Individual (Физическое лицо) (Таблица 4.11)

Таблица 4.11

Обратите внимание: Данный блок данных предназначен для указания сведений в отношении следующих категорий владельцев счетов:

- физическое лицо - клиент;

- физическое лицо - выгодоприобретатель;

- физическое лицо, контролирующее клиента - пассивную нефинансовую организацию;

- физическое лицо, контролирующее выгодоприобретателя (например, в случаях когда выгодоприобретатель является пассивной нефинансовой организацией).

"Государство (территория) налогового резидентства" - в данном элементе указывается государство (территория) налогового резидентства физического лица. Данный элемент является множественным. В случае если ОФР определила, что подотчетное лицо является налоговым резидентом более чем в одном иностранном государстве (территории), то необходимо указать все такие государства (территории). Данные указываются в виде кода по общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.

Обратите внимание: Если подотчетное лицо одновременно с иностранным налоговым резидентством имеет российское налоговое резидентство, то в данном элементе ОФР также указывает код RU - Российская Федерация.

При этом само по себе наличие у подотчетного лица российского ИНН не является подтверждением наличия статуса российского налогового резидента.

Если лицо не является налоговым резидентом ни в одном государстве (территории), то в данном элементе необходимо указать "XX". В случае, если по результатам анализа договора (счета) ОФР присвоила такому договору (счету или его аналогу) статус незадокументированного счета, то в данном элементе указывается код RU - Российская Федерация.

- "Иностранный налоговый идентификационный номер" - данный элемент является сложным и предназначен для указания сведений об идентификационном номере владельца договора (счета или его аналога), который был присвоен компетентным органом иностранного государства (территории). Таким идентификационным номером физического лица может являться как номер, присвоенный ему иностранным компетентным органом, так и любой другой идентификационный номер, который используется в стране его налогового резидентства, например, для целей учета его налоговых обязательств.

Данный элемент является множественным. В случае если ОФР определила, что подотчетное лицо является налоговым резидентом более чем в одном иностранном государстве (территории), необходимо указать налоговый идентификационный номер владельца счета во всех таких государствах (территориях).

Обратите внимание: Если подотчетное лицо одновременно с иностранным налоговым резидентством имеет российское налоговое резидентство, то в данном элементе ОФР также указывает российский ИНН.

При этом само по себе наличие у подотчетного лица российского ИНН не является подтверждением наличия статуса российского налогового резидента.

В случае если у ОФР отсутствует подтверждение факта наличия у подотчетного лица российского налогового резидентства, и при этом ОФР известен российский ИНН такого подотчетного лица, то данный элемент необходимо оставить незаполненным. При этом ОФР указывает такой российский ИНН в поле "Российский идентификационный номер налогоплательщика".

Данный элемент является обязательным для заполнения. В случае отсутствия такой информации в отношении подотчетного лица ОФР необходимо указать причину непредставления налогового идентификационного номера согласно справочнику "Причины непредставления идентификационного номера и даты рождения владельца договора (счета или его аналога) - физического лица" (ReasonCodeInd)".

Подробнее смотрите Таблицу 4.12 TIN.

- "Имя физического лица (на латинице)" - данный элемент является множественным, сложным и обязателен для заполнения. Подробнее смотрите Таблицу 4.13 Name.

- "Адрес" - данный элемент является множественным, сложным и обязателен для заполнения. Подробнее смотрите Таблицу 4.19 Address.

- "Информация о дате рождения физического лица" - данный элемент является сложным. Подробнее смотрите Таблицу 4.14 BirthInfo.

Обратите внимание: Сведения об иностранном идентификационном номере физического лица, выданном иностранным государством (территорией), а также информация в отношении даты и места рождения физического лица может не предоставляться в отношении ранее заключенных договоров, если такая информация не была ранее получена ОФР.

При этом ОФР указывает соответствующую причину непредставления такой информации в элементе "Код причины непредставления налогового идентификационного номера и даты рождения владельца договора (счета или его аналога) физического лица".

В указанном случае ОФР обязана принять необходимые меры для получения такой информации в течение одного года, следующего за отчетным периодом, в котором ОФР присвоила соответствующему ранее заключенному договору статус договора, в отношении которого требуется представление финансовой информации.

В случае если в следующем отчетном периоде такой договор прекращен, указанная информация все равно должна быть представлена за такой отчетный период с одновременным указанием статуса "Закрытый счет" в Таблице 4.9.

"Российский идентификационный номер налогоплательщика" - данный элемент предназначен для указания российского ИНН в случае, если таковой присвоен подотчетному лицу и известен отчитывающейся ОФР. Элемент является обязательным. В случае незаполнения данного элемента необходимо указать причину непредставления такой информации согласно справочнику "Причины непредставления идентификационного номера и даты рождения владельца договора (счета или его аналога) - физического лица" (ReasonCodeInd)".

- "Подтверждение достоверности расхождения кода страны налогового резидентства и кода страны адреса владельца договора (счета или его аналога) - физического лица" - данный элемент предназначен для подтверждения, что ни одна из стран налогового резидентства подотчетного лица не совпадает с страной адреса. В случае если такое расхождение соответствует действительности, и подотчетное лицо фактически не проживает в стране его иностранного налогового резидентства и не имеет адреса в такой юрисдикции, этот факт необходимо подтвердить, используя данный элемент. В большинстве случаев хотя бы одна страна налогового резидентства и страна адреса подотчетного лица должны совпадать.

Данный элемент является контрольным для целей предупреждения ошибок в заполнении кода страны налогового резидентства и кода страны адреса подотчетного лица.

- "Код причины непредставления налогового идентификационного номера и даты рождения физического лица" - данный элемент предназначен для указания причины непредставления российского ИНН и даты рождения физического лица.

Данный элемент является множественным и используется, если не заполнены следующие элементы таблицы 4.11 (Individual);

Элемент заполняется согласно справочнику "Причины непредставления идентификационного номера и даты рождения владельца договора (счета или его аналога) - физического лица" (ReasonCodeInd)".

Указывая ту или иную причину непредставления сведений, отчитывающаяся ОФР основывается на результатах применения обоснованных в сложившихся обстоятельствах мер по сбору и анализу соответствующей информации, которые должны быть документально зафиксированы, в соответствии с пунктом 1 статьи 142.4 Кодекса.

Справочник предусматривает следующие причины.

В отношении российского ИНН:

В отношении информации о дате рождения физического лица:

- "ФИО физического лица на русском языке" - данный элемент является сложным и обязательным для заполнения. Подробнее смотрите Таблицу 4.13.1 NameRus.