35. Управление рисками

(Указанная в данном примечании информация приведена

иллюстративно. В соответствии с МСФО (IFRS) 7 рекомендуется

раскрыть информацию, позволяющую оценить влияние финансовых

инструментов на финансовое положение и результаты

деятельности Группы.)

IFRS7p33 Управление рисками Группы осуществляется в отношении

финансовых рисков (кредитный риск, риск ликвидности и

рыночные риски: валютный риск, риск процентной ставки, прочий

ценовой риск), географического, операционного и правового

рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками

является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением

соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего

контроля. Управление операционным и правовым рисками должно

обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и

процедур в целях минимизации операционного и правового

рисков.

(Рекомендуется раскрыть следующую информацию в отношении

каждого вида риска, связанного с финансовыми инструментами:

риски и источники их возникновения;

цели, политику и процедуры управления риском, а также

методы, применяемые для оценки данного риска;

любые такие изменения по сравнению с прошлым периодом.

Далее представлен один из примеров описания системы

взаимодействия органов управления Группы (Банка) и

распределения полномочий между ними.

В Группе действует многоуровневая система принятия

инвестиционных решений, осуществления контроля и управления

рисками.

Процедуры по управлению рисками регулируются

внутренними документами, а также нормативными актами Банка

России и контролируются различными органами управления Банка,

включая Правление, кредитные комитеты, комитет по управлению

активами и обязательствами. Контроль за операционным риском

осуществляют подразделения внутреннего контроля Банка.

Правление Банка в соответствии с полномочиями, возложенными

на него Собранием акционеров, утверждает как общую политику

управления рисками Банка, так и политику по управлению каждым

из существенных видов риска. Комитет по процентной политике и

лимитам и Кредитный комитет устанавливают лимиты на операции,

подверженные риску, в соответствии с принципами,

определенными политиками по управлению рисками Банка.

Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанных

комитетов подготавливаются управлениями, контролирующими

риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо

от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску.

Стресс-тестирование, связанное со всеми существенными видами

рисков, проводится Банком по крайней мере один раз в год.

Результаты стресс-тестирования рассматриваются и обсуждаются

Правлением Банка.)

Кредитный риск

IFRS7p36 Группа подвержена кредитному риску, который является риском

финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств

контрагентами Группы, или риску снижения стоимости ценных

бумаг вследствие ухудшения кредитного качества эмитента

(снижения их кредитных рейтингов). Кредитный риск возникает в

результате кредитных и прочих операций Группы с

контрагентами, вследствие которых возникают финансовые

активы.

IFRS7p36 Максимальный уровень кредитного риска Группы отражается в

(a) балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном

(B9-10) отчете о финансовом положении.

Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет

существенного значения для снижения потенциального кредитного

риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита

максимальный уровень кредитного риска равен сумме

обязательства. См. примечание 37.

IFRS7p33 Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на

(b) одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по

географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и

ограничения на вложения в ценные бумаги.

Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики

регулярно утверждаются Группой. Мониторинг таких рисков

осуществляется на регулярной основе (периодичность), кроме

того, возможен внеплановый пересмотр данных лимитов.

(Группа создала ______ кредитных комитетов, которые

утверждают кредитные лимиты на заемщиков.

Кредитный комитет первого уровня рассматривает и утверждает

лимиты свыше _____ тысяч рублей. Заседания Комитета проходят

______ (периодичность). Этот Комитет также отвечает за

разработку рекомендаций для кредитных комитетов более низких

уровней.

Кредитные комитеты более низких уровней рассматривают и

утверждают кредитные лимиты ниже _____ тысяч рублей.

Заседания Комитетов проходят ______ (периодичность).

Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами

передаются в соответствующий Кредитный комитет для

утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском

также осуществляется путем получения залога и поручительств

организаций и физических лиц.

В целях мониторинга кредитного риска сотрудники (кредитных

подразделений) составляют регулярные отчеты на основе

структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей

клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении

клиентов с ухудшающейсякредитоспособностью доводится до

сведения ключевого управленческого персонала и анализируется

им.)

(Группа не использует формализованные внутренние кредитные

рейтинги для мониторинга кредитного риска. Группа

осуществляет мониторинг и последующий контроль за

просроченными остатками.)

(Кредитный департамент) Группы осуществляет анализ кредитов

по срокам погашения и последующий контроль просроченных

остатков. Поэтому Группа предоставляет данные о сроках

задолженности и прочую информацию о кредитном риске,

как это представлено в примечаниях 6, 7, 8, 9 и 10.

В целях снижения рисков Группой устанавливаются стандартные

унифицированные требования к заемщикам.

Одним из методов регулирования кредитного риска является

получение обеспечения по размещаемым Группой средствам.

Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные

бумаги, транспортное и производственное оборудование,

материальные запасы, драгоценные металлы, права по контрактам

и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в

залог может быть принято одновременно несколько видов

обеспечения. Группа в примечаниях в составе финансовой

отчетности раскрывает информацию об удерживаемом в качестве

обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита.

Группа также использует прочие методы, включая страхование и

хеджирование денежных потоков для управления кредитным

риском. Информация о хеджировании денежных потоков в целях

защиты от кредитного риска представлена в примечании 38.

IFRS7p35 (Если количественная информация, представленная на конец

отчетного периода, не отражает уровень риска, которому Группа

подвергалась в течение периода, рекомендуется представить

дополнительную информацию, дающую лучшее представление о

IFRS7p33 ситуации. В данном случае возможно раскрытие средних

показателей за отчетный период.)

(Рекомендуется раскрыть процесс управления кредитным риском и

необходимую дополнительную информацию для пользователей

отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и

соответствовать практике управления кредитным риском в

Группе.)

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам

определяется как вероятность убытков из-за неспособности

другого участника операции с данным финансовым инструментом

выполнить условия договора. Группа применяет ту же кредитную

политику в отношении условных обязательств, что и в отношении

балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах

IFRS7p33 утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих

(a) риск, и процедурах мониторинга.