Земельный налог уплачивается по месту нахождения
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог уплачивается по месту нахождения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения средств в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ). Они уплачиваются по месту нахождения земельных участков. В общем случае налог уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 397 НК РФ). Подробнее об уплате налогов см. Готовые решения.
(Консультация эксперта, 2025)Земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет путем внесения средств в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ). Они уплачиваются по месту нахождения земельных участков. В общем случае налог уплачивается не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 397 НК РФ). Подробнее об уплате налогов см. Готовые решения.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налогов и взносов по требованию ИФНС (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Вам нужно указать реквизиты инспекции по месту уплаты налога (взноса). При этом у разных налогов может быть разное место уплаты. Например, НДС платят по месту нахождения организации (месту жительства ИП), а земельный налог - по месту нахождения участка (п. 1, пп. 3 п. 5 ст. 83, п. 2 ст. 174, п. п. 3, 4 ст. 397 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Вам нужно указать реквизиты инспекции по месту уплаты налога (взноса). При этом у разных налогов может быть разное место уплаты. Например, НДС платят по месту нахождения организации (месту жительства ИП), а земельный налог - по месту нахождения участка (п. 1, пп. 3 п. 5 ст. 83, п. 2 ст. 174, п. п. 3, 4 ст. 397 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)24. Земельный налог, уплачиваемый организациями, исчисляется непосредственно этими организациями.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)24. Земельный налог, уплачиваемый организациями, исчисляется непосредственно этими организациями.
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога в Шебекинском городском округе.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Учитывая изложенное, вопросы, касающиеся снижения налоговой нагрузки, в том числе путем предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, могут быть урегулированы на уровне соответствующего муниципального образования по месту нахождения недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Учитывая изложенное, вопросы, касающиеся снижения налоговой нагрузки, в том числе путем предоставления налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, могут быть урегулированы на уровне соответствующего муниципального образования по месту нахождения недвижимого имущества.
Статья: Заполняем "имущественные" ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Какой КПП ставить в строке 1 раздела "Данные" уведомления об исчисленных имущественных налогах? По общему правилу КПП в уведомлении должен быть такой же, как и в декларации (расчете) <13>. Однако по налогам на транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость деклараций нет. Поэтому до официальных разъяснений на этот счет компании при заполнении уведомления ориентировались на нормы НК о том, что указанные налоги подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости/транспорта/участка <14>. А для верного распределения поступлений по бюджетам налоговикам нужны точные реквизиты, и потому логично было использовать КПП, присвоенный инспекцией по месту нахождения имущества.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Какой КПП ставить в строке 1 раздела "Данные" уведомления об исчисленных имущественных налогах? По общему правилу КПП в уведомлении должен быть такой же, как и в декларации (расчете) <13>. Однако по налогам на транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость деклараций нет. Поэтому до официальных разъяснений на этот счет компании при заполнении уведомления ориентировались на нормы НК о том, что указанные налоги подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости/транспорта/участка <14>. А для верного распределения поступлений по бюджетам налоговикам нужны точные реквизиты, и потому логично было использовать КПП, присвоенный инспекцией по месту нахождения имущества.
Вопрос: Куда должна уплатить транспортный налог организация, сменившая место нахождения (субъект РФ), если в ГИБДД сведения не представлялись?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Если в ГИБДД сведения не представлялись, то налоговый орган по прежнему месту нахождения, вероятно, направит сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и потребует уплаты налога в полном объеме (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Если в ГИБДД сведения не представлялись, то налоговый орган по прежнему месту нахождения, вероятно, направит сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и потребует уплаты налога в полном объеме (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату земельного налога (авансовых платежей) до 31.12.2022
(КонсультантПлюс, 2022)В платежном поручении на уплату земельного налога укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой вы состоите на учете по месту нахождения земельного участка (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@):
(КонсультантПлюс, 2022)В платежном поручении на уплату земельного налога укажите реквизиты налоговой инспекции, в которой вы состоите на учете по месту нахождения земельного участка (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П, Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@):
Статья: Налоговые льготы для участников СЗПК
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- о кадастровых номерах земельных участков, в отношении которых будет применен вычет по земельному налогу.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)- о кадастровых номерах земельных участков, в отношении которых будет применен вычет по земельному налогу.
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)7.2. Куда платить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2022)7.2. Куда платить земельный налог
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату земельного налога до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как заполнить платежное поручение на авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2022)1. Как заполнить платежное поручение на авансовые платежи по земельному налогу
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований <1>.
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Глава 31 НК не предусматривает особенностей по исчислению и уплате земельного налога для организаций с обособленными подразделениями. Платить налог необходимо по месту нахождения земельного участка <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Глава 31 НК не предусматривает особенностей по исчислению и уплате земельного налога для организаций с обособленными подразделениями. Платить налог необходимо по месту нахождения земельного участка <15>.