Внесудебное взыскание налогов с физлиц с 1 ноября 2025 года: ФНС разъяснила особенности

С ноября текущего года заработают новые правила взыскания налоговых долгов с физлиц. К судебному порядку взыскания добавляется внесудебный. Налоговики пояснили, что в основе нового внесудебного порядка лежат такие ключевые принципы:

• бесспорность долга, который подлежит внесудебному взысканию (гарантии прав граждан на судебную защиту, если есть спор об обоснованности взыскания);
• имущественные гарантии для физлиц.

ФНС перечислила плюсы нового порядка:

• сокращены издержки: для налогоплательщиков – госпошлина и судебные расходы, инспекций – документооборот, судов – нагрузка на судебную систему;
• увеличен срок перехода в судебную процедуру. Перейти к судебному взысканию можно в любое время, а повторное возражение можно представить в течение 30 дней со дня получения физлицом сообщения об отказе в перерасчете или решения по жалобе;
• повышены гарантии прав физлиц на предварительный судебный и административный контроль. Долг из ЕНС исключают, если есть возражения налогоплательщика или он обжалует требование об уплате и решение о взыскании в административном порядке;
• установлен дополнительный срок, чтобы налогоплательщик мог обжаловать решение о взыскании. Инспекция направляет банку поручение на списание и перечисление долга по истечении 7 дней со дня направления физлицу решения о взыскании.

Ведомство рассказало также о причинах изменений и плавном переходе к новому механизму. Так, переход предусматривает направление сообщения всем физлицам, у которых на момент вступления в силу новых правил есть долг, который можно взыскать во внесудебном порядке. При этом взыскание такого долга приостанавливается на 30 дней. Это время поможет физлицу понять, нужно ли подавать возражения для перехода к судебному порядку.