8. Кредиты и дебиторская задолженность

(Примечание включает кредиты как выданные, так и

приобретенные Группой. Классы кредитов определяются Группой

самостоятельно.)

1p77 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8(c) Корпоративные кредиты

IFRS7p6 Кредитование субъектов малого

предпринимательства

Кредиты физическим лицам (потребительские

кредиты)

Ипотечные жилищные кредиты

Кредиты государственным и муниципальным

IFRS7p13 организациям

Договоры покупки и обратной продажи ("обратное

репо")

Дебиторская задолженность

─────────────────────────────────────────────────────────────

Кредиты и дебиторская задолженность до

создания резерва под обесценение кредитов

и дебиторской задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20 Резерв под обесценение кредитов и дебиторской

(e) задолженности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредиты и дебиторская задолженность

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

39p43(AG В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и

64) убытках (в консолидированном отчете об изменениях в

39p63(AG собственном капитале, так как в нем фактически отражены

84) выплаты участникам Группы) был отражен убыток в сумме ____

тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей), связанный с

39p43(AG предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных.

76,76A) (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых

инструментов определена не на основании наблюдаемых рыночных

данных, доходы и расходы при первоначальном признании

отражаться не должны.)

IFRS7p15 По состоянию за 31 декабря 20YY года кредиты и дебиторская

(a) задолженность в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей) были фактически обеспечены ценными бумагами,

приобретенными по договорам "обратного репо" по справедливой

стоимости ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), из

которых Группа имела право продать или перезаложить ценные

бумаги стоимостью ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей).

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20YY года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e)

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20YY года

Отчисления в резерв

(Восстановление

резерва) под

обесценение кредитов и

дебиторской

задолженности

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные как

безнадежные

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p16 Далее представлен анализ изменений резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности в течение 20XX года (по

классам, определенным Группой):

37p84; IFRS7p20(e)

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности на 1

января 20XX года

Отчисления в резерв

(Восстановление

резерва) под

обесценение кредитов и

дебиторской

задолженности

Кредиты и дебиторская

задолженность,

списанные как

безнадежные

Восстановление кредитов

и дебиторской

задолженности, ранее

списанных как

безнадежные

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под обесценение

кредитов и дебиторской

задолженности за 31

декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34 Далее представлена структура дебиторской задолженности по

(c) видам финансовых операций:

20YY 20XX

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дебиторская задолженность по торговым операциям

Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Дебиторская задолженность по операциям с кредитными

и дебетовыми картами

Расчеты по конверсионным операциям

Денежные средства с ограниченным правом использования

Отложенные убытки первого дня по производным

финансовым инструментам

Прочее

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого дебиторской задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

7p48,49 Денежные средства с ограниченным правом использования

представляют собой остатки на корреспондентских счетах в

иностранных банках, размещенные Группой по поручению своих

клиентов, которые обеспечены целевыми депозитами на сумму ___

тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч рублей), отраженными по

статье "Средства клиентов". Группа не имеет права

использовать данные средства для финансирования собственной

деятельности.

IFRS7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ____

(B3) тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и _____ тысяч

17p47(f) рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей) представлена арендой

оборудования и объектов недвижимости соответственно. Прочая

дебиторская задолженность не имеет обеспечения.

17p47(a) Далее представлены платежи к получению по финансовой аренде

(b)(d) (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная

стоимость:

Менее 1 От 1 до 5 Более 5 Итого

39p58,63 года лет лет

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20YY года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20YY года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Платежи к получению по финансовой

аренде по состоянию за 31 декабря

20XX года

Незаработанный финансовый доход

Резерв под обесценение дебиторской

задолженности по финансовой аренде

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дисконтированная стоимость арендных

платежей к получению по состоянию

за 31 декабря 20XX года

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

17p47(c) Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой

аренде включает негарантированную остаточную стоимость в

размере ________ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч рублей),

которая аккумулируется в пользу Группы.

Далее представлена структура кредитов и дебиторской

задолженности Группы по отраслям экономики:

IFRS7p34 20YY 20XX

────────────────────────────────

Сумма % Сумма %

─────────────────────────────────────────────────────────────

Государственные органы

Муниципальные органы власти

Предприятия нефтегазовой

промышленности

Предприятия торговли

Транспорт

Страхование

Финансы и инвестиции

Строительство

Телекоммуникации

Частные лица

Прочие

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и дебиторской

задолженности (общая сумма)

─────────────────────────────────────────────────────────────

В число государственных органов не входят коммерческие

предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат

государству.

IFRS7p33 На конец отчетного периода 31 декабря 20YY года Группа имеет

(c),34, ___ заемщиков (20XX г.: ______ заемщиков) с общей суммой

(B7-B8) выданных каждому заемщику кредитов свыше _______ тысяч

рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей). Совокупная сумма

этих кредитов составляет ______ тысяч рублей (20XX г.: _____

тысяч рублей) или _____% от общего объема кредитов и

дебиторской задолженности до вычета резерва под обесценение

кредитов и дебиторской задолженности (20XX г.: ____%).

(Рекомендуется раскрыть информацию о концентрации риска в

отношении понятия "крупный риск" для кредитов, превышающих

10% от капитала. См. примечание 36.)

IFRS7 Далее представлена информация о кредитах и дебиторской

p36(b) задолженности по видам обеспечения по состоянию за 31

декабря 20YY года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные кредиты

Кредиты, обеспеченные:

требованиями к

Группе и денежными

средствами

обращающимися

ценными бумагами

недвижимостью

оборудованием и

транспортными

средствами

прочими активами

поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее представлена информация о кредитах и дебиторской

p36(b) задолженности по видам обеспечения по состоянию за 31 декабря

20XX года:

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Необеспеченные кредиты

Кредиты,

обеспеченные:

требованиями к

Группе и денежными

средствами

обращающимися

ценными бумагами

недвижимостью

оборудованием и

транспортными

средствами

прочими активами

поручительствами

и банковскими

гарантиями

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

IFRS7 Наличие обеспечения позволило уменьшить отчисления в резерв

p36(b) под обесценение кредитов и дебиторской задолженности по

состоянию за 31 декабря 20YY года на ___ тысяч рублей (20XX

г.: ____ тысяч рублей).

(Справедливая стоимость объектов жилой недвижимости по

состоянию на конец отчетного периода была определена путем

индексации сумм, определенных сотрудниками (кредитного

отдела ______) на дату выдачи кредита, с учетом среднего

прироста цен на объекты жилой недвижимости по городам и

регионам. Справедливая стоимость других объектов

недвижимости и прочих активов была определена (кредитным

отделом ______) на основании внутренних рекомендаций

(Группы _____).)

IFRS7p33 Рекомендуется раскрыть информацию о внутренней политике и

процедурах в отношении принимаемого обеспечения, в том числе

изменения в указанной внутренней политике и процедурах,

произошедшие по сравнению с предыдущим отчетным периодом.

IFRS7 Далее приводится информация о качестве кредитов и

p36-37 дебиторской задолженности в отношении кредитного риска по

состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

качеству финансовых активов в отношении кредитного риска

при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально

не обесцененные:

(крупные заемщики с

кредитной историей

свыше двух лет)

(крупные новые

заемщики)

(кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

(кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

не обесцененные:

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных,

но не обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов

и дебиторской

задолженности до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под

обесценение кредитов

и дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7 Далее приводится информация о качестве кредитов и дебиторской

p36-37 задолженности в отношении кредитного риска по состоянию за

31 декабря 20XX года (Группа рассматривает возможность

использования внутренней классификации по качеству финансовых

активов в отношении кредитного риска при ее наличии):

Корпора- Кредиты Потреби- Ипотеч- Кредиты Договоры Дебитор- Ито-

тивные субъектам тельские ные государ- "обрат- ская го

кредиты малого кредиты жилищ- ственным ного задол-

предпри- ные и муни- репо" женность

нима- кредиты ципаль-

тельства ным ор-

гани-

зациям

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и

индивидуально не

обесцененные:

(крупные заемщики

с кредитной историей

свыше двух лет)

(крупные новые

заемщики)

(кредиты субъектам

среднего

предпринимательства)

(кредиты субъектам

малого

предпринимательства)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и

необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но

не обесцененные:

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных,

но не обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально

обесцененные:

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа

от 30 до 90 дней

с задержкой платежа

от 90 до 180 дней

с задержкой платежа

от 180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Общая сумма кредитов

и дебиторской

задолженности до

вычета резерва

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Резерв под

обесценение кредитов

и дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого кредитов и

дебиторской

задолженности

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при

рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие

или отсутствие просроченной задолженности и возможность

реализации залогового обеспечения при наличии такового. На

основании этого Группой выше представлен анализ по срокам

задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке

определены как обесцененные.

Текущие и индивидуально необесцененные кредиты включают

кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в

противном случае были бы просроченными или обесцененными.

Просроченные, но не обесцененные кредиты представляют собой

обеспеченные кредиты, справедливая стоимость обеспечения

по которым покрывает просроченные платежи процентов и

основной суммы. Суммы, отраженные как просроченные, но не

обесцененные, представляют собой весь остаток по таким

кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.

IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой

стоимости каждой категории сумм кредитов и дебиторской

задолженности.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ кредитов и дебиторской задолженности представлены в

примечании 35. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в примечании 40.

Информация о переклассификации финансовых активов

представлена в примечании 3.