Главная
Документы
Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

<Письмо> Банка России от 27.04.2010 N 59-Т "О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента"

Расчет амортизированной стоимости с применением метода ЭСП

(в руб.)

┌──────────┬──────┬────────────────┬────────────────┬──────────┬──────────┐

│ Дата │Коли- │Амортизированная│Амортизированная│Процентный│Финансовый│

│ │чество│стоимость (АС), │стоимость (АС), │доход │результат │

│ │кален-│ рассчитанная с │ рассчитанная с │(расход) │до отчет- │

│ │дарных│ применением │ применением │за отчет- │ного пери-│

│ │дней │ метода ЭСП │ метода ЭСП │ный пери- │ода (в │

│ │ │ (расчет по │ (расчет по │од, рас- │части до- │

│ │ │ формуле │ формуле │считанный │ходов (ра-│

│ │ │ приведенной │ приведенной │с приме- │сходов) по│

│ │ │ стоимости │ стоимости │нением │финансо- │

│ │ │будущих денежных│будущих денежных│метода ЭСП│вому инс- │

│ │ │потоков <1>, до │ потоков <2>), │<3> │трументу) │

│ │ │денежных потоков│ после денежных │ │ │

│ │ │ │ потоков │ │ │

├──────────┼──────┼────────────────┼────────────────┼──────────┼──────────┤

│ 1 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

│12.05.2008│ │ 94000,00│ 94000,00│ │ │

│31.05.2008│ 19 │ │ │ │ │

│30.06.2008│ 30 │ │ │ │ │

│31.07.2008│ 31 │ │ │ │ │

│31.08.2008│ 31 │ │ │ │ │

│30.09.2008│ 30 │ │ │ │ │

│31.10.2008│ 31 │ │ │ │ │

│12.11.2008│ 12 │ 98432,96│ 95416,57│ 4432,97│ │

│30.11.2008│ 18 │ │ │ │ │

│31.12.2008│ 31 │ 96594,70│ 96594,70│ 1178,12│ │

│ Итого за │ │ │ │ 5611,09│ 0,00│

│ 2008 год │ │ │ │ │ │

│31.01.2009│ 31 │ │ │ │ │

│28.02.2009│ 28 │ │ │ │ │

│31.03.2009│ 31 │ │ │ │ │

│30.04.2009│ 30 │ │ │ │ │

│12.05.2009│ 12 │ 99841,30│ 96868,16│ 3246,60│ │

│31.05.2009│ 19 │ │ │ │ │

│30.06.2009│ 30 │ │ │ │ │

│31.07.2009│ 31 │ │ │ │ │

│31.08.2009│ 31 │ │ │ │ │

│30.09.2009│ 30 │ │ │ │ │

│31.10.2009│ 31 │ │ │ │ │

│12.11.2009│ 12 │ 101436,37│ 98411,71│ 4568,22│ │

│30.11.2009│ 18 │ │ │ │ │

│31.12.2009│ 31 │ 99626,83│ 99626,83│ 1215,11│ │

│ Итого за │ │ │ │ 9029,93│ 5611,09│

│ 2009 год │ │ │ │ │ │

│31.01.2010│ 31 │ │ │ │ │

│28.02.2010│ 28 │ │ │ │ │

│31.03.2010│ 31 │ │ │ │ │

│30.04.2010│ 30 │ │ │ │ │

│12.05.2010│ 12 │ 102975,34│ 0,00│ 3348,51│ │

│ Итого за │ │ │ │ 3348,51│ 14641,02│

│ 2010 год │ │ │ │ │ │

│ Всего │ 730 │ │ │ 17989,53│ │

└──────────┴──────┴────────────────┴────────────────┴──────────┴──────────┘

--------------------------------

<1> При расчете амортизированной стоимости до денежных потоков, рассчитанной с применением метода ЭСП, не учитываются выплаты основных сумм и процентных доходов, приходящиеся на дату расчета амортизированной стоимости с применением метода ЭСП.

<2> Амортизированная стоимость, рассчитанная с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.11 настоящих Методических рекомендаций:

ДП

k j

АС = SUM ----------.

j=1 t

(1 + ЭСП)

<3> Процентный доход (расход) за отчетный период, рассчитанный с применением метода ЭСП, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.12 настоящих Методических рекомендаций.

Расчет ЭСП Расчет корректировки данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составленных в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета