фи- водные балан- финансо- ные водные балан-

вые ак- нансо- финан- совая вые ак- финан- финан- совая

тивы вые совые пози- тивы совые совые пози-

обяза- инст- ция обяза- инст- ция

тельст- румен- тель- румен-

ва ты ства ты

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Рубли

Доллары США

Евро

Прочие

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Кредитная организация предоставляла кредиты и авансы в

иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков,

получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по

отношению к валюте Российской Федерации может оказывать

негативное воздействие на способность заемщиков осуществить

погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает

вероятность возникновения убытков по кредитам.

(В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной

позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления

дополнительной информации.)

Позиция кредитной организации по производным финансовым

инструментам, представленная в каждой колонке, отражает

справедливую стоимость на конец отчетного периода

соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто

согласие о покупке (положительная сумма) или продаже

(отрицательная сумма). Чистая общая сумма представляет собой

справедливую стоимость валютных производных финансовых

инструментов. Информация о хеджировании справедливой

стоимости и хеджировании денежных потоков в целях защиты

от валютных рисков представлена в примечании 37.

Приведенный выше анализ включает только денежные активы и

обязательства. Кредитная организация считает, что инвестиции

в долевые инструменты и неденежные активы не приведут к

возникновению существенного валютного риска. Информация о

хеджировании чистых инвестиций в зарубежную деятельность

представлена в примечании 37.

В таблице далее представлено изменение финансового результата

и собственного капитала в результате возможных изменений

обменных курсов, используемых на конец отчетного периода,

притом что все остальные переменные характеристики остаются

неизменными:

За 31 декабря За 31 декабря

20YY года 20XX года

──────────────────────────────────────────────

IFRS7p40(a) Воздейст- Воздейст- Воздейст- Воздействие

вие на вие на вие на на собст-

прибыль собствен- прибыль венный

или убыток ный капи- или убы- капитал

тал ток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Укрепление доллара США

на ___%

Ослабление доллара США

на ___%

Укрепление евро на ___%

Ослабление евро на ___%

Укрепление прочих валют

на ___%

Ослабление прочих валют

на ___%

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах,

отличных от функциональной валюты кредитной организации.

IFRS7p42 Далее приведен пример раскрытия информации

кредитной организацией, когда валютный риск кредитной

организации на конец отчетного периода не отражает типичный

риск в течение года.

В таблице далее представлено изменение финансового результата

и собственного капитала в результате возможных изменений

обменных курсов, используемых в отношении средней величины

валютного риска в течение года, притом что все остальные

переменные характеристики остаются неизменными.

Средний уровень риска Средний уровень риска

в течение 20YY года в течение 20XX года

───────────────────────────────────────────────

Воздействие Воздейст- Воздействие Воздейст-

на прибыль вие на на прибыль вие на

или убыток собствен- или убыток собствен-

ный капи- ный капи-

тал тал

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Укрепление доллара США

на ___%

Ослабление доллара США

на ___%

Укрепление евро на ___%

Ослабление евро на ___%

Укрепление прочих валют

на ___%

Ослабление прочих валют

на ___%

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────