Земельный налог при покупке участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог при покупке участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что цена не может включать НДС, так как купля-продажа земельного участка не облагается этим налогом (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 8 ноября 2018 года N 2725-О, при оценке возможности применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства не может не учитываться целевое назначение данного участка и правовой статус его собственника. По смыслу налогового законодательства, пониженные ставки земельного налога, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли в целях удовлетворения личных потребностей при ведении дачного хозяйства или дачного строительства и создающих исключительно для этих целей некоммерческие организации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку установленная законом субъекта РФ пониженная ставка земельного налога не предусмотрена для участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, у общества не было права на применение пониженной ставки в спорных периодах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку установленная законом субъекта РФ пониженная ставка земельного налога не предусмотрена для участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, у общества не было права на применение пониженной ставки в спорных периодах.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЛИ И НА ПРИОБРЕТЕНИЕ
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель5. Договор купли-продажи земельного участка: что влияет на налоги и бухучет у покупателя
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Земельный налог за земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства с 1 января 2005 г., взимается в двукратном размере по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом или на любое помещение в указанном жилом доме.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Земельный налог за земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства с 1 января 2005 г., взимается в двукратном размере по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенные жилой дом или на любое помещение в указанном жилом доме.
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-06-02/31699)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-06-02/31699)Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)С 1 января 2020 года коммерческие организации не вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, даже если они осуществляют на таких участках возведение соответствующих объектов для реализации гражданам.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)С 1 января 2020 года коммерческие организации не вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ИЖС, даже если они осуществляют на таких участках возведение соответствующих объектов для реализации гражданам.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец4. Договор купли-продажи земельного участка: что влияет на налоги и бухучет у продавца
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть покупку земельного участка при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть покупку земельного участка при исчислении налога на прибыль
Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-06-02/25508)Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-05-06-02/25508)Вопрос: О применении коэффициентов в целях земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
Вопрос: О коэффициентах, применяемых при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных юрлицами для жилищного строительства в целях реализации решения о КРТ, если договор о КРТ не заключен.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-05-06-02/77713)Вопрос: О коэффициентах, применяемых при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных юрлицами для жилищного строительства в целях реализации решения о КРТ, если договор о КРТ не заключен.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-05-06-02/77713)Вопрос: О коэффициентах, применяемых при исчислении земельного налога в отношении участков, приобретенных юрлицами для жилищного строительства в целях реализации решения о КРТ, если договор о КРТ не заключен.