Земельный налог счет учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог счет учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исправление ошибки прошлых лет по земельному налогу
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)2) при отнесении в 2021 - 2022 годах суммы начисления земельного налога на счет бухгалтерского учета, отличный от счета 0 303 13 000 "Расчеты по земельному налогу";
(Малова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)2) при отнесении в 2021 - 2022 годах суммы начисления земельного налога на счет бухгалтерского учета, отличный от счета 0 303 13 000 "Расчеты по земельному налогу";
Статья: Альтернативные способы разрешения конфликтов, связанных с правами на землю: новые подходы и перспективы развития земельного законодательства
(Васючкова О.А., Никифоров С.М.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Такой орган, состоящий из указанных выше лиц, будет полномочен выносить решения, имеющие юридическую силу, сравнимую с юридической силой мирового соглашения. Это должно обеспечиваться тем, что в составе профсоюза будут лица, способные в силу наличия высшего юридического образования и опыта работы в сфере юриспруденции собрать, проанализировать, оценить или удостоверить предоставленную сторонами земельного спора информацию и доказательства. Участие независимых представителей органов государственной власти местности, в границах которой находится объект земельного спора, позволит учитывать обстоятельства или условия конкретной местности, ее специфические характеристики, которые могут не знать иные члены профсоюза, не проживающие в указанной местности. Знание таких условий или обстоятельств, возможно, будет способно повлиять на вынесение справедливого и правильного решения для конкретного земельного спора. Представитель органа государственной власти субъекта будет обеспечивать авторитетность профсоюза по разрешению земельных споров, являясь некоторым гарантом справедливости и независимости вынесенного профсоюзом решения по земельному спору. В данной ситуации решение выносится коллективно с учетом аргументированного мнения каждого из членов профсоюза по разрешению земельных споров и должно быть единогласным. Допускается особое мнение члена профсоюза при условии подписания данного решения с указанием на особое мнение. Безусловно, решение такого профсоюза может быть обжаловано сторонами спора в суде. Финансирование деятельности профсоюза должно осуществляться за счет бюджета местного органа самоуправления той территории, где создан профсоюз, а формирование статьи бюджета должно осуществляться за счет налогоплательщиков земельного налога (и иных плат за землю). Данный механизм предоставит возможность обращения в профсоюз за защитой прав на землю без дополнительных материальных затрат.
(Васючкова О.А., Никифоров С.М.)
("Хозяйство и право", 2023, N 2)Такой орган, состоящий из указанных выше лиц, будет полномочен выносить решения, имеющие юридическую силу, сравнимую с юридической силой мирового соглашения. Это должно обеспечиваться тем, что в составе профсоюза будут лица, способные в силу наличия высшего юридического образования и опыта работы в сфере юриспруденции собрать, проанализировать, оценить или удостоверить предоставленную сторонами земельного спора информацию и доказательства. Участие независимых представителей органов государственной власти местности, в границах которой находится объект земельного спора, позволит учитывать обстоятельства или условия конкретной местности, ее специфические характеристики, которые могут не знать иные члены профсоюза, не проживающие в указанной местности. Знание таких условий или обстоятельств, возможно, будет способно повлиять на вынесение справедливого и правильного решения для конкретного земельного спора. Представитель органа государственной власти субъекта будет обеспечивать авторитетность профсоюза по разрешению земельных споров, являясь некоторым гарантом справедливости и независимости вынесенного профсоюзом решения по земельному спору. В данной ситуации решение выносится коллективно с учетом аргументированного мнения каждого из членов профсоюза по разрешению земельных споров и должно быть единогласным. Допускается особое мнение члена профсоюза при условии подписания данного решения с указанием на особое мнение. Безусловно, решение такого профсоюза может быть обжаловано сторонами спора в суде. Финансирование деятельности профсоюза должно осуществляться за счет бюджета местного органа самоуправления той территории, где создан профсоюз, а формирование статьи бюджета должно осуществляться за счет налогоплательщиков земельного налога (и иных плат за землю). Данный механизм предоставит возможность обращения в профсоюз за защитой прав на землю без дополнительных материальных затрат.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился с заявлением о признании не подлежащим исполнению постановления о взыскании задолженности за счет имущества, вынесенного в период действия ЕНС, полагая, что нарушен порядок выставления требований. Суд удовлетворил заявление в части неправомерности взыскания пеней, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2015 - 2016 годы, которая была ошибочно учтена при конвертации сальдо ЕНС. В остальной части суд признал процедуру взыскания соблюденной: сальдо ЕНС предпринимателя не принимало нулевое или положительное значение, в связи с чем выставления нового требования об уплате задолженности не происходило.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился с заявлением о признании не подлежащим исполнению постановления о взыскании задолженности за счет имущества, вынесенного в период действия ЕНС, полагая, что нарушен порядок выставления требований. Суд удовлетворил заявление в части неправомерности взыскания пеней, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2015 - 2016 годы, которая была ошибочно учтена при конвертации сальдо ЕНС. В остальной части суд признал процедуру взыскания соблюденной: сальдо ЕНС предпринимателя не принимало нулевое или положительное значение, в связи с чем выставления нового требования об уплате задолженности не происходило.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о необходимости применения правового режима, установленного для залогового имущества, к обязательствам должника по уплате имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество за период нахождения должника в банкротных процедурах. С учетом этого суд указал, что расходы на уплату земельного налога в отношении предмета залога следует уплачивать за счет выручки от реализации заложенного имущества и до начала расчетов с залоговым кредитором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о необходимости применения правового режима, установленного для залогового имущества, к обязательствам должника по уплате имущественных налогов, начисленных на залоговое имущество за период нахождения должника в банкротных процедурах. С учетом этого суд указал, что расходы на уплату земельного налога в отношении предмета залога следует уплачивать за счет выручки от реализации заложенного имущества и до начала расчетов с залоговым кредитором.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"Продажа земельных участков оформляется договором купли-продажи (купчая) земельного участка. Договор вступает в силу только с момента регистрации районным (городским) комитетом по земельным ресурсам и землеустройству нотариально удостоверенной купчей. На фактическую стоимость земельного участка дебетуется счет 91 "Прочие доходы и расходы" и кредитуется счет 01 "Основные средства". Одновременно на сумму выручки дебетуются счета учета денежных средств или расчетов и кредитуется счет 91 "Прочие доходы и расходы", а на сумму налога на добавленную стоимость дебетуется счет 91 "Прочие доходы и расходы" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"Продажа земельных участков оформляется договором купли-продажи (купчая) земельного участка. Договор вступает в силу только с момента регистрации районным (городским) комитетом по земельным ресурсам и землеустройству нотариально удостоверенной купчей. На фактическую стоимость земельного участка дебетуется счет 91 "Прочие доходы и расходы" и кредитуется счет 01 "Основные средства". Одновременно на сумму выручки дебетуются счета учета денежных средств или расчетов и кредитуется счет 91 "Прочие доходы и расходы", а на сумму налога на добавленную стоимость дебетуется счет 91 "Прочие доходы и расходы" и кредитуется счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Поскольку суды допустили существенное нарушение норм права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов компании в сфере предпринимательской деятельности, на основании ч. 1 ст. 291.11 АПК РФ обжалованные судебные акты подлежат частичной отмене. По сумме основного долга судебные акты не оспаривались, а размер взысканных процентов рассчитан без вычленения спорного периода, поэтому судебные акты отменяются только в части взысканных процентов за пользование чужими денежными средствами с направлением дела в этой части на новое рассмотрение в суд первой инстанции. При новом рассмотрении дела суду необходимо исследовать вопрос о наличии у компании права на его освобождение от гражданско-правовой ответственности за просрочку исполнения денежных обязательств с 6 апреля 2020 г. по день окончания моратория с учетом, помимо прочего, доводов общества о злоупотреблении ответчиком своим правом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Поскольку суды допустили существенное нарушение норм права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов компании в сфере предпринимательской деятельности, на основании ч. 1 ст. 291.11 АПК РФ обжалованные судебные акты подлежат частичной отмене. По сумме основного долга судебные акты не оспаривались, а размер взысканных процентов рассчитан без вычленения спорного периода, поэтому судебные акты отменяются только в части взысканных процентов за пользование чужими денежными средствами с направлением дела в этой части на новое рассмотрение в суд первой инстанции. При новом рассмотрении дела суду необходимо исследовать вопрос о наличии у компании права на его освобождение от гражданско-правовой ответственности за просрочку исполнения денежных обязательств с 6 апреля 2020 г. по день окончания моратория с учетом, помимо прочего, доводов общества о злоупотреблении ответчиком своим правом.
Статья: Основные направления правового регулирования "зеленого" налогообложения для целей предпринимательской деятельности: опыт зарубежных стран
(Егорова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)1) платежи за землепользование - поступления средств, которые взимаются с деятельности, оказывающей негативное воздействие на окружающую среду, по использованию земли. В категории "платежи за землепользование" не учитывается понятие "земельный налог", применяемое в Налоговом кодексе Российской Федерации, где земля рассматривается как объект недвижимости, ввиду различий применяемых налоговых баз;
(Егорова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)1) платежи за землепользование - поступления средств, которые взимаются с деятельности, оказывающей негативное воздействие на окружающую среду, по использованию земли. В категории "платежи за землепользование" не учитывается понятие "земельный налог", применяемое в Налоговом кодексе Российской Федерации, где земля рассматривается как объект недвижимости, ввиду различий применяемых налоговых баз;
Статья: Проценты с налоговой: как компенсировать незаконное удержание средств
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Как следует из судебных актов по данному делу, в 2023 г. при смене места постановки на налоговый учет произошло двойное списание с ЕНС сумм налога на имущество и земельного налога в счет исполнения предстоящей налоговой обязанности. Впоследствии повторное списание налоговых обязательств было сторнировано налоговым органом по обращению налогоплательщика с восстановлением положительного сальдо ЕНС. Полагая, что такие действия налогового органа привели к излишней уплате налогов, налогоплательщик предъявил требование об уплате процентов за период неправомерного уменьшения положительного сальдо ЕНС в рамках положений п. 4 ст. 79 НК РФ. Из-за отказа налогового органа в добровольном удовлетворении требований налогоплательщика он обратился в арбитражный суд.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Как следует из судебных актов по данному делу, в 2023 г. при смене места постановки на налоговый учет произошло двойное списание с ЕНС сумм налога на имущество и земельного налога в счет исполнения предстоящей налоговой обязанности. Впоследствии повторное списание налоговых обязательств было сторнировано налоговым органом по обращению налогоплательщика с восстановлением положительного сальдо ЕНС. Полагая, что такие действия налогового органа привели к излишней уплате налогов, налогоплательщик предъявил требование об уплате процентов за период неправомерного уменьшения положительного сальдо ЕНС в рамках положений п. 4 ст. 79 НК РФ. Из-за отказа налогового органа в добровольном удовлетворении требований налогоплательщика он обратился в арбитражный суд.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты"
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по начислению и уплате земельного налога (счет 0 303 13 000)
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете операции по начислению и уплате земельного налога (счет 0 303 13 000)
Вопрос: Как организовать структуру бухгалтерии?
(Консультация эксперта, 2026)бухгалтер по основным средствам. Должностные обязанности - бухгалтерский и налоговый учет основных средств, амортизация, строительство, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.
(Консультация эксперта, 2026)бухгалтер по основным средствам. Должностные обязанности - бухгалтерский и налоговый учет основных средств, амортизация, строительство, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли размер платы за аренду публичного земельного участка определять в соответствии с механизмом расчета, установленным договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...В пункте 2.1 договора предусмотрено, что ежегодная плата за использование арендованного земельного участка составляет на уровне земельного налога с коэффициентом и индексируется с учетом изменения ставок земельного налога. Арендная плата вносится арендатором ежегодно до 30 ноября путем перечисления на счет администрации Юрьянского района.
Можно ли размер платы за аренду публичного земельного участка определять в соответствии с механизмом расчета, установленным договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)"...В пункте 2.1 договора предусмотрено, что ежегодная плата за использование арендованного земельного участка составляет на уровне земельного налога с коэффициентом и индексируется с учетом изменения ставок земельного налога. Арендная плата вносится арендатором ежегодно до 30 ноября путем перечисления на счет администрации Юрьянского района.
Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 10.10.2025 N 07-04-05/03-29299 <Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Почти все налоги нужно уплачивать исключительно на КБК ЕНП (ст. 58 НК РФ). Это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, госпошлина (в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), акцизы, водный налог, УСН, ЕСХН, НДПИ.
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).