Примерная группировка статей баланса (неконсолидированного), составленного на базе российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО

┌───────────────────┬────────────────────────┬───────┬───────────┐

│Наименование статей│ Примерные алгоритмы │Данные │Данные на │

│ │ формирования статей │на ко- │конец соот-│

│ │ │нец от-│ветствующе-│

│ │ │четного│го отчетно-│

│ │ │периода│го периода │

│ │ │ │предыдущего│

│ │ │ │года │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Активы │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Денежные средства │202 + 30102 + 30104 +│ │ │

│и их эквиваленты │30106 + 30110 + 30114 +│ │ │

│ │30115 + 30118 + 30119 +│ │ │

│ │30125 + 30206 + 30208 +│ │ │

│ │30210 + 30215 + 30213 +│ │ │

│ │30224 + 304 (по активным│ │ │

│ │счетам) - часть 47425 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Обязательные резер-│30202 + 30204 │ │ │

│вы на счетах в Цен-│ │ │ │

│тральном банке Рос-│ │ │ │

│сийской Федерации │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Торговые ценные бу-│501 (кроме 50111, 50112,│ │ │

│маги │50114) + часть 50406 +│ │ │

│ │часть 50505 + 506 (кроме│ │ │

│ │50609, 50610, 50612) +│ │ │

│ │часть 508 (кроме 50809)│ │ │

│ │+ часть 50905 - (50114 +│ │ │

│ │часть 50506 + часть│ │ │

│ │50507 + 50612 + часть│ │ │

│ │50809) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Средства в других │20315 + 20316 + часть│ │ │

│банках │20317 + часть 20318 +│ │ │

│ │319 + 320 (кроме 32015)│ │ │

│ │+ 321 (кроме 32115) +│ │ │

│ │322 (кроме 32211) + 323│ │ │

│ │(кроме 32311) + 324│ │ │

│ │(кроме 32403) + 514│ │ │

│ │(кроме 51408, 51409,│ │ │

│ │51410) + 518 (кроме│ │ │

│ │51808, 51809, 51810) +│ │ │

│ │часть счетов 51408,│ │ │

│ │51409, 51808, 51809 -│ │ │

│ │(часть 20321 + 32015 +│ │ │

│ │32115 + 32211 + 32311 +│ │ │

│ │32403 + 51410 + 51810) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Кредиты и авансы │20311 + 20312 + ост.│ │ │

│клиентам │часть 20317 + ост. часть│ │ │

│ │20318 + часть 40109 +│ │ │

│ │(40111 - 40110) (по│ │ │

│ │активным счетам) + 40308│ │ │

│ │+ 40310 + 441 (кроме│ │ │

│ │44115) + 442 (кроме│ │ │

│ │44215) + 443 (кроме│ │ │

│ │44315) + 444 (кроме│ │ │

│ │44415) + 445 (кроме│ │ │

│ │44515) + 446 (кроме│ │ │

│ │44615) + 447 (кроме│ │ │

│ │44715) + 448 (кроме│ │ │

│ │44815) + 449 (кроме│ │ │

│ │44915) + 450 (кроме│ │ │

│ │45015) + 451 (кроме│ │ │

│ │45115) + 452 (кроме│ │ │

│ │45215) + 453 (кроме│ │ │

│ │45315) + 454 (кроме│ │ │

│ │45415) + 455 (кроме│ │ │

│ │45515) + 456 (кроме│ │ │

│ │45615) + 457 (кроме│ │ │

│ │45715) + 458 (кроме│ │ │

│ │45818) + 460 (кроме│ │ │

│ │46008) + 461 (кроме│ │ │

│ │46108) + 462 (кроме│ │ │

│ │46208) + 463 (кроме│ │ │

│ │46308) + 464 (кроме│ │ │

│ │46408) + 465 (кроме│ │ │

│ │46508) + 466 (кроме│ │ │

│ │46608) + 467 (кроме│ │ │

│ │46708) + 468 (кроме│ │ │

│ │46808) + 469 (кроме│ │ │

│ │46908) + 470 (кроме│ │ │

│ │47008) + 471 (кроме│ │ │

│ │47108) + 472 (кроме│ │ │

│ │47208) + 473 (кроме│ │ │

│ │47308) + часть 47402 +│ │ │

│ │47410 + 512 (кроме│ │ │

│ │51208, 51209, 51210) +│ │ │

│ │513 (кроме 51308, 51309,│ │ │

│ │51310) + 515 (кроме│ │ │

│ │51508, 51509, 51510) +│ │ │

│ │516 (кроме 51608, 51609,│ │ │

│ │51610) + 517 (кроме│ │ │

│ │51708, 51709, 51710) +│ │ │

│ │519 (кроме 51908, 51909,│ │ │

│ │51910) + часть счетов│ │ │

│ │51208, 51209, 51308,│ │ │

│ │51309, 51508, 51509,│ │ │

│ │51608, 51609, 51708,│ │ │

│ │51709, 51908, 51909 +│ │ │

│ │60315 - (ост. часть│ │ │

│ │20321 + 44115 + 44215 +│ │ │

│ │44315 + 44415 + 44515 +│ │ │

│ │44615 + 44715 + 44815 +│ │ │

│ │44915 + 45015 + 45115 +│ │ │

│ │45215 + 45315 + 45415 +│ │ │

│ │45515 + 45615 + 45715 +│ │ │

│ │45818 + 46008 + 46108 +│ │ │

│ │46208 + 46308 + 46408 +│ │ │

│ │46508 + 46608 + 46708 +│ │ │

│ │46808 + 46908 + 47008 +│ │ │

│ │47108 + 47208 + 47308 +│ │ │

│ │часть 47425 + 51210 +│ │ │

│ │51310 + 51510 + 51610 +│ │ │

│ │51710 + 51910 + часть│ │ │

│ │60324) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Инвестиционные цен-│502 (кроме 50212, 50213)│ │ │

│ные бумаги, имеющи-│+ часть 50406 + часть│ │ │

│еся в наличии для │50505 + 507 (кроме│ │ │

│продажи │50709) + часть 508│ │ │

│ │(кроме 50809) + часть│ │ │

│ │50905 + часть 602 (кроме│ │ │

│ │60206) - (50212 + 50213│ │ │

│ │+ часть 50506 + часть│ │ │

│ │50507 + 50709 + часть│ │ │

│ │50809 + часть 60206) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Инвестиционные цен-│503 (кроме 50312) + ост.│ │ │

│ные бумаги, удержи-│часть 50406 + ост. часть│ │ │

│ваемые до погашения│50505 + ост. часть 50905│ │ │

│ │- (50312 + ост. часть│ │ │

│ │50506 + ост. часть│ │ │

│ │50507) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Инвестиции в дочер-│601 (кроме 60105) +│ │ │

│ние и зависимые │часть 602 (кроме 60206)│ │ │

│компании │- (60105 + ост. часть│ │ │

│ │60206) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Наращенные процен- │20302 + 20303 + 20305 +│ │ │

│тные доходы и про- │20308 + 20319 + 20320 +│ │ │

│чие активы │204 + (30221 - 30222)│ │ │

│ │(по активным счетам) +│ │ │

│ │303 (по активным счетам)│ │ │

│ │+ 30602 + 30605 + 325 +│ │ │

│ │32802 + часть 40109 +│ │ │

│ │40311 + (40313 - 40312)│ │ │

│ │(по активным счетам) +│ │ │

│ │(40908 - 40907) (по│ │ │

│ │активным счетам) + 459 +│ │ │

│ │часть 47402 + 47404 +│ │ │

│ │47406 + 47408 + 47413 +│ │ │

│ │47415 + 47417 + 47420 +│ │ │

│ │47423 + 47427 + 47502 +│ │ │

│ │47701 + ост. часть│ │ │

│ │счетов 51208, 51209,│ │ │

│ │51308, 51309, 51408,│ │ │

│ │51409, 51508, 51509,│ │ │

│ │51608, 51609, 51708,│ │ │

│ │51709, 51808, 51809,│ │ │

│ │51908, 51909 + 52502 +│ │ │

│ │60302 + 60304 + 60306 +│ │ │

│ │60308 + 60310 + 60312 +│ │ │

│ │60314 + 60323 + 60337 +│ │ │

│ │60339 + 60341 + 60343 +│ │ │

│ │61202 + 61204 + 61206 +│ │ │

│ │61401 + 61402 + 61403 -│ │ │

│ │(часть 47425 + 47702 +│ │ │

│ │часть 60324) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Отложенный налого- │ │ │ │

│вый актив │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Основные средства │604 + 607 + 60804 +│ │ │

│ │60901 + 610 - (606 +│ │ │

│ │60805 + 60903) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Итого активов │Сумма данных по всем│ │ │

│ │строкам, начиная со│ │ │

│ │строки "Денежные│ │ │

│ │средства и их│ │ │

│ │эквиваленты" и│ │ │

│ │заканчивая строкой│ │ │

│ │"Основные средства" │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Обязательства │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Средства других │20313 + 20314 + 30109 +│ │ │

│банков │30111 + 30112 + 30113 +│ │ │

│ │30116 + 30117 + 30122 +│ │ │

│ │30123 + часть 30214 +│ │ │

│ │312 + 313 + 314 + 315 +│ │ │

│ │316 + 317 + 318 + часть│ │ │

│ │47418 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Средства клиентов │20309 + 20310 + ост.│ │ │

│ │часть 30214 + 30220 +│ │ │

│ │30223 + 30601 + 30606 +│ │ │

│ │40101 + 40102 - 40103 +│ │ │

│ │40105 + 40106 + 40107 +│ │ │

│ │40108 - часть 40109 +│ │ │

│ │(40110 - 40111) (по│ │ │

│ │пассивным счетам) +│ │ │

│ │40113 + 40114 + 402 +│ │ │

│ │403 (кроме 40308, 40310,│ │ │

│ │40311, 40312, 40313) +│ │ │

│ │404 + 405 + 406 + 407 +│ │ │

│ │408 + 409 (кроме 40907,│ │ │

│ │40908) + 410 + 411 + 412│ │ │

│ │+ 413 + 414 + 415 + 416│ │ │

│ │+ 417 + 418 + 419 + 420│ │ │

│ │+ 421 + 422 + 423 + 425│ │ │

│ │+ 426 + 427 + 428 + 429│ │ │

│ │+ 430 + 431 + 432 + 433│ │ │

│ │+ 434 + 435 + 436 + 437│ │ │

│ │+ 438 + 439 + 440 +│ │ │

│ │47401 + 47409 + ост.│ │ │

│ │часть 47418 + 476 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Выпущенные долго- │520 + 521 + 522 + 523 +│ │ │

│вые ценные бумаги │524 (кроме 52402, 52405,│ │ │

│ │52407) │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Прочие заемные │Ост. часть 47425 + ост.│ │ │

│средства │часть 60324 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Наращенные процен- │(30222 - 30221) (по│ │ │

│тные расходы и про-│пассивным счетам) + 303│ │ │

│чие обязательства │(по пассивным счетам) +│ │ │

│ │304 (по пассивным│ │ │

│ │счетам) + 30603 + 30604│ │ │

│ │+ 32801 + (40312 -│ │ │

│ │40313) (по пассивным│ │ │

│ │счетам) + (40907 -│ │ │

│ │40908) (по пассивным│ │ │

│ │счетам) + 47403 + 47405│ │ │

│ │+ 47407 + 47411 + 47412│ │ │

│ │+ 47414 + 47416 + 47419│ │ │

│ │+ 47422 + 47426 + 47501│ │ │

│ │+ 52402 + 52405 + 52407│ │ │

│ │+ 52501 + 60301 + 60303│ │ │

│ │+ 60305 + 60307 + 60309│ │ │

│ │+ 60311 + 60313 + 60320│ │ │

│ │+ 60322 - ост. часть│ │ │

│ │40109 + 60338 + 60340 +│ │ │

│ │60342 + 60344 + 60806 +│ │ │

│ │61201 + 61203 + 61205 +│ │ │

│ │61301 + 61302 + 61303 +│ │ │

│ │61304 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Отложенное налого- │ │ │ │

│вое обязательство │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Итого обязательств │Сумма данных по всем│ │ │

│ │строкам, начиная со│ │ │

│ │строки "Средства других│ │ │

│ │банков" и заканчивая│ │ │

│ │строкой "Отложенное│ │ │

│ │налоговое обязательство"│ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТ-│ │ │ │

│ВА/(Дефицит собст- │ │ │ │

│венных средств) │ │ │ │

│АКЦИОНЕРОВ │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Уставный капитал │102 + 103 + 104 - 105 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Эмиссионный доход │10602 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Фонд переоценки ос-│10601 │ │ │

│новных средств │ │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│(Накопленный дефи- │10604 + 107 + 50111 -│ │ │

│цит)/Нераспределен-│50112 + 50609 - 50610 +│ │ │

│ная прибыль │61306 - 61406 + 61308 -│ │ │

│ │61408 + 701 - 702 +│ │ │

│ │70301 + 70302 - 70401 -│ │ │

│ │70402 - 70501 - 70502 │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Итого собственных │Сумма данных по всем│ │ │

│средств/(дефицит │строкам, начиная со│ │ │

│собственных │строки "Уставный│ │ │

│средств) │капитал" и заканчивая│ │ │

│ │строкой "(Накопленный│ │ │

│ │дефицит)/Нераспределен- │ │ │

│ │ная прибыль" │ │ │

├───────────────────┼────────────────────────┼───────┼───────────┤

│Итого обязательств │Сумма данных по строкам│ │ │

│и собственных │"Итого обязательств" и│ │ │

│средств/(дефицита │"Итого собственных│ │ │

│собственных │средств/(дефицита │ │ │

│средств) │собственных средств)" │ │ │

└───────────────────┴────────────────────────┴───────┴───────────┘