37. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

1p17(c) Операции с производными финансовыми инструментами включают

как операции, совершаемые по поручению клиентов, так и

собственные операции кредитной организации, совершаемые для

целей управления ликвидностью и хеджирования собственных

рисков. Собственные операции кредитной организации в

основном представлены валютными операциями своп и

процентными свопами на внутреннем рынке (рекомендуется, если

необходимо, изменить перечень).

IFRS7p31 Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты

обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с

профессиональными участниками рынка на основе

стандартизированных контрактов.

IFRS7 Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально

p27,33 выгодные условия (и являются активами), либо потенциально

невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате

колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов

или других переменных факторов, связанных с этими

финансовыми инструментами. Общая справедливая стоимость

производных финансовых инструментов может существенно

изменяться с течением времени.

IFRS7p25 Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по

процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на

акции, заключенным кредитной организацией на конец отчетного

периода, представлена в таблице далее. (Рекомендуется

раскрыть информацию по наиболее существенным контрактам в

разбивке по валютам.) В таблицу включены контракты с датой

расчетов после завершения соответствующего отчетного

периода; суммы по данным сделкам показаны развернуто - до

взаимозачета позиций (и выплат) по каждому контрагенту.

Сделки имеют краткосрочный характер.

Примечание 20YY

────────────────────────────

IFRS7p36 Договор- Положи- Отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стои- стои-

мость мость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 34

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 34

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 34

(Рекомендуется продолжить список,

если необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых

активов (обязательств) 6, 18

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по

процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на

акции, заключенным кредитной организаций, представлена в

таблице далее по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Примечание 20XX

────────────────────────────

Договор- Положи- Отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стои- стои-

мость мость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 34

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 34

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 34

(Рекомендуется продолжить список,

если необходимо)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых

активов (обязательств) 6, 18

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20 В течение 20YY года кредитная организация получила чистую

(a)(i) прибыль (убыток) по срочным сделкам с иностранной валютой в

размере ___________ тысяч рублей (20XX г.: __________ тысяч

рублей), которая отражена в отчете о прибылях и убытках по

статье "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом

доходов) по операциям с иностранной валютой".

IFRS7p25 (Кредитная организация имела неурегулированные обязательства

по поставке драгоценных металлов, справедливая стоимость

которых составила _______ тысяч рублей на конец отчетного

периода (20XX г.: ______ тысяч рублей), и обязательства по

принятию поставок драгоценных металлов, справедливая

стоимость которых составила _______ тысяч рублей (20XX г.:

________ тысяч рублей) на конец отчетного периода. Кредитная

организация планирует урегулировать данные форвардные

контракты денежными средствами на нетто-основе, в связи с

чем она отражает их в отчете о финансовом положении как

активы по чистой справедливой стоимости в размере _____ тысяч

рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей) и обязательства по

чистой справедливой стоимости в размере ______ тысяч рублей

(20XX г.: _______ тысяч рублей). См. примечания 8 и 20.)

IFRS7p25 Кредитная организация имеет неурегулированные обязательства

по сделкам спот (и по сделкам с иностранной валютой спот с

драгоценными металлами) в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.:

_______ тысяч рублей). Чистая справедливая стоимость

неурегулированных сделок спот незначительна.

IFRS7p25 (Кредитная организация имела неурегулированные обязательства

на поставку акций справедливой стоимостью ______ тысяч рублей

на конец отчетного периода (20XX г.: ______ тысяч рублей) и

обязательства по принятию поставок ____ акций, справедливая

стоимость которых составила _____ тысяч рублей (20XX г.: ____

тысяч рублей) на конец отчетного периода. Кредитная

организация отражает данные форвардные контракты в отчете о

финансовом положении как активы по чистой справедливой

стоимости в сумме ________ тысяч рублей (20XX г.: ___________

тысяч рублей) и как обязательства по чистой справедливой

стоимости в сумме _______ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей). См. примечания 8 и 20.)

IFRS7p25 Кредитная организация имеет (проданные) (приобретенные)

опционы "пут", дающие право (контрагенту) (кредитной

организации) продать (акции) справедливой стоимостью _____

тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ______тысяч

рублей) (кредитной организации) (контрагенту) за ____ тысяч

рублей (20XX г.: _______ тысяч рублей). Опционы могут быть

исполнены (с ______ 20__ до ________ 20__). Справедливая

стоимость опционов "пут" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме ______________) тысяч рублей

(20XX г.: ________ тысяч рублей). См. примечания 6 и 18.

IFRS7p25 Кредитная организация имеет (проданные) (приобретенные)

опционы "колл", дающие (контрагенту) (кредитной организации)

право покупки (акции) со справедливой стоимостью ______ тысяч

рублей на конец отчетного периода (20XX г.: ______ тысяч

рублей) у (кредитной организации) (контрагента) за ____

тысяч рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей). Опционы могут

быть исполнены (с ______ 20__ до _______ 20__). Справедливая

стоимость опционов "колл" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме _________ тысяч рублей

(20XX г.: _______ тысяч рублей). См. примечания 6 и 18.