Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению

21 июля 2017 года

Подборка по материалам информационного банка "Финансист" системы КонсультантПлюс. Составитель Соснина И.Н.

Вопрос:

Об уплате налога на прибыль и представлении декларации организацией, если она и ее обособленные подразделения находятся в одном субъекте РФ.

Ответ...

Вопрос:

Об определении для целей НДС места реализации рекламных услуг, оказываемых в электронной форме в сети Интернет.

Ответ...

Вопрос:

Об НДС при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров ненадлежащего качества, экспортированных из РФ.

Ответ...

Вопрос:

О ставке НДС при реализации по договорам розничной купли-продажи товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта.

Ответ...

Вопрос:

О налоге при УСН при осуществлении агентом деятельности по агентскому договору.

Ответ...

Вопрос:

Об исчислении ЕНВД при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в случае изменения физического показателя или прекращения деятельности на отдельном объекте.

Ответ...

Вопрос:

Об НДС при реализации товара, приобретенного у ИП, применяющего УСН, ввезенного из Республики Беларусь этим ИП.

Ответ...

Вопрос:

Об оценке рисков при выборе контрагента.

Ответ...

Вопрос:

Об НДФЛ с доходов работников, направляемых в командировки за пределы РФ.

Ответ...

Вопрос:

Об определении даты выплаты премии работнику в целях исчисления страховых взносов.

Ответ...

Вопрос:

Об НДС в отношении операций по выдаче поручительства, осуществляемых налогоплательщиком, не являющимся банком.

Ответ...

Вопрос:

Об определении базы для начисления страховых взносов при реорганизации в форме преобразования.

Ответ...

Вопрос:

О применении ПСН при реализации товаров юрлицам по договорам розничной купли-продажи.

Ответ...

Вопрос:

О применении ПСН при сдаче в аренду нежилого здания или нежилых помещений в нем.

Ответ...

Вопрос:

Об определении срока нахождения в собственности акций (долей) российских организаций при преобразовании юрлица в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

О налоге на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте.

Ответ...

Вопрос:

Организация - резидент РФ в качестве комитента заключила договор комиссии на приобретение товаров в дальнем зарубежье с комиссионером - организацией, являющейся резидентом Республики Беларусь. По условиям договора комиссии комиссионер действует от своего имени и за счет комитента.

Комиссионер при выполнении поручения комитента уплатил НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплату налогов и пошлин комиссионер произвел от своего имени. Далее купленный товар был доставлен комитенту на территорию РФ.

Может ли комитент принять к вычету НДС, уплаченный комиссионером при таможенном оформлении товаров при их ввозе на территорию Республики Беларусь и дальнейшей поставке на территорию РФ?

Ответ...

Вопрос:

Вправе ли продавец выдать счет-фактуру покупателю на бумажном носителе, а второй экземпляр хранить в виде электронного образца, подписанного квалифицированной подписью руководителя организации?

Ответ...

Вопрос:

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты после признания обоснованным заявления о признании гражданина банкротом.

Ответ...

Вопрос:

О признании дебиторской задолженности безнадежной для целей налога на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с неотделимыми улучшениями арендованного имущества, если договором предусмотрено возмещение этих расходов арендодателем.

Ответ...

Вопрос:

О порядке создания резерва по сомнительным долгам в целях налога на прибыль.

Ответ...

Вопрос:

Организация оказывает услуги международной перевозки товаров и транспортно-экспедиционные услуги юрлицам и физлицам.

Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг международной перевозки товаров и в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, применяется ставка НДС 0%.

На основании ст. 165 НК РФ при оказании указанных услуг, облагаемых по ставке НДС 0%, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения этой ставки. Так, в налоговый орган должны быть представлены:

- контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров в РФ), с учетом особенностей, установленных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ.

Для облегчения и ускорения процесса заказа и оформления услуги организация планирует предоставить клиентам возможность оформлять заказ на ее сайте.

Таким образом, организация разместит на своем сайте публичную оферту рамочного смешанного договора международной перевозки товаров и транспортно-экспедиционных услуг, предусмотрев в нем действия, предприняв которые юридическое (физическое) лицо совершит акцепт оферты. Договором будет предусмотрено, что его существенные условия определяются согласно заявке на перевозку (поручению экспедитору) и становятся неотъемлемой частью договора, например, с момента одобрения заявки (поручения) организацией.

Для подтверждения ставки НДС 0% организация, кроме договора, также представляет копии транспортных накладных.

Является ли этот договор подтверждением правомерности применения ставки НДС 0%?

Ответ...

Вопрос:

Об НДС и составлении счета-фактуры при реализации банком имущества, учтенного по стоимости с налогом, если цена реализации не превышает стоимость имущества, и о принятии НДС к вычету покупателем.

Ответ...

Вопрос:

Об определении страховой организацией среднегодовой стоимости имущества за 2017 г. в целях исчисления налога на имущество организаций.

Ответ...

Вопрос:

В настоящее время в связи с нестабильностью курса иностранной валюты к рублю на рынке ценных бумаг активно развиваются операции с облигациями, у которых валюта номинала и валюта требований не совпадают. Требования по таким облигациям не определяются в абсолютной сумме, а исчисляются расчетным путем исходя из курса иностранной валюты.

Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 22.12.2014 N 446-П увеличение или уменьшение активов, возникающее в результате регулярной переоценки требований по таким облигациям исходя из сложившегося курса иностранной валюты, в которой выражен номинал облигации, признается в бухгалтерском учете доходом (расходом) от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (далее - НВПИ).

В налоговом учете понятие "НВПИ" не применяется, порядок признания доходов и расходов от применения НВПИ для целей налога на прибыль в действующем налоговом законодательстве не закреплен.

Согласно позиции банка доходы (расходы) от применения НВПИ по своему экономическому содержанию представляют собой текущую переоценку ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, проводимую в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ. При таком подходе доходы (расходы) от применения НВПИ не признаются в налоговом учете до момента выбытия ценной бумаги на основании п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Правомерна ли такая позиция?

Ответ...