Все новости
Сегодня
Отзыв заявления об увольнении: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
Сегодня
УФАС: согласовать цвет товара можно на этапе исполнения госконтракта
Сегодня
Минздрав принял стандарт медпомощи взрослым при ОРВИ
24 апреля
За нарушения при обращении с побочными продуктами животноводства грозит ответственность по КоАП РФ
24 апреля
Расширен круг граждан, которые относятся к молодым специалистам
24 апреля
Закон о Национальном словарном фонде вступит в силу 1 января 2025 года
24 апреля
Апелляция: материалы финансового контроля можно рассмотреть и без уведомления проверяемого
24 апреля
Истребование документов по сделке: суд отменил штраф из-за неверной квалификации нарушения
24 апреля
Бесплатные переводы самому себе: с 1 мая лимит для физлиц — 30 млн руб. в месяц
24 апреля
Земельный налог: суд посчитал срок возврата с момента, когда компания узнала о переплате
24 апреля
Мониторинг движения лекарств: появился список общедоступных сведений
24 апреля
Эксплуатация рекламной конструкции на публичной недвижимости: с 4 мая будет проще продлить договор
24 апреля
КВР: изменения для договоров холодного водоснабжения и лизинга уже на регистрации
24 апреля
Роструд: в трудовом договоре удаленщика можно указать населенный пункт как место работы
24 апреля
Кассация сочла лишним требование документов об оплате договора для оценки опыта по Закону N 223-ФЗ
24 апреля
Работодатель не оплатил медосмотры уволенных водителей — суд встал на сторону клиники
23 апреля
Масштабный закон с новшествами в сфере адвокатуры опубликован
23 апреля
Из реестра объектов НВОС исключат сведения об объектах, отнесенных к IV категории
23 апреля
Уточнили ряд ставок акцизов на алкоголь с 1 мая 2024 года
23 апреля
Перевод госслужащего, изменение контракта и служебные проверки: поправки опубликованы
23 апреля
НДС 0% при экспорте товаров и услуг: с 1 апреля 2025 года упрощается процедура подтверждения ставки
23 апреля
Новые правила оплаты сверхурочной работы действуют с 1 сентября 2024 года
23 апреля
Оплата больничных: опубликован порядок подачи страхователем электронных сведений и документов
23 апреля
Импорт из недружественных стран ряда товаров: что изменится с 27 апреля 2024 года
23 апреля
НДФЛ и удаленная работа нерезидента: ФНС указала, какие выплаты считать иными для ставки 13 и 15%
23 апреля
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за март 2024 года
23 апреля
Госконтракт не подписали из-за командировки уполномоченного сотрудника — суд нашел основания для РНП
23 апреля
"Земский доктор": Минздрав предлагает разрешить сменить место работы один раз
22 апреля
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС скорректировала порядок заполнения формы
22 апреля
Госконтроль за обращением пестицидов и агрохимикатов: утверждена новая форма проверочного листа
22 апреля
На разовую премию госслужащих не начисляют районные надбавки и коэффициенты, решил суд
22 апреля
Важные новости для юриста за неделю с 15 по 19 апреля
22 апреля
КС РФ разъяснил порядок управления МКД после окончания срока действия договора с прежней компанией
22 апреля
Важные новости для бухгалтера за неделю с 15 по 19 апреля
22 апреля
ФНС запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям
22 апреля
Минтруд разъяснил, что делать с договорами мобилизованных работников при реорганизации компании
22 апреля
Формальные ошибки при отклонении заявок в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
22 апреля
Минтруд пояснил, в какой срок клиники должны провести обследования для медико-социальной экспертизы
20 апреля
Ставки платы за НВОС проиндексированы с 1 января 2024 года
20 апреля
Обзор новых антикризисных мер за 13 – 19 апреля
25 февраля 2022

С 1 июля 2022 года – новый налоговый режим

Опубликовали законы об экспериментальном спецрежиме – автоматизированной УСН и о соответствующих поправках к НК РФ и другим законам. Рассмотрим основные условия и последствия применения нового спецрежима.

Сроки и регионы - участники эксперимента

Эксперимент будет длиться 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводить его станут в 4 субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Принять участие в эксперименте смогут организации и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или жительства на территории этих регионов.

Требования к налогоплательщикам

Перейти на спецрежим смогут и ИП, и организации, у которых:

Совмещать автоматизированную УСН с другими режимами налогообложения нельзя.

Не смогут применять новый спецрежим налогоплательщики, которые по НК РФ не вправе перейти на УСН: банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:

Льготы и освобождения

Главное отличие от действующей сейчас УСН: для организаций и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, установили нулевой тариф взносов. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер взносов на травматизм фиксированный - 2 040 руб. в год с ежегодной индексацией. При этом скидки и надбавки таким страхователям устанавливать не будут.

В остальном освобождение от налогов такое же, как и сейчас у УСНщиков:

  • от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
  • налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
  • НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Хотя обязанности налоговых агентов организации и ИП должны продолжать исполнять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ станут банки. При этом социальные и имущественные вычеты получить через работодателя сотрудники не смогут.

Элементы налогообложения

Объект, период и ставка

Как и в случае с действующей УСН, налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Налоговый период для обоих объектов одинаковый - календарный месяц. А вот ставки разные - 8% и 20% соответственно. Причем в течение всего периода эксперимента повысить их не смогут.

Порядок определения и признания доходов и расходов

Определять доходы будут так же, как и сейчас на УСН: учитывают все, кроме указанных в норме. Для расходов устанавливают такой же принцип, т.е. подход отличается от действующего сейчас на "упрощенке": в законе закрепляют перечень тех затрат, которые не уменьшают доходы. Это, например, предъявленные покупателю налоги, матпомощь работникам, надбавки к пенсии, премии за счет средств специального назначения.

Для признания доходов и расходов используют кассовый метод:

Доходы

Расходы

Признают на дату:

  • поступления денег, в том числе предоплаты, на счет или в кассу (если применяется ККТ, то на дату формирования фискального документа);
  • получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав;
  • погашения задолженности иным способом

Признают после их фактической оплаты.

По общему правилу признают безналичные затраты. Для учета наличных расходов нужно использовать ККТ

Расчет и уплата налога

По итогам каждого месяца инспекция сама посчитает налог. Сведения о доходах и расходах она получит:

  • с помощью ККТ;
  • от уполномоченного банка;
  • через личный кабинет налогоплательщика. Это касается денег, которые получили без использования кассы и не через банковский счет. Сведения о них нужно передать не позднее 5-го числа следующего месяца. Кроме того, через личный кабинет нужно передать информацию о доходах, которые организация получила до перехода на спецрежим, но не учла из-за применения метода начисления.

За нарушение банком сроков и порядка передачи сведений о доходах и расходах установят штраф.

Инспекция не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, должна сообщать налогоплательщику через личный кабинет в том числе о налоге к уплате. Организация или ИП может договориться с банком, по сути, об автоматическом перечислении налога в бюджет. В этом случае согласие на такой порядок уплаты нужно предоставить налоговикам, а они будут сообщать сумму не только налогоплательщику, но и банку.

По общему правилу сумму рассчитают как процент ставки от базы. Однако исчислять станут и минимальный налог - это 3% доходов. Если у налогоплательщика, который выбрал объект "доходы минус расходы", исчисленный налог меньше минимального, перечислить придется как раз последний. Похожий порядок есть сейчас для УСН.

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учет, отчетность и проверки

Налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов в личном кабинете. В основном туда будут попадать сведения от ККТ и банков. Кроме того, для перечисления НДФЛ нужно сообщать в банк:

  • о данных физлица, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
  • доходах, которые получили физлица от организации или ИП;
  • стандартных и профессиональных вычетах.

Организации и ИП освобождают от сдачи:

Что касается проверок, то фиксируют особый порядок:

  • камеральную налоговую проверку будут проводить с 1 февраля в течение 3 месяцев за предшествующий календарный год или за те налоговые периоды, которые прошли с регистрации налогоплательщика до окончания прошлого года. Специальные правила будут для смены режима, реорганизации и ликвидации;
  • камеральные и выездные проверки по взносам на травматизм проводить не будут. Исключение - проверка сведений и документов для назначения и выплаты пособий.

Краткое сравнение УСН и нового спецрежима

Действующая УСН

Новая автоматизированная УСН

Основные требования к налогоплательщику

  • Не более 5 работников;
  • не более 60 млн руб. доходов;
  • не более 150 млн руб. ОС;
  • счет в банке из перечня ФНС;
  • без совмещения с другими режимами;
  • ограничения по договорам и операциям

Страховые взносы

  • По ОПС, ОМС и ВНиМ общие правила, но могут быть льготные тарифы, как, например, для субъектов МСП;
  • взносы на травматизм зависят от класса риска
  • Нулевой тариф по ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • 2 040 руб. в год взносов на травматизм

Обязанности налоговых агентов по НДФЛ

Удерживают и перечисляют налог по общим правилам

Налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк

Объекты налогообложения и ставки

  • "Доходы" - 6% (регионы могут снизить до 1%), 8% для "переходного периода";
  • "доходы минус расходы" - 15% (регионы могут снизить до 5%), 20% для "переходного периода";
  • минимальный налог - 1% от доходов
  • "Доходы" - 8%;
  • "доходы минус расходы" - 20%;
  • минимальный налог - 3% от доходов

Периодичность уплаты налога

4 раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год)

Ежемесячно (можно уполномочить банк перечислять "автоматически")

Налоговый учет

Ведут книгу учета доходов и расходов

Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика

Отчетность

  • сведения о выплатах и иных вознаграждениях физлицам, которые облагаются взносами и освобождаются от обложения;
  • данные о физлицах для целей НДФЛ, выплатах, стандартных и профессиональных вычетах
Связанные новости