Риск процентной ставки

IFRS7 Риск процентной ставки

p31,

33(a)

Кредитная организация принимает на себя риск, связанный с

влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее

финансовое положение и потоки денежных средств. Такие

колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в

случае неожиданного изменения процентных ставок процентная

маржа может также снижаться или приводить к возникновению

убытков.

Кредитная организация подвержена процентному риску в первую

очередь в результате своей деятельности по предоставлению

кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на

сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под

фиксированные процентные ставки.

Целью управления данным видом рыночного риска является

снижение влияния изменения процентных ставок на чистый

процентный доход. В целях управления процентным риском

Комитет кредитной организации по процентной политике и

лимитам устанавливает максимальные процентные ставки

привлечения средств юридических лиц, а также минимальные

ставки размещения ресурсов в кредиты юридическим лицам,

минимальные доходности инвестиций в ценные бумаги, а также

ограничения на досрочные активные операции, то есть операции,

которым свойственен наибольший процентный риск. Правление

кредитной организации утверждает фиксированные процентные

ставки по вкладам и кредитам физических лиц, которые

предварительно утверждаются Комитетом кредитной организации

по процентной политике и лимитам. Процентные ставки по

депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от

срока до погашения кредита или депозита, его суммы и

категории клиента.

Для оценки процентного риска используется сценарный анализ.

Оценка процентного риска проводится с применением гэп-анализа

путем распределения активов и обязательств по договорным

срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по

срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих

процентных ставках. Расчет гэпа производится отдельно по

российским рублям и иностранной валюте.

На регулярной основе кредитная организация проводит стресс-

тестирование процентного риска. В этом случае оценка

изменения процентных доходов и расходов производится при

значительном изменении процентных ставок, при этом

учитывается риск, связанный с досрочным (до даты,

предусмотренной договором) погашением/пересмотром процентной

ставки и досрочным погашением кредитов.

На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются

на короткий срок. Кроме того, процентные ставки,

зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по

обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной

договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Кредитная организация устанавливает лимиты в отношении

приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных

ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных

лимитов на ежедневной основе. Информация о хеджировании

справедливой стоимости и хеджировании денежных потоков в

целях защиты от риска, связанного с влиянием колебаний

рыночных процентных ставок на финансовое положение кредитной

организации и потоки денежных средств, представлена в

примечании 37. (При отсутствии инструментов хеджирования

кредитная организация обычно стремится к совпадению позиций

по процентным ставкам.)

По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий,

определенных условиями договоров и законодательством

Российской Федерации, кредитная организация может в

одностороннем порядке изменить процентную ставку по активам

(обязательствам) кредитной организации.

IFRS7 В таблице далее приведен общий анализ процентного риска

p34(a) кредитной организации. В ней также отражены общие суммы

(b) финансовых активов и обязательств кредитной организации по

балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра

процентных ставок в соответствии с договорами или сроками

погашения в зависимости от того, какая из указанных дат

является более ранней.

До От 1 до От 6 до Более Неде- Итого

востребования 6 12 1 нежные

и менее месяцев месяцев года

1 месяца

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20YY года

Итого финансовых

активов

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв по

сроку до пересмотра

процентных ставок за

31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

31 декабря 20XX года

Итого финансовых

активов

Итого финансовых

обязательств

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый разрыв по

сроку до пересмотра

процентных ставок

за 31 декабря 20XX

года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Если бы за 31 декабря 20YY года процентные ставки были на

p40-41 _____ базисных пунктов ниже, притом что другие переменные

остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на

______ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) больше в

результате более низких процентных расходов по обязательствам

с переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости

долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие

компоненты собственного капитала составили бы на ______ тысяч

рублей (20XX г.: на _____ тысяч рублей) больше в основном

из-за увеличения справедливой стоимости финансовых

инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как

"имеющиеся в наличии для продажи". (Опишите допущения,

использованные прирасчете чувствительности.)

Если бы процентные ставки были на ____ базисных пунктов

выше, притом что другие переменные остались бы неизменными,

прибыль составила бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на ____

тысяч рублей) меньше в результате более высоких процентных

расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой

(и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль

или убыток). Прочие компоненты собственного капитала

составили бы на ______ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч

рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой

стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой,

классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи".

(Опишите допущения, использованные при расчете

чувствительности.) (Процентный риск кредитной организации на

конец отчетного периода не отражает типичный риск в течение

года. Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года

процентные ставки были на ______ базисных пунктов меньше,

тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль

составила бы на ______тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч

рублей) больше в результате более низких процентных расходов

по процентным обязательствам с переменной процентной ставкой

(и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль

или убыток). Прочие компоненты собственного капитала

составили бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч

рублей) больше в основном из-за увеличения справедливой

стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой,

классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи".

Если бы при среднем уровне риска в течение 20YY года

процентные ставки были на _____ базисных пунктов больше,

тогда как другие переменные остались бы неизменными, прибыль

составила бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч

рублей) меньше в результате более высоких процентных

расходов по обязательствам с переменной процентной ставкой

(и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных

бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль

или убыток). Прочие компоненты собственного капитала

составили бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч

рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой

стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой,

классифицированных как "имеющиеся в наличии для продажи".)

IFRS7 (Далее представлен один из возможных вариантов раскрытия

p40-41 информации анализа чувствительности к изменению процентных

(B17- ставок в разрезе валют при проведении кредитной организацией

B22) существенных операций в валютах, отличных от валюты

представления отчетности.)

В таблице далее приведен общий анализ процентного риска

кредитной организации к возможным изменениям в процентных

ставках в разрезе основных валют, при этом все другие

переменные приняты величинами постоянными.

Чувствительность прибыли или убытка представляет собой

влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на

чистый процентный доход за один год, рассчитанный на

основании неторговых финансовых активов и финансовых

обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся на

конец отчетного периода. Чувствительность капитала к

допустимым изменениям в процентных ставках на конец

отчетного периода рассчитана путем переоценки имеющихся в

наличии для продажи финансовых активов с фиксированной

ставкой на основании допущения о том, что смещения кривой

доходности являются параллельными.

20YY

Увеличение Чувствительность Чувствительность

Валюта в базисных чистого капитала

пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20YY

Уменьшение Чувствительность Чувствительность

Валюта в базисных чистого капитала

пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20XX

Увеличение Чувствительность Чувствительность

Валюта в базисных чистого капитала

пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

20XX

Уменьшение Чувствительность Чувствительность

Валюта в базисных чистого капитала

пунктах процентного дохода

─────────────────────────────────────────────────

Рубль

Евро

Доллар США

IFRS7p35 В таблице далее приведен анализ эффективных средних ставок

процента по видам основных валют для основных денежных

финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе

средневзвешенных эффективных ставок процента по состоянию на

конец года.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────

Долла- Рубли Евро Прочие Долла- Рубли Евро Прочие

ры США валюты ры США валюты

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

Обязательные резервы на счетах в Банке

России (центральных банках)

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения

признания

Средства в других банках

Кредиты и дебиторская задолженность

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для

продажи, переданные без прекращения

признания

Финансовые активы, удерживаемые до

погашения

Финансовые активы, удерживаемые до

погашения, переданные без прекращения

признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Обязательства

Средства других банков

Средства клиентов:

текущие (расчетные) счета

срочные депозиты

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

Выпущенные долговые ценные бумаги

Прочие заемные средства

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

(Рекомендуется включить все процентные активы и обязательства.)

Знак "-" в таблице выше означает, что кредитная организация

не имеет активов или обязательств, выраженных

в соответствующей валюте.