Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2021 года: вспоминаем важные правила и тонкости

Вам нужно вести журнал, только если вы действуете как посредник от своего имени. Причем не важно, являетесь вы плательщиком НДС или нет, а также есть ли освобождение от его уплаты. Например, если вы на УСН и действуете в интересах заказчика – плательщика НДС, то вы должны вести журнал.

Из этого правила есть исключения для налоговых агентов, которые реализуют некоторые виды товаров, работ, услуг.

Подробности:

• Когда при УСН нужно вести журнал учета счетов-фактур

С 1 июля в журнал добавили графы 20 - 23 для прослеживаемых товаров. Новую форму журнала используйте начиная с отчетности за III квартал. Необходимые документы о прослеживаемости товаров опубликовали 8 июля. Подробнее см. обзор.

• в ч. 1 журнала - выставленные счета-фактуры на отгрузку и аванс или корректировочные;
• в ч. 2 журнала - счета-фактуры, полученные при отгрузке и перечислении аванса, или корректировочные.

Подробности:

• Документы и отчетность при совершении операций с прослеживаемыми товарами
• Образец заполнения журнала учета счетов-фактур с 1 июля 2021 г.

Журнал за II квартал заполняйте как обычно. В нем регистрируйте счета-фактуры, которые вы получали и составляли как посредник, а также заявление о ввозе, если приобретали товары в странах ЕАЭС. Регистрировать УПД в журнале учета нужно в том же порядке, что и обычный счет-фактуру.

Счета-фактуры на свое вознаграждение в журнал включать не надо.

Подробности:

• Как заполнить заявление о ввозе товаров

"Шапку" журнала заполнить достаточно просто: в ней укажите полное и сокращенное название организации, ИНН/КПП, квартал, за который составлен журнал, - II квартал 2021 года.

Подробности:

• Как заполнить "шапку" журнала

В ч. 1 журнала регистрируйте все счета-фактуры, которые вы выставляли в бумажном и электронном виде.

По каждому счету-фактуре нужно заполнить отдельную строку, а по сводному - несколько строк.

Порядок заполнения зависит от того, какой счет-фактуру вы регистрируете: на отгрузку или аванс, корректировочный или сводный.

Например, если вы регистрируете счет-фактуру, выставленный при отгрузке:

• в гр. 14 нужно указать итоговую стоимость товаров, работ, услуг из стр. "Всего к оплате" по гр. 9 вашего счета-фактуры;
• в гр. 15 перенесите сумму НДС, указанную в стр. "Всего к оплате" по гр. 8 вашего счета-фактуры.

При регистрации корректировочного счета-фактуры эти графы заполнять не нужно.

Подробности:

• Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации счета-фактуры на отгрузку или аванс
• Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации корректировочного счета-фактуры
• Как заполнить ч. 1 журнала при регистрации сводного счета-фактуры

Если в счет-фактуру вы включили не только товары, работы, услуги своего комитента или принципала, но и свои собственные, то при заполнении журнала есть некоторые особенности.

Подробности:

• Какие счета-фактуры регистрируют в ч. 1 журнала

В ч. 2 журнала зарегистрируйте все полученные документы. Порядок заполнения также зависит от того, какой документ вы заносите. Например, счет-фактуру, полученный при отгрузке или перечислении аванса, или корректировочный.

Если в один счет-фактуру поставщик включил товары, работы, услуги, которые вы приобрели для себя и для своего комитента, то при заполнении журнала также есть некоторые нюансы.

Подробности:

• Какие документы регистрируют в ч. 2 журнала

По одной операции часто нужно регистрировать документы и в ч. 1, и в ч. 2 журнала. Например, если вы как агент продаете товар от своего имени, то счет-фактуру, который вы выставили покупателю, вам нужно зарегистрировать в ч. 1 журнала. А после того, как вы получите счет-фактуру от принципала, – отразить его в ч. 2 журнала.

Подробности:

• НДС по агентскому договору у агента

По общему правилу журнал за II квартал 2021 года нужно подписать не позднее 20 июля.

Если вы - неплательщик НДС, освобождены от этих обязанностей или не являетесь налоговым агентом, то вам в этот же срок нужно подать журнал в налоговую. Вы сдаете его вместо декларации. Журнал направьте в свою инспекцию в электронном виде, независимо от численности работников. За несоблюдение формы штрафа нет, но не исключено, что его могут просто не принять в бумажном виде. А если не успеете перенаправить журнал в срок, вас могут оштрафовать.

Подробности:

• Образец заполнения журнала учета счетов-фактур до 30 июня 2021 г.
• Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
• По каким налогам нужно сдавать отчетность в электронном виде
• Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без наемных работников
• Сроки хранения налоговых документов и регистров