Все новости
Сегодня
Минздрав планирует расширить перечень индикаторов риска для проверки клиник
Сегодня
Суды: работу патологоанатомического отделения нельзя оплатить за счет ОМС
Сегодня
ЕНП: налоговики разрешили подавать единое уведомление об исчисленных имущественных налогах
Сегодня
Определено, как Росрыболовство будет вести реестр недобросовестных участников аукционов
Сегодня
Майские праздники 2024 года: как отдыхаем и работаем
Сегодня
Психоневрологические интернаты: появились правила перевода, выписки и временного выбытия пациентов
Сегодня
Договор займа в предпринимательской деятельности: интересные примеры из практики за 2022 – 2024 годы
Сегодня
ЦБ РФ дал поднадзорным организациям рекомендации по устранению последствий контрольных мероприятий
Сегодня
ЦБ РФ планирует обновить порядок ведения кассовых операций с наличной валютой в банках
Сегодня
Суды не поддержали госзаказчика в споре о неверном содержании инструкции по заполнению заявки
18 апреля
Суд: ОС используют в облагаемых и не облагаемых НДС операциях – вычет можно заявить в течение 3 лет
18 апреля
Сотрудник выехал на учебу сильно заранее — суды все равно взыскали с работодателя деньги за проезд
18 апреля
Несоблюдение квот вредных выбросов в атмосферу может обернуться штрафом
18 апреля
Правительство расширило перечень ЖНВЛП и список препаратов для высокозатратных нозологий
18 апреля
Федеральный кадровый резерв: Минтруд утвердил формы документов для кадровой работы на госслужбе
18 апреля
Поставка по заявкам госзаказчика: суды не взыскали деньги за товары, потребности в которых нет
18 апреля
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: март 2024 года
18 апреля
Выплаты по ряду ценных бумаг со счетов типа "С": утверждены требования к заявлению и документам
18 апреля
Росстат обновил указания по заполнению статотчета П-2
18 апреля
Безвозмездные неденежные передачи: Минфин обновил таблицы увязок кодов аналитики и КОСГУ
17 апреля
Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре
17 апреля
Медучреждение восстановило сумму нецелевого расхода на лицевом счету ОМС — суд не взыскал средства
17 апреля
Суд не поддержал начисление НДС с питания, предоставленного работнику в организации общепита
17 апреля
Доброкачественные остеогенные и хондрогенные опухоли носа: принят стандарт медпомощи взрослым
17 апреля
КС РФ напомнил об условиях выдачи исполнительного листа на решение арбитров по спору о недвижимости
17 апреля
Поставщик скрыл несоответствие единым требованиям – суд обязал вернуть оплату по госконтракту
17 апреля
Оборот табачной продукции: Минфин предложил перечень индикаторов риска
17 апреля
Личный кабинет ИП: налоговики утвердили временный порядок ведения сервиса
16 апреля
Диспансеризация для оценки репродуктивного здоровья: появились методрекомендации
16 апреля
Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: с 26 апреля заявление о возмещении подают по новой форме
16 апреля
Новые требования к рекламе потребительских кредитов (займов): поправки внесены в Госдуму
16 апреля
Гостайна: с 19 апреля действует обновленный порядок выплаты надбавки
16 апреля
При банкротстве кредитной организации расширят права кредиторов — проект принят в первом чтении
16 апреля
6-НДФЛ за I квартал 2024 года: важные изменения для бухгалтера
16 апреля
Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за февраль – март 2024 года
16 апреля
Минфин: при госзакупках без обеспечения контракта не применяют антидемпинговые меры
16 апреля
В сфере электроэнергетики правительство предложило создать в регионах системообразующие организации
16 апреля
Розничная продажа молочной продукции и воды: с 1 мая у крупных торговых сетей новая обязанность
15 апреля
Согласие на обработку персональных данных для передачи в спецсистемы: утверждены новые формы
15 апреля
Обязательные медосмотры работников: Минздрав подготовил новые правила
15 апреля
Отчетность о применении к блокируемым лицам специальных экономических мер: указание ЦБ РФ
15 апреля
Важные новости для юриста за неделю с 8 по 12 апреля
15 апреля
Важные новости для бухгалтера за неделю с 8 по 12 апреля
15 апреля
ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту
15 апреля
Справка о доходах и имуществе госслужащего: интересная практика 2023 года по наказаниям за ошибки
15 апреля
Работник-предпенсионер: Минтруд не против его увольнения в связи с выходом основного сотрудника
15 апреля
Убытки участников госзакупок: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы
15 апреля
Ростехнадзор сообщил, какие нарушения выявлял чаще всего при проверках
15 апреля
Налоги и отчетность в мае: основные изменения
23 августа 2022

Основания для выемки документов: интересные для бухгалтера споры за 2020 – 2022 годы

Инспекция часто проводит выемку, если подозревает участие организации в незаконной схеме или желание уничтожить документы. Изъятие грозит, когда компания не представляет документы по требованию. Однако суды не во всех случаях считают выемку правомерной. Подробнее об этом расскажем в обзоре.

Инспекция сочла организацию участником схемы — выемку из офиса другой компании признали законной

Налоговая изъяла документы проверяемой компании с территории другой организации. Обе компании посчитали действия проверяющих неправомерными и обратились в суд.

АС Московского округа поддержал налоговую.

Он отметил: при выездной проверке инспекция обнаружила участие налогоплательщика в операциях с сомнительными контрагентами. Чтобы подтвердить подозрения о незаконной схеме по оптимизации налогов, проверяющим нужно было провести анализ документов. Во время контрольных мероприятий они установили, где хранятся данные по налогоплательщику, и изъяли их.

По другому делу АС Поволжского округа сделал аналогичный вывод. Он согласился с позицией нижестоящих судов: проверяющие изъяли документы у налогоплательщиков — участников схемы, но права компании, на чьей территории проводили выемку, инспекция не нарушила.

По сходному делу ВС РФ также встал на сторону налоговой. Помимо этого, он привел позицию нижестоящих судов: если организация использует схему, инспекция вправе провести выемку внезапно.

Налоговая полагала, что документы могут скрыть или уничтожить, — выемку посчитали обоснованной

Инспекция провела выемку документов. В качестве ее причины налоговая указала: есть основания считать, что нужные данные организация может уничтожить, скрыть, исправить или заменить.

По мнению компании, документы изъяли незаконно.

АС Московского округа организацию не поддержал. У инспекции были основания полагать, что оригиналы документов из-за действий компании они могут не получить. Выемку провели при наличии оснований, процедуру не нарушили.

Также суд отметил: добровольная передача организацией документов не означает, что их нельзя изъять. Только при выемке инспекция может защитить подлинники от неправомерных действий со стороны налогоплательщика.

По другому делу ВС РФ привел аналогичный вывод.

АС Центрального округа рассмотрел похожее дело. Он также встал на сторону проверяющих. Суд установил: инспекция направила компании несколько требований о представлении документов, которые она исполнила только частично. Кроме того, организация при проверке не раз уточняла обязательства по НДС. То есть у проверяющих были основания считать, что компания может уничтожить, скрыть, исправить или заменить документы. ВС РФ в пересмотре дела отказал.

Компания не представила документы по требованию — выемку могут признать незаконной

Инспекция запросила документы по требованию. Налогоплательщик их не представил. Однако он сообщил в инспекцию, что все копии подготовил и их можно увидеть в офисе, в котором проходит проверка. Налоговая изъяла документы.

ВС РФ проверяющих не поддержал, дело пересматривать не стал.

Суд отметил: проверка проходила в офисе налогоплательщика, инспекции дали отдельное помещение, в котором и были копии документов. Причин считать, что для оригиналов есть угроза уничтожения, нет.

Однако существует и противоположная практика. К примеру, АС Московского округа пришел к выводу, что непредставление документов по требованию может служить основанием для выемки. Организация также дала возможность осмотреть их в офисе. Отметим, в данном деле причин для изъятия было несколько. Инспекция нашла признаки перевода деятельности налогоплательщика на взаимозависимые компании. ВС РФ в передаче дела для пересмотра отказал.

Связанные новости