Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: знакомимся с новыми нюансами и вспоминаем старые

Декларацию по налогу на прибыль за год нужно сдать по новой форме. Изменения точечные, они в основном затронули компании с определенными операциями. Например:

• в раздел Г Приложения N 7 к листу 02 добавили строки, в которых нужно отражать остатки неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета;
• Приложение N 2 к декларации разбили на 2 раздела — А и Б. В них указывают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений;
• в раздел А Листа 03 добавили новые строки 035 — 037 для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям.

Также в декларации поменяли штрихкоды.

Декларацию по общему правилу подают организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

В декларацию за год обязательно включите:

• Приложение N 1 к листу 02;
• Приложение N 2 к листу 02;
• лист 02;
• подраздел 1.1 разд. 1;
• титульный лист.

Разделы удобнее заполнять в том порядке, в котором они перечислены.

Порядок заполнения отчетности зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Подробности:

• Как заполнить декларацию за год при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
• Как заполнить декларацию за год при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
• Как заполнить декларацию за год при уплате ежеквартальных авансовых платежей
• Как заполнить годовую декларацию
• Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год

Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию, если у вас есть такие сведения. Обычно именно с ними возникают сложности, особенно если операции нехарактерны для организации или вы только их осваиваете. Например, при переносе убытка прошлых лет, продаже основных средств, уступке права требования до срока уплаты, получении инвестиционного вычета.

Подробности:

• Как отразить убытки в декларации
• Как отразить продажу недвижимости в декларации
• Как отразить курсовые разницы в декларации
• Как отразить полученные дивиденды в декларации
• Как отразить выплаченные дивиденды в декларации
• Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации

Декларацию подайте не позднее 28 марта 2022 года. За опоздание грозит штраф. Могут также заблокировать счета.

Отчетность направляйте в электронной форме. На бумаге ее можно подать, только если у вас среднесписочная численность работников - 100 человек или менее. За несоблюдение формата могут оштрафовать.

Подробности:

• Порядок подачи декларации по налогу на прибыль

Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно сдать декларацию по компании в целом и по каждому подразделению либо их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение. Также есть особенности при заполнении декларации и по организации, и по подразделению.

Подробности:

• Как заполнить и сдать декларацию, если есть обособленные подразделения
• Как заполнить и сдать декларацию, если закрываете обособленное подразделение

Прежде чем подать декларацию, рекомендуем ее проверить. Так, налоговая может заинтересоваться, если есть расхождения с отчетом о финансовых результатах. Такие расхождения не всегда говорят об ошибке, но вы должны понимать, почему возникли различия, и объяснить их.

Подробности:

• Как проверить декларацию по контрольным соотношениям
• Как исправить ошибки в декларации