Все новости
Сегодня
Операторам связи станет проще подключать к интернету многоквартирные дома — проект прошел Госдуму
Сегодня
Валютные операции: с 1 апреля ЦБ РФ смягчит ряд требований к участникам ВЭД
Сегодня
Матпомощь и стипендии не облагаются НДФЛ независимо от гражданства обучающегося
Сегодня
Наркотические и психотропные вещества: квоты на ряд позиций увеличатся с 30 марта
Сегодня
Военная служба: Минтруд хочет дать гарантии работникам по ТК РФ независимо от срока контракта
Сегодня
Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта
Сегодня
ФНС: применяйте ККТ, если участник ООО при выходе платит разницу в цене полученного имущества и доли
Сегодня
НДС и электронные услуги в ЕАЭС: протокол об изменениях в договоре опубликован
Сегодня
В госконтракте условия об ответственности привели в виде ссылки на НПА – суды не нашли нарушений
Сегодня
Появился проект правил маркировки ряда консервов
27 марта
СФР планирует уточнить формы документов для выплаты пособий
27 марта
ФНС дополнила сервис "Прозрачный бизнес" информацией о спецрежимах ИП
27 марта
Суд: госслужащий отказался переехать — он имеет право на компенсацию как при сокращении
27 марта
Ограничение прав пациентов психиатрических стационаров: правительство утвердило порядок
27 марта
Государственный и муниципальный финансовый контроль: Госдума приняла поправки в первом чтении
27 марта
Проект о запрете увольнения овдовевших супругов ветеранов боевых действий принят во втором чтении
27 марта
Контроль в области связи: Роскомнадзор станет выявлять новый индикатор риска с 5 апреля 2024 года
27 марта
Запрет заключать с неквалифицированными инвесторами – физлицами ряд сделок пролонгирован на год
27 марта
Удержание НДФЛ с выплат за время вынужденного прогула не противоречит Конституции, напомнил КС РФ
27 марта
ФНС: обновленную кадастровую стоимость участка для расчета налога применяют с I квартала 2024 года
27 марта
Сделка сорвалась по вине госзаказчика — суд взыскал с него комиссию за выдачу гарантии
27 марта
Горные работы на ОПО: Ростехнадзор уточнил порядок ликвидации и локализации аварий
27 марта
Основные изменения для специалиста организации здравоохранения с 1 апреля 2024 года
26 марта
К членам СРО в сфере строительства отдельных объектов будут предъявлять новые минимальные требования
26 марта
Проект о списании процентов по кредитам некоторых военнослужащих прошел первое чтение
26 марта
Для приема на работу иностранцев Минтруд предложил новый механизм — целевой организованный набор
26 марта
Суд: за счет ОМС нельзя перечислять зарплату фармацевту и провизору
26 марта
Налог на прибыль: суд согласился, что договоры подряда с бывшими работниками фиктивные
26 марта
Минздрав обновил квалификационные требования к медработникам
26 марта
Продлен эксперимент по маркировке в РФ импортного алкоголя федеральными спецмарками
26 марта
Получение водительских прав: изменения с 1 апреля
26 марта
Минприроды сообщило о сроках уплаты экологического сбора
26 марта
Преимущества организациям инвалидов и условия допуска: разъяснения Минфина о цене госконтракта
25 марта
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за февраль 2024 года
25 марта
Посуточная сдача жилья: закон об уточнении ЖК РФ вступит в силу 3 апреля 2024 года
25 марта
Бухгалтерскую отчетность за 2025 год надо составлять по стандарту
25 марта
Зарплата медработников из разных источников: суды разрешили исправить пропорцию премией
25 марта
Проект новшеств в сфере приватизации принят в третьем чтении
25 марта
Изменены нормы лечебного питания и инструкция по его организации
25 марта
Закон о вычетах по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан опубликован
25 марта
Утверждено положение о системе состояния окружающей среды
25 марта
Правительство разрешило гостиницам заселять клиентов по биометрии с 30 марта 2024 года
25 марта
Важные новости для юриста за неделю с 18 по 22 марта
25 марта
Важные новости для бухгалтера за неделю с 18 по 22 марта
25 марта
Налоговый мониторинг: ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода
25 марта
Оценка заявок по показателю "опыт" в госзакупках: интересные примеры из практики за 2023 - 2024 годы
25 марта
Табачное регулирование: изменения в административной ответственности с 1 апреля
23 марта
Переход к работе по клиническим рекомендациям: правительство утвердило правила
23 марта
Опубликован стандарт бухгалтерской отчетности
23 марта
Дополнен порядок диспансерного наблюдения за взрослыми
31 июля 2020

Налоговый маневр в IT-отрасли начнется в 2021 году

Поправки к НК РФ, которые призваны поддержать организации и ИП этой сферы, а также стимулировать их развитие, опубликованы. Изменения затронут НДС, налог на прибыль и страховые взносы. Новшества будут применяться уже с 1 января 2021 года. Рассмотрим их подробнее.

НДС

От обложения НДС освободят операции по реализации (пп. "а" п. 1 ст. 1 закона):

  • исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр;
  • прав на использование этих программ и баз данных.

Права на использование могут передаваться путем заключения лицензионного договора, а также путем предоставления с помощью Интернета удаленного доступа к программам и базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

Следует отметить, что от этого освобождения будет невозможно отказаться.

Освобождение от налогообложения не будет распространяться на передачу прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права состоят в получении возможности:

  • распространять рекламу в Интернете или получать доступ к ней;
  • размещать в Интернете предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах или заключать сделки.

Также обращаем внимание на то, что предусмотренное сейчас освобождение от НДС для исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, ноу-хау и т.д. остается. Его перенесут в новый подпункт (пп. "б" п. 1 ст. 1 закона).

Минфин отметил, что освобождение от НДС применяется с момента включения программ и баз данных в российский реестр.

Налог на прибыль

Амортизация

Организации, которые работают в области IT, больше не смогут списывать любые затраты на приобретение электронно-вычислительной техники как материальные расходы, т.е. единовременно, а не через амортизацию (п. 3 ст. 1 закона).

Налоговые ставки

Две категории организаций IT-отрасли смогут применять ставки по налогу на прибыль в размере (п. 4 ст. 1 закона):

  • 3% — по налогу в федеральный бюджет;
  • 0% — по налогу в региональный бюджет.

Рассмотрим обе категории.

К первой относятся организации, которые:

  • осуществляют деятельность в области IT;
  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи или оказывают услуги, выполняют работы по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных;
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ и базы данных.

Для применения пониженных ставок необходимо, чтобы одновременно соблюдались условия:

  • юрлицо получило документ о госаккредитации как организация, работающая в области IТ;
  • доля доходов от операций в сфере IT по итогам отчетного или налогового периода составляет не менее 90% от суммы всех доходов;
  • среднесписочная численность за отчетный или налоговый период не менее 7 человек.

При расчете доходов от операций в IT-сфере нужно учитывать доходы:

  • от реализации экземпляров разработанных программ для ЭВМ и баз данных, передачи исключительных прав на них, предоставления прав их использования по лицензионным договорам, а также путем предоставления удаленного доступа через Интернет;
  • оказания услуг и выполнения работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (кроме предоставления прав для размещения рекламы, поиска потенциальных продавцов и покупателей и заключения сделок через Интернет).

Сумму доходов нужно будет определять по данным налогового учета. В нее не следует включать:

  • доходы в виде курсовой разницы, которая образовалась из-за отклонения курса иностранной валюты от курса ЦБ РФ, а также возникла при дооценке имущества и требований;
  • доходы от уступки прав требования долга, который возник при признании доходов от операций в IT-сфере.

Условия для применения пониженных ставок по налогу на прибыль очень схожи с условиями для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленными и сейчас для организаций IT-сферы.

Ко второй категории юрлиц, имеющих право применять пониженные ставки, относятся организации, которые ведут деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции.

Условия применения сходны с условиями для первой категории:

  • включение в соответствующий реестр;
  • доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции по итогам отчетного или налогового периода не менее 90% от суммы всех доходов;
  • среднесписочная численность не менее 7 человек.

Аналогичен и порядок подсчета доходов.

Обращаем внимание: если организация любой из этих двух категорий по итогам отчетного (налогового) периода не выполнит условия по доле доходов или численности работников либо лишится аккредитации (будет исключена из реестра), то налог с начала года придется заплатить по общим, т.е. непониженным, ставкам.

Стоит также иметь в виду, что авансовые платежи за I квартал 2021 года нужно будет рассчитать по-старому. Если возникнет переплату, деньги потом вернут или зачтут. Так разъяснил Минфин.

Страховые взносы

Организации, которые имеют право на пониженные ставки по налогу на прибыль, смогут воспользоваться пониженными тарифами взносов в рамках предельных величин базы (п. 5 ст. 1 закона):

  • на ОПС — 6%;
  • на случай ВНиМ — 1,5% независимо от того, каким физлицам перечисляют выплаты;
  • на ОМС — 0,1%.

Таким образом, общая нагрузка составит 7,6%.

Условия применения пониженных тарифов взносов будут аналогичны условиям использования пониженных ставок по налогу на прибыль:

  • госаккредитация или включение в реестр;
  • доля доходов от IT-операций не менее 90% от общего объема;
  • среднесписочная численность не менее 7 человек.

Аналогичен и порядок подсчета доходов по каждой из категорий организаций.

В ноябре Минфин разъяснил, что для перехода с 1 января на пониженные тарифы долю доходов нужно считать за отчетный период январь – сентябрь 2020 года.

Связанные новости