Чего ждать от налогов в 2022 году: факты и прогнозы
Единый налоговый платеж
Факт: во второй половине 2022 года организации смогут применять особый порядок уплаты налогов — единый налоговый платеж (ЕНП).
Прогноз: возможность перейти на уплату ЕНП станет постоянной.
Если налогоплательщик проведет сверку расчетов с инспекцией и в апреле подаст заявление, то он сможет перечислить ЕНП. Дальше налоговики сами засчитают эту сумму в счет уплаты ряда налогов, авансов по ним, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов.
Полагаем, что такой порядок уплаты продлят, а в дальнейшем право перейти на него станет бессрочным. Похожие правила с 2019 года могут применять физлица.
Новый спецрежим
Факт: правительство планирует экспериментом ввести новый спецрежим для микропредприятий — автоматизированную УСН.
Прогноз: бездекларационный налоговый режим для микропредприятий будет действовать по всей стране бессрочно.
Госдума приняла в первом чтении проекты об экспериментальном налоговом режиме. Пока планируют ввести его с 1 июля 2022 года на 5,5 лет в 4-х регионах (Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане). Налогоплательщиков, которые перейдут на автоматизированную УСН, освободят от налоговой отчетности: все сведения о доходах и расходах инспекции получат от банков, через ККТ и с помощью личных кабинетов.
О введении спецрежима, который бы снизил административную нагрузку на микропредприятия, не раз говорили Минфин и ФНС. Более того, этот пункт отдельно отразили в основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года.
Полагаем, в дальнейшем географию эксперимента расширят, как было, например, с проектом "Прямые выплаты". Хотя, вероятно, ожидать этого в 2022 году не стоит, поскольку сначала ведомства постараются наладить взаимодействие налогоплательщиков и инспекций, выявить сложности и скорректировать правила.
Электронный документооборот
Факт: отношения с ПФР и ФСС становятся все более "электронными".
Прогноз: расширится круг документов, которые можно или нужно подавать в электронном виде.
Госдума приняла в третьем чтении проект, по которому подавать отчетность в ПФР и ФСС страхователь может не только лично, но и через представителя, в том числе по электронной доверенности. Кроме того, снижают порог, при котором еще нет обязанности сдавать отчетность по "электронке": лимит в 25 работников понизили до 10.
С 1 января 2022 года в электронном виде разрешают использовать транспортную накладную, заказ-наряд, сопроводительную ведомость и перевозочные документы.
Минфин также предлагает дать возможность подавать электронные банковские гарантии, например, при заявительном порядке возмещения НДС и акцизов.
Полагаем, что тенденция продолжится и все больше операций можно будет проводить без бумажных документов.
Налоговый контроль
Факт: для финкомпаний и их клиентов вводят новые налоговые штрафы.
Прогноз: усилится контроль за выгодоприобретателями и контролирующими лицами финорганизаций.
С 2022 года клиентов финкомпаний могут оштрафовать за неполное или недостоверное информирование о себе, выгодоприобретателях или контролирующих лицах. Уточнят и налоговые санкции для самих финансовых организаций.
Поправки приняли по рекомендациям ОЭСР, чтобы противодействовать уклонению от уплаты налогов. Полагаем, контроль в этой сфере продолжат усиливать.
Блокировка счетов
Факт: ВС РФ запретил налоговикам блокировать счета ИП, которые он открывал как физлицо.
Прогноз: запрет на открытие новых счетов во время заморозки снимут.
Рассматривая споры предпринимателей с налоговиками, ВС РФ разграничил счета, которые они открывали как ИП и как физлица. Суд посчитал, что инспекция не может замораживать личные счета. На основании этого подхода АС Северо-Западного округа пришел к выводу: открывая ИП счет как физлицу во время заморозки, банк ничего не нарушает.
В то же время Минфин заявил о том, что планирует в целом отменить запрет на открытие новых счетов. Только на эти счета будет также распространяться блокировка.
Полагаем, скоро правительство представит проект таких поправок.
Цифровой рубль
Факт: ЦБ РФ запускает тестирование прототипа платформы цифрового рубля.
Прогноз: в течение года появятся проекты поправок о введении цифрового рубля, а также дорожная карта внедрения платформы.
По проекту цифровизации финансового рынка на 2022–2024 годы первый этап тестирования начнется уже в следующем году. Сначала это затронет банки и операции между физлицами. Далее круг подключенных к платформе будут расширять.
Планируют также законодательно закрепить правовой статус цифрового рубля. Напомним, что на рассмотрении Госдумы уже находятся поправки к НК РФ о цифровой валюте. Однако документ приняли только в первом чтении.
Полагаем, дальнейшее развитие идеи во многом зависит от того, как будет проходить тестирование. Скорее всего, с учетом полученной информации скорректируют и проект изменений законодательства.
Дистанционная работа
Факт: Минфин намерен уточнить налоговые правила для дистанционной работы.
Прогноз: скорректируют правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль для доходов и компенсаций удаленщикам.
В пандемию многих сотрудников перевели на удаленку. Вероятно, в связи с этим Минфин захотел пересмотреть некоторые правила налогообложения выплат таким работникам. Особое значение приобретают вопросы налогового резидентства и получения доходов от трудовой деятельности за рубежом.
Возможно, скоро на рассмотрение Госдумы поступит пакет соответствующих поправок.
Об основных изменениях налогового законодательства читайте в нашем ежегодном обзоре.