Декларация по УСН за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера

Кто и куда сдает декларацию по УСН

Сдавать декларацию должны все организации и ИП, которые перешли на спецрежим. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.

Декларацию надо подать в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.

Подробности:

• Кто сдает декларацию по УСН
• Куда сдавать декларацию по УСН
• Каким способом подавать декларацию по УСН

Форма налоговой декларации по УСН за 2023 год

Для заполнения используйте скорректированную форму. В декларации за 2023 год заменили штрихкоды. С прошлого года из-за перехода на ЕНП пересмотрели сроки уплаты налога. ФНС уточнила даты в разделах 1.1 и 1.2 декларации.

Подробности:

• По какой форме сдавать декларацию по УСН

Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год

Подать декларацию за 2023 год организации должны не позднее 25 марта 2024 года, ИП – не позднее 25 апреля 2024 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.

Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в специальные сроки.

Подробности:

• В какой срок организации представляют декларацию по УСН
• В какой срок ИП представляют декларацию по УСН
• Какой штраф предусмотрен за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по УСН

Как заполнить декларацию по УСН за 2023 год

Состав отчетности зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов – титульный лист и раздел 3, который заполняют при целевом финансировании.

Если вы закрыли ИП или ликвидировали организацию, декларацию по УСН надо подать за последний налоговый период, когда применяли спецрежим.

Подробности:

• Форма, состав и последовательность заполнения декларации по УСН
• Каковы общие правила заполнения декларации ИП на УСН
• Декларация по УСН при ликвидации организации
• Декларация по УСН при закрытии ИП

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"

Сначала заполните раздел 2.1.1, затем 2.1.2 (если платите торговый сбор) и 1.1. Если получали целевые средства – раздел 3. Титульный лист заполните последним.

Подробности:

• Как заполнить разд. 1.1 декларации по УСН
• Как заполнить разд. 2.1.1 декларации по УСН
• Как заполнить разд. 2.1.2 декларации по УСН
• Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Заполняйте декларацию с раздела 2.2, поскольку его данные нужны для раздела 1.2. Данные в раздел 3 внесите при получении целевых средств. Титульный лист оформите в конце.

Подробности:

• Как заполнить разд. 1.2 декларации по УСН
• Как заполнить разд. 2.2 декларации по УСН
• Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Нулевая декларация по УСН

Если нет показателей для заполнения декларации (например, вы не вели деятельность), то ее все равно надо сдавать. Нулевую декларацию по УСН за 2023 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию с начислениями.

Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.

Подробности:

• Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН
• Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы"
• Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Уточненная декларация по УСН

Скорректируйте отчетность, если после подачи выяснили, что занизили налог к уплате. Подавать уточненную декларацию надо по той же форме (формату), по которой составляли первичную. Если налог в декларации не занижен, вносить изменения необязательно.

Учтите: если не уточнить декларацию по требованию инспекции или не представить пояснения, грозит штраф.

Подробности:

• В каких случаях нужно подать уточненную декларацию по УСН
• В какой срок подать уточненную декларацию
• По какой форме подать уточненную декларацию
• Как заполнить уточненную декларацию
• Что будет, если не сдать уточненную декларацию

Образцы заполнения декларации по УСН за 2023 год

• Образец заполнения нулевой декларации по УСН с объектом "доходы" за 2023 год
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2023 год, если нет доходов и расходов
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2023 год, если нет доходов, но есть расходы
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом "доходы" за 2023 год ИП
• Образец заполнения декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2023 год ИП