Налоги и отчетность в марте: основные изменения

• Декларация по УСН
• Формат электронной доверенности
• Формат счета-фактуры и УПД
• Формат электронного счета на оплату
• Выездные проверки ИТ-компаний
• Регистрация и применение ККТ

Декларация по УСН

Не позднее 25 марта организациям нужно подать декларацию по УСН за 2024 год по новой форме. Обновили также порядок заполнения и формат подачи. Изменения в основном технические. Выделим такие:

• в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
• обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;
• изменили штрихкоды.

Отметим, ФНС обновила также контрольные соотношения для декларации.

Формат электронной доверенности

С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. С этой даты можно применять только новый формат, который обновили до версии 5.03. Уже принятые налоговиками доверенности в форматах 5.01 и 5.02 продолжают действовать. Изменение формата на их действие не влияет.

Формат счета-фактуры и УПД

31 марта истекает срок, в течение которого можно создавать документы с помощью старого и нового формата. С 1 апреля использовать формат версии 5.01 нельзя. С этой даты применяют только новый формат, который изменили до версии 5.03. В нем скорректировали ряд строк. Например, в строку "Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)" таблицы 5.13 добавили значения ставок НДС: 5%, 7%, 9,09%, 16,67%, 5/105, 7/107.

ФНС пояснила: если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, завершать его следует в том же формате, в котором начали. Это касается и случая, когда использовали старый формат. Важна дата выставления счета-фактуры, которую зафиксировал оператор электронного документооборота в подтверждении даты отправки.

С 1 апреля выставление счета-фактуры по старому формату будет нарушением НК РФ. У налогоплательщика возникнут сложности при их учете для целей НДС.

Формат электронного счета на оплату

С 20 марта действует формат представления электронного счета на оплату. Документ описывает требования к XML-файлу передачи по ТКС такого счета.

Выездные проверки ИТ-компаний

С 4 марта не действует приостановка выездных проверок ИТ-компаний. Это касается и повторных проверок. Мораторий вводили для компаний с аккредитацией. Он не распространялся на контрольные мероприятия, которые назначали с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС.

Регистрация и применение ККТ

С 1 марта вступили в силу, в частности, такие изменения:

• срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ составляет не 10, а 5 рабочих дней;
• ККТ надо применять при расчетах через СБП;
• ККТ надо применять по адресу и месту ее установки, которые указали при ее регистрации (перерегистрации).

Подробнее об изменениях см. в обзоре.