Создаются дополнительные налоговые условия для развития IT-отрасли, в том числе путем установления повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере искусственного интеллекта, а также путем предоставления инвестиционного налогового вычета в отношении затрат на внедрение программ для ЭВМ (баз данных), радиоэлектронной продукции, не учитываемых при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов ОС.
Уточняется порядок применения пониженной ставки по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (в том числе разработку собственной электронной компонентой базы, электронной (радиоэлектронной) продукции, материалов и технологий для производства электронной компонентной базы). Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г., и применяется по 31 декабря 2024 г. включительно.
Президент РФ установил комплекс мер для ускоренного развития IT-отрасли.
Одна из мер состоит в том, что упрощена процедура трудоустройства иностранных граждан - IT-специалистов. IT-компании, получившие документ о госаккредитации (кроме резидентов технико-внедренческих ОЭЗ), могут привлекать их по трудовому или гражданско-правовому договору о выполнении работ (оказании услуг) без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников. Самим специалистам не требуется разрешение на работу или патент для работы в них.
Работники аккредитованных IT-компаний (в том числе IT-специалисты) могут оформить льготную ипотеку при соблюдении определенных условий. Например, для заемщиков в возрасте от 36 до 50 лет включительно установлен определенный размер средней зарплаты, которую они должны получать в течение не менее чем трех календарных месяцев перед тем, как обратиться за кредитом (займом). К заемщикам в возрасте до 35 лет включительно требование о размере дохода не предъявляется. По общему правилу размер процентной ставки для всех работников аккредитованных IT-компаний - до 5% годовых в отношении части кредита, не превышающей установленный лимит (9 млн руб. - для субъектов РФ с населением до 1 млн человек, 18 млн руб. - для остальных). При этом кредит можно взять и на большую сумму (до 15 млн руб. и 30 млн руб. включительно соответственно). Льготная программа действует для кредитных договоров, заключенных после 12 мая 2022 г. и по 31 декабря 2024 г. включительно. Действие льготной программы ипотечного кредитования распространяется в том числе на заемщиков, приобретающих при соблюдении ряда условий жилье у управляющих компаний закрытых паевых инвестиционных фондов, жилье у ППК "Фонд развития территорий", переданное ей в соответствующем порядке. Определено, в частности, что при заключении с 20 сентября 2023 г. кредитных договоров (договоров займа) первоначальный взнос должен составлять не менее 20% цены определенного договора.
Минцифры России запустило сайт, на котором представлена информация о льготной ипотеке для сотрудников IT-компаний. На странице https://www.gosuslugi.ru/ipoteka можно изучить условия программы и требования, предъявляемые к заемщику, ознакомиться со списком уполномоченных банков, ответами на частые вопросы и др.
На портале Госуслуг запущен раздел о мерах поддержки ИТ-отрасли (например, налоговые льготы, гранты, освобождение от проверок). В разделе есть вся необходимая нормативная база, можно прочитать частые вопросы по нужной мере и задать свои.
До 3 марта 2025 г. в отношении аккредитованных IT-организаций приостановлено проведение выездных (повторных выездных) налоговых проверок. Исключение - проверки, назначенные с согласия руководителя (его заместителя) вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителя) ФНС России. Проверки, которые были начаты до получения соответствующего письма Минфина России, завершаются в установленном порядке. Срок их проведения не может быть продлен или приостановлен, однако в некоторых случаях возможно проведение дополнительных мероприятий налогового контроля.
Нулевая ставка по налогу на прибыль (в части налога, зачисляемого в федеральный бюджет) установлена для IT-компаний на 2022 - 2024 гг. Для ее применения необходимо соблюдение определенных условий. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Расширен круг IT-компаний, применяющих пониженные ставки по налогу на прибыль, а также льготные тарифы по страховым взносам. Изменились критерии, по которым определяются получатели льгот по налогу на прибыль и страховым взносам, установленных для IT-отрасли:
- критерий по численности сотрудников отменен;
- доля доходов, при достижении которой предоставляются льготы, уменьшена до 70%. Одновременно с этим скорректирован перечень операций, доходы от которых учитываются при расчете этого показателя.
Среди других изменений - новые основания для ускоренной амортизации отдельных ОС и НМА.
В отношении аккредитованных IT-компаний законом запрещены плановые проверки, на которые распространяется Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ. Запрет действует по 31 декабря 2024 г.
Правительство РФ установило более широкий круг запретов. В отношении аккредитованных IT-компаний в 2022 - 2024 гг. нельзя осуществлять виды контроля (надзора), на которые распространяются Федеральные законы от 26.12.2008 N 294-ФЗ и от 31.07.2020 N 248-ФЗ. Однако есть исключения:
- Роскомнадзор может проводить внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия в рамках федерального государственного контроля (надзора) за обработкой персональных данных в отношении российских аккредитованных IT-компаний, если установлено, что в Интернете распространяются (предоставляются) имеющие признаки принадлежности аккредитованной организации базы данных (их части) с персональными данными. Эти мероприятия проводятся по решению руководителя Роскомнадзора, его заместителя. Также необходимо согласование с органами прокуратуры;
- в отношении российских аккредитованных IT-компаний возможен госконтроль за соблюдением антимонопольного законодательства по признакам нарушений некоторых положений Закона о защите конкуренции (кроме проведения плановых проверок).
При этом профилактические мероприятия в виде консультирования, информирования, самообследования не запрещены.
Правительство РФ уточнило правила, по которым российским организациям предоставляют субсидии, чтобы частично возместить затраты на разработку цифровых платформ и программных продуктов для производства высокотехнологичной промышленной продукции. В частности, предусмотрена возможность продлить на два года срок достижения значений результата предоставления субсидии и (или) характеристик, определенных в соглашении о ее предоставлении. Это допустимо, если в 2022 г. достичь результата в установленные сроки не удалось из-за введения торговых и экономических санкций в отношении лиц, влияющих на реализацию комплексного проекта. Штрафные санкции при этом не применяются.
Из федерального бюджета должны ежегодно выделяться средства для предоставления грантов на перспективные разработки отечественных IT-решений.
Внесены изменения в правила предоставления субсидий, которые выделяются на обеспечение льготного кредитования проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе российских решений в сфере IT. В частности, аккредитованные IT-компании могут получить льготные кредиты по ставке не более 3% годовых при определенных условиях.
Например, организация должна обеспечить разработку программных продуктов, программного обеспечения, сервисов и платформенных решений в сфере IT.
Для расширения грантовой поддержки российских IT-компаний внесены изменения в отдельные правовые акты, определяющие порядок предоставления субсидий фондам, выдающим гранты, а именно:
- Фонду развития Центра разработки и коммерциализации новых технологий. Изменения затрагивают в числе прочего размер выдаваемых грантов, объем финансирования пилотного проекта из внебюджетных источников;
- Российскому фонду развития информационных технологий. Изменения влияют, в частности, на размер грантов, объем софинансирования проекта за счет средств получателя гранта;
- Федеральному государственному бюджетному учреждению "Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере".
Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ
Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ
Федеральный закон от 28.06.2022 N 207-ФЗ
Другие документы
Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 23.09.2022 N 150
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 17.03.2022 N 37
Федеральный закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ
Указ Президента РФ от 02.03.2022 N 83
Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 N 707
Постановление Правительства РФ от 09.03.2023 N 369
Постановление Правительства РФ от 22.11.2022 N 2112
Постановление Правительства РФ от 30.04.2022 N 805
Постановление Правительства РФ от 23.04.2022 N 746
Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 N 682
Постановление Правительства РФ от 06.04.2022 N 601
Постановление Правительства РФ от 06.04.2022 N 599
Постановление Правительства РФ от 06.04.2022 N 598
Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 N 490
Постановление Правительства РФ от 24.03.2022 N 448
Письмо ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-2/3586@ вместе с Письмом Минфина России от 18.03.2022 N 03-02-06/21331
Информация Минцифры от 08.06.2022
Информация с официального сайта Минцифры России от 30.05.2022
- Президент поручил ввести новые льготы для ИТ-отрасли
- Антикризисные меры: обзор последних новостей
- Меры налоговой поддержки для IT-отрасли
- Меры налоговой поддержки компаний, занятых в радиоэлектронной промышленности
- Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей