9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1p77 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(d) Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировки

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, имеющихся в наличии

для продажи

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

включают ценные бумаги, предоставленные в качестве

обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа,

балансовая стоимость которых по состоянию за 31 декабря 20YY

года составила ____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч

рублей). См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение

передано без права продажи или передачи в залог.

IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи, со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей

(20XX г.: ______ тысяч рублей) были предоставлены в качестве

обеспечения по срочным депозитам других банков и прочим

заемным средствам. См. примечания 17 и 21. Указанное

обеспечение передано без права продажи.

IFRS7p7 (Раскройте наиболее существенные финансовые активы, имеющиеся

в наличии для продажи, аналогично тому, как было представлено

в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли.)

Далее представлено описание основных вложений в долевые

финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, за

31 декабря 20YY года:

IFRS7p34 Название Вид Страна Справедливая стоимость

(c) деятельности регистрации 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────

(В отношении существенных вложений в ценные бумаги

рекомендуется указать метод определения справедливой

стоимости, то есть использование оценок ключевого

управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.)

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, имеющихся в наличии для продажи, в отношении

кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по качеству финансовых активов в отношении

кредитного риска при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город ______)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но не

обесцененные:

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

Итого просроченных, но не

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, имеющихся в наличии

для продажи

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, имеющихся в наличии для продажи, в отношении

кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа

рассматривает возможность использования внутренней

классификации по качеству финансовых активов в отношении

кредитного риска при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _______)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но не

обесцененные:

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но

не обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, имеющихся в наличии

для продажи

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при

(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных

бумаг, является наличие или отсутствие просроченной

задолженности. На основании данного фактора Группой

подготовлен представленный выше анализ по срокам

задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном

порядке определены как обесцененные.

IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают

(b) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены

и которые в противном случае были бы просроченными или

обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.

(Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ______ тысяч рублей (20XX г.: ______

тысяч рублей).)

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,

представлены в примечании 35. Информация по операциям со

связанными сторонами представлена в примечании 40.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

переданные без прекращения признания

1p77 Примечание 20YY 20XX

IFRS7p8

(d) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировки

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p16

Резерв под обесценение финансовых активов,

имеющихся в наличии для продажи, переданных

без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, имеющихся в

наличии для продажи, переданных без

прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p14 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

переданные без прекращения признания, включают ценные бумаги,

предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и

обратного выкупа. См. примечания 17 и 21. Указанное

обеспечение передано с правом продажи.

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые

активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без

прекращения признания, аналогично тому, как было представлено

в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли.)

Далее представлено описание основных вложений в долевые

финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:

IFRS7p34 Название Вид Страна Справедливая стоимость

(c) деятельности регистрации 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

─────────────────────────────────────────────────────────────

(В отношении существенных вложений в ценные бумаги

рекомендуется указать метод определения справедливой

стоимости, то есть использование оценок ключевого

управленческого персонала, рыночных котировок и т.д.)

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без

прекращения признания, в отношении кредитного риска по

состоянию за 31 декабря 20YY года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при

ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _______________)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но не

обесцененные:

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но не

обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Индивидуально обесцененные

(общая сумма):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, имеющихся в наличии

для продажи, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, имеющихся в наличии для продажи, переданных без

прекращения признания, в отношении кредитного риска по

состоянию за 31 декабря 20XX года (Группа рассматривает

возможность использования внутренней классификации по

качеству финансовых активов в отношении кредитного риска при

ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие и необесцененные:

(российские государственные)

(город _______________)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих и необесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные, но не

обесцененные:

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных, но не

обесцененных

Индивидуально обесцененные

(общая сумма):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180 до

360 дней

с задержкой платежа свыше 360

дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого индивидуально обесцененных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, имеющихся в наличии

для продажи, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при

(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных

бумаг, является наличие или отсутствие просроченной

задолженности. На основании данного фактора Группой

подготовлен представленный выше анализ по срокам

задолженности долговых ценных бумаг, которые в индивидуальном

порядке определены как обесцененные.

IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают

(b) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены

и которые в противном случае были бы просроченными или

обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.

(Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения.) (Или при наличии обеспечения: Долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____

тысяч рублей).)

IFRS7p25 См. примечание 39 в отношении оценочной справедливой

стоимости каждой категории финансовых активов, имеющихся в

наличии для продажи.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,

переданных без прекращения признания, представлен в

примечании 35. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в примечании 40. Информация о

переклассификации финансовых активов представлена в

примечании 3.