Все новости
18 мая
Страхователь сдал ЕФС-1 не в срок из-за технического сбоя – суд признал штраф правомерным
18 мая
Дистанционное открытие банковского счета в рамках специального порядка: проект Росфинмониторинга
18 мая
Минфин обновляет программу разработки СГС
18 мая
Оригиналы документов о деятельности: суд обязал бывшего директора передать их организации
17 мая
Проект об открытии счетов эскроу без явки дольщиков-физлиц внесен в Госдуму
17 мая
Суды: выплата надбавки, которой нет в положении об оплате труда, не говорит о ее нецелевом характере
17 мая
Совет ЕЭК установил правила проверок систем фармаконадзора
17 мая
День отдыха с сохранением зарплаты: суд не поддержал начисление взносов
17 мая
Выборочный контроль алкоголя при его розничной продаже: Минфин разработал критерии отбора продукции
17 мая
Временный перевод к другому работодателю, отпуск инвалида и другие новшества ТК РФ: проект в Госдуме
17 мая
КС РФ: налоговики нарушили сроки контрольных мероприятий – начисление пеней за этот период законно
17 мая
Госзаказчиков обяжут указывать долю вторсырья при описании большего числа товаров: проект Минэнерго
17 мая
Минприроды разъяснило нюансы обоснования нормативов образования отходов и лимитов на их размещение
16 мая
Ростехнадзор обобщил практику по лицензионному контролю за 2023 год
16 мая
Изыскательские работы в лесу: порядок использования участков заработает с 1 сентября 2024 года
16 мая
Банкротство: Верховный суд обобщил практику за 2023 год
16 мая
Предельные отпускные цены производителей на ЖНВЛП: правила регулирования изменятся с 1 сентября
16 мая
Минздрав представил образцы платежек для штрафов и возврата субсидий
16 мая
Минтруд предложил увеличить прожиточный минимум с 2025 года почти на 15%
16 мая
Топ-3 "поворотных" дел арбитражных судов округов для юриста: апрель 2024 года
16 мая
Отпуск в 2024 году: важные нюансы для бухгалтера
16 мая
КС РФ: срок взыскания задолженности не продлевают из-за несвоевременных действий налоговой инспекции
16 мая
Даже если работник провел в месте учебы часть основного отпуска, Роструд советует оплатить проезд
16 мая
Госзаказчик выиграл спор о снижении цены по условиям допуска – ВС РФ отказал в пересмотре дела
15 мая
Декларировать безопасность гидротехнических сооружений будут по обновленным правилам
15 мая
Маркировка напитков: изменения для ретейла, общепита и других участников оборота с 1 июня
15 мая
Выезд за границу лиц, имеющих допуск к гостайне: проект об усилении контроля в Госдуме
15 мая
Штраф был больше нецелевого расхода почти в 10 раз – суд признал санкцию законной
15 мая
Посещение пациентов в психоневрологических интернатах: Минтруд утвердил правила
15 мая
ВС РФ напомнил: неравноценность встречного исполнения определяют не только по рыночным ценам
15 мая
УСН при продаже товаров на маркетплейсе: ФНС пояснила, как продавцу определять базу
15 мая
Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС опубликовала среднеотраслевые показатели за 2023 год
15 мая
Сотрудник опоздал на рейс и не вернулся из отпуска вовремя — суды не поддержали увольнение за прогул
15 мая
Заявитель жалобы не участвовал в госзакупке – кассация не взыскала затраты на ее подготовку
14 мая
Конфликты интересов при участии в IPO: Центробанк привел примеры таких ситуаций в работе брокеров
14 мая
Вопрос о качестве медпомощи решался в суде – кассация отменила штраф за нарушение прав потребителя
14 мая
Заявка на комплексное экологическое разрешение: для ряда предприятий даны рекомендации по заполнению
14 мая
Главврач выдала больничный себе – выговор за конфликт интересов суд признал законным
14 мая
Спиртосодержащая непищевая продукция: проект новых запретов и требований внесен в Госдуму
14 мая
Бюджетные и автономные учреждения: Минфин подготовил стандарт по бухотчетности
14 мая
Прогноз ЦБ РФ по ключевой ставке на 2024 год и перспективу
14 мая
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за I квартал 2024 года
14 мая
Роструд: водители складского погрузчика должны проходить психиатрическое освидетельствование
14 мая
УФАС напомнило об исключениях при госзакупках иностранных промтоваров с запретом на допуск
23 августа 2022

Основания для выемки документов: интересные для бухгалтера споры за 2020 – 2022 годы

Инспекция часто проводит выемку, если подозревает участие организации в незаконной схеме или желание уничтожить документы. Изъятие грозит, когда компания не представляет документы по требованию. Однако суды не во всех случаях считают выемку правомерной. Подробнее об этом расскажем в обзоре.

Инспекция сочла организацию участником схемы — выемку из офиса другой компании признали законной

Налоговая изъяла документы проверяемой компании с территории другой организации. Обе компании посчитали действия проверяющих неправомерными и обратились в суд.

АС Московского округа поддержал налоговую.

Он отметил: при выездной проверке инспекция обнаружила участие налогоплательщика в операциях с сомнительными контрагентами. Чтобы подтвердить подозрения о незаконной схеме по оптимизации налогов, проверяющим нужно было провести анализ документов. Во время контрольных мероприятий они установили, где хранятся данные по налогоплательщику, и изъяли их.

По другому делу АС Поволжского округа сделал аналогичный вывод. Он согласился с позицией нижестоящих судов: проверяющие изъяли документы у налогоплательщиков — участников схемы, но права компании, на чьей территории проводили выемку, инспекция не нарушила.

По сходному делу ВС РФ также встал на сторону налоговой. Помимо этого, он привел позицию нижестоящих судов: если организация использует схему, инспекция вправе провести выемку внезапно.

Налоговая полагала, что документы могут скрыть или уничтожить, — выемку посчитали обоснованной

Инспекция провела выемку документов. В качестве ее причины налоговая указала: есть основания считать, что нужные данные организация может уничтожить, скрыть, исправить или заменить.

По мнению компании, документы изъяли незаконно.

АС Московского округа организацию не поддержал. У инспекции были основания полагать, что оригиналы документов из-за действий компании они могут не получить. Выемку провели при наличии оснований, процедуру не нарушили.

Также суд отметил: добровольная передача организацией документов не означает, что их нельзя изъять. Только при выемке инспекция может защитить подлинники от неправомерных действий со стороны налогоплательщика.

По другому делу ВС РФ привел аналогичный вывод.

АС Центрального округа рассмотрел похожее дело. Он также встал на сторону проверяющих. Суд установил: инспекция направила компании несколько требований о представлении документов, которые она исполнила только частично. Кроме того, организация при проверке не раз уточняла обязательства по НДС. То есть у проверяющих были основания считать, что компания может уничтожить, скрыть, исправить или заменить документы. ВС РФ в пересмотре дела отказал.

Компания не представила документы по требованию — выемку могут признать незаконной

Инспекция запросила документы по требованию. Налогоплательщик их не представил. Однако он сообщил в инспекцию, что все копии подготовил и их можно увидеть в офисе, в котором проходит проверка. Налоговая изъяла документы.

ВС РФ проверяющих не поддержал, дело пересматривать не стал.

Суд отметил: проверка проходила в офисе налогоплательщика, инспекции дали отдельное помещение, в котором и были копии документов. Причин считать, что для оригиналов есть угроза уничтожения, нет.

Однако существует и противоположная практика. К примеру, АС Московского округа пришел к выводу, что непредставление документов по требованию может служить основанием для выемки. Организация также дала возможность осмотреть их в офисе. Отметим, в данном деле причин для изъятия было несколько. Инспекция нашла признаки перевода деятельности налогоплательщика на взаимозависимые компании. ВС РФ в передаче дела для пересмотра отказал.

Связанные новости