Важные новости для бухгалтера за неделю с 4 по 8 августа

1. Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2025 года
2. Скидка к тарифу взносов на травматизм: интересные споры за 2024 - 2025 годы
3. Опубликован ФСБУ 9/2025 "Доходы"
4. Теги кассового чека: ФНС пояснила особенности заполнения для агентов
5. Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис
6. Социальный фонд нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки – суд не поддержал штрафы
7. Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков
8. Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд не согласился, что здание используют под офисы
9. НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд

1. Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за II квартал 2025 года

Анонс обзора:

• Взыскание убытков с бывшего руководителя: расходы на личные нужды, формальный документооборот.
• Перерасчет земельного налога по ставке 1,5% с учетом повышающего коэффициента.
• Подтверждение реальности операций на основании заключения эксперта.

Подробнее в нашем обзоре.

2. Скидка к тарифу взносов на травматизм: интересные споры за 2024 - 2025 годы

Анонс обзора:

• Основной и отраслевой показатели нулевые – отказ в скидке неправомерен.
• Несчастный случай по вине третьего лица не учитывают при расчете скидки.
• Нельзя формально отказать в скидке из-за техошибки в сведениях для расчета тарифа.
• Единичный смертельный случай не по вине третьих лиц не повод отказать в скидке.

Подробнее в нашем обзоре.

3. Опубликован ФСБУ 9/2025 "Доходы"

Стандарт "Доходы" станет обязательным с отчетности за 2027 год. Однако организации могут применять его и раньше. Он заменит ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008.

Новый ФСБУ устанавливает требования к формированию информации о доходах экономических субъектов, кроме НКО. Так, закрепили, что относят к доходам, в каком порядке признавать и оценивать выручку, раскрывать информацию. К примеру, доходы нужно будет подразделять на выручку и доходы, отличные от нее. Сейчас их делят на доходы от обычных видов деятельности и прочие.

Часть норм не новые. Они есть в Положении по бухучету "Доходы организации" ПБУ 9/99".

В общем случае переход на новый порядок в отчетности надо будет отразить ретроспективно (так, как если бы новые правила применялись всегда). При этом разрешен и упрощенный порядок.

Приказ действует с 19 августа.

Документ: Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 56н

4. Теги кассового чека: ФНС пояснила особенности заполнения для агентов

Налоговики указали, что при расчетах за товары, работы и услуги агент должен указывать в чеке данные поставщика, а не ближайшего агента (субагента), с которым заключен договор.

При продаже агентом товаров, работ и услуг сторонних организаций или ИП в чеке нужно указать "данные поставщика" (тег 1224) и "ИНН поставщика" (тег 1226) в предмете расчета. В этом случае выручку по предмету расчета отнесут к выручке поставщика, как и уплату НДС и других налогов. Покупатель увидит в чеке информацию о поставщике, который несет гарантийную ответственность за товар, работы и услуги.

Если агент не укажет такие теги в чеке, он будет считаться поставщиком. Выручку по предметам расчета отнесут к выручке агента.

ФНС уточнила, что агент, который заключил договор с поставщиком, обязан знать данные о нем, в т.ч. ИНН. Такие данные нужно передавать и субагенту.

Отметим, выводы ведомства касаются и субагентов.

Документ: Письмо ФНС России от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@

5. Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис

Налоговая служба сообщила, что сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен новой функцией. Теперь там можно подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и УПД.

Ведомство напомнило: мобильная электронная подпись от ФНС – это бесплатное приложение с возможностью получения в удостоверяющем центре ФНС электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц.

Документ: Информация ФНС России от 05.08.2025

6. Социальный фонд нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки – суд не поддержал штрафы

СФР оштрафовал организацию, которая нарушила срок подачи недостающих сведений для выплаты больничного. Страхователь не стал платить штрафы. Суд встал на его сторону:

• фонд не направил организации уведомление о вызове страхователя;
• он лишил ее возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки, представлять пояснения и доказательства.

Кроме того, фонд не смог подтвердить, что организация получила извещение о подаче недостающих сведений.

Отметим, недавно 9-й ААС поддержал страхователя в сходном случае.

Документ: Постановление АС Московского округа от 02.07.2025 по делу N А40-304695/2024

7. Кассация не согласилась взыскать оплату за сверхурочную работу на основе данных из системы пропусков

Сотрудник хотел получить деньги за переработки. Расчет выполнил с учетом данных с пропускного пункта о входе и выходе.

Две инстанции поддержали требования, но кассация направила дело на новое рассмотрение. Нахождение в организации дольше положенного само по себе не говорит о сверхурочной работе. Нет доказательств, что специалист в это время трудился по поручению работодателя.

Отметим, подобный подход уже встречался в практике, например у 2-го КСОЮ.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 09.07.2025 N 88-12715/2025

Рекомендуем: Как привлечь работников к сверхурочной работе; Как бюджетной организации привлечь работников к сверхурочной работе

8. Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд не согласился, что здание используют под офисы

Контролеры определили, что организация использует более 50% площади здания под офисы. Компания обратилась в суд. Три инстанции ее поддержали.

Суды установили, что у здания нет признаков офисного объекта. Из фототаблицы, которая приложена к акту, не видно, что здание используют под офисы:

• нет офисной инфраструктуры (помещения требуют ремонта и не оборудованы для проведения встреч/приема клиентов, мебель не распакована и не смонтирована, на фотографиях мансарды отображена детская мебель);
• помещения не оборудованы стационарными рабочими местами и оргтехникой;
• нет информационных стендов с реквизитами организаций, которые работают в здании.

Суды выявили:

• на здание наложен арест (собственник и владелец не могут его отчуждать, а также передавать право владения, пользования и распоряжения иным лицам);
• показатели потребления электроэнергии подтверждают, что деятельность в здании не велась (электроэнергию потребляли в объемах для поддержания жизнедеятельности и охраны трехэтажного здания с подвалом и мансардой);
• здание не подключено к системе теплоснабжения и горячего водоснабжения.

Также суды отметили, что в налоговом законодательстве нет обязательных требований к видам деятельности арендаторов для отнесения помещений, которые они занимают, к офисным.

Документ: Постановление АС Московского округа от 08.07.2025 по делу N А40-210699/2024

9. НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд

Налоговая доначислила организации НДФЛ. Она посчитала, что допкомпенсации за тяжелые и вредные условия труда по колдоговору и соглашению по охране труда нужно включать в базу. Налоговый агент возражал: эти суммы выплачивали, чтобы возместить расходы по профилактике профзаболеваний и поддержанию здоровья.

АС Волго-Вятского округа согласился с контролерами:

• налогом не облагают предусмотренные трудовым законодательством компенсации, которые рассчитывают из предполагаемых или фактических затрат работников;
• предполагаемые затраты не могут быть абстрактными, их нужно обосновать;
• в итогах СОУТ нет персонифицированного подхода к установлению гарантий работникам;
• компенсации выплачивали по акту экспертизы ассоциации профсоюзов, которая не зарегистрирована как юрлицо, значит, не вправе проводить спецоценку;
• суммы выплачивали вместе с зарплатой. Их увеличивали вместе с ФОТ;
• организация не подтвердила реальные расходы, работники за суммы не отчитывались.

Отметим, этот суд уже приходил к сходным выводам.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.07.2025 по делу N А43-32997/2022