Земельный налог орел
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог орел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация вернуть переплату по НДС, уплаченному в качестве налогового агента, возникшую более трех лет назад?
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу, что о переплате по земельному налогу за 2013 г. в сумме, превышающей 20 000 000 руб., налогоплательщик должен был знать уже в момент представления декларации по земельному налогу за 2013 г. Уточненных налоговых деклараций за 2013 г. налогоплательщик не подавал".
(Консультация эксперта, 2022)Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу, что о переплате по земельному налогу за 2013 г. в сумме, превышающей 20 000 000 руб., налогоплательщик должен был знать уже в момент представления декларации по земельному налогу за 2013 г. Уточненных налоговых деклараций за 2013 г. налогоплательщик не подавал".
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на имущество физлиц и земельного налога в Орловской области.
(Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-05-06-01/255)По земельному налогу налоговые ставки установлены постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 N 77/811-ГС "Об установлении земельного налога" в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, в размере 0,3 процента кадастровой стоимости, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, - в размере 0,2 процента кадастровой стоимости. Указанные размеры налоговых ставок установлены с 2006 года и до настоящего времени не повышались.
(Письмо Минфина России от 10.01.2020 N 03-05-06-01/255)По земельному налогу налоговые ставки установлены постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 N 77/811-ГС "Об установлении земельного налога" в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, в размере 0,3 процента кадастровой стоимости, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, - в размере 0,2 процента кадастровой стоимости. Указанные размеры налоговых ставок установлены с 2006 года и до настоящего времени не повышались.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 15.02.2010 N ВАС-1684/10 по делу N А48-981/2009
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд обоснованно исходил из того, что обязанность по уплате земельного налога на момент принятия оспариваемого решения налогового органа истцом была исполнена, в связи с чем отсутствовали правовые основания для предложения истцу уплатить земельный налог.индивидуальный предприниматель Сенин Н.А. (далее - индивидуальный предприниматель) обратился в Арбитражный суд Орловской области с заявлением о признании недействительным решения инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Орла (далее - инспекция) о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 12.01.2009 года N 4825, согласно которому индивидуальному предпринимателю было предложено уплатить 37 286 руб. земельного налога за 2007 год, налоговую санкцию по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 7 457 руб. 20 коп.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд обоснованно исходил из того, что обязанность по уплате земельного налога на момент принятия оспариваемого решения налогового органа истцом была исполнена, в связи с чем отсутствовали правовые основания для предложения истцу уплатить земельный налог.индивидуальный предприниматель Сенин Н.А. (далее - индивидуальный предприниматель) обратился в Арбитражный суд Орловской области с заявлением о признании недействительным решения инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Орла (далее - инспекция) о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 12.01.2009 года N 4825, согласно которому индивидуальному предпринимателю было предложено уплатить 37 286 руб. земельного налога за 2007 год, налоговую санкцию по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 7 457 руб. 20 коп.
Определение ВАС РФ от 07.09.2007 N 10682/07 по делу N А48-3908/06-2
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части уплаты налоговых санкций по налогу на прибыль и налогу на землю, уплаты этих налогов и пеней для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Федеральное государственное учреждение "Орловский центр научно-технической информации" обратилось в Арбитражный суд Орловской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Орла о признании недействительными решения инспекции от 23.08.2006 N 1266 в части подпунктов 1.1 и 1.3 пункта 1 - полностью, подпункт "а" пункта 2.1 в части уплаты налоговых санкций по налогу на прибыль в сумме 303 347 рублей 40 копеек и налогу на землю в сумме 22 742 рублей, подпункт "б" пункта 2.1 решения в части уплаты налога на прибыль в сумме 1 516 740 рублей, налога на землю в сумме 113 710 рублей, подпункт "в" пункта 2.1 решения в части уплаты пеней по налогу на прибыль в сумме 197 167 рублей 83 копеек, налогу на землю в сумме 20 538 рублей 34 копеек.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части уплаты налоговых санкций по налогу на прибыль и налогу на землю, уплаты этих налогов и пеней для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Федеральное государственное учреждение "Орловский центр научно-технической информации" обратилось в Арбитражный суд Орловской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Орла о признании недействительными решения инспекции от 23.08.2006 N 1266 в части подпунктов 1.1 и 1.3 пункта 1 - полностью, подпункт "а" пункта 2.1 в части уплаты налоговых санкций по налогу на прибыль в сумме 303 347 рублей 40 копеек и налогу на землю в сумме 22 742 рублей, подпункт "б" пункта 2.1 решения в части уплаты налога на прибыль в сумме 1 516 740 рублей, налога на землю в сумме 113 710 рублей, подпункт "в" пункта 2.1 решения в части уплаты пеней по налогу на прибыль в сумме 197 167 рублей 83 копеек, налогу на землю в сумме 20 538 рублей 34 копеек.
Нормативные акты
Решение Совета депутатов сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района МО от 25.04.2013 N 2/3
"О внесении изменений в решение Совета депутатов сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района от 07.10.2007 N 10/2 "О земельном налоге на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области"1. Внести дополнения в решение Совета депутатов от 07.10.2007 N 10/2 "О земельном налоге на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области":
"О внесении изменений в решение Совета депутатов сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района от 07.10.2007 N 10/2 "О земельном налоге на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области"1. Внести дополнения в решение Совета депутатов от 07.10.2007 N 10/2 "О земельном налоге на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области":
Решение Совета депутатов сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района МО от 25.11.2013 N 2/8
"О внесении изменений в Положение о льготном налогообложении на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области, утвержденное решением Совета депутатов сельского поселения Раменское от 20.10.2008 N 7/4"1.4. Подпункт 7.2 "а" пункта 7 изложить в следующей редакции: "Освобождение от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка в пределах установленной минимальной нормы предоставления земельных участков".
"О внесении изменений в Положение о льготном налогообложении на территории сельского поселения Раменское Егорьевского муниципального района Московской области, утвержденное решением Совета депутатов сельского поселения Раменское от 20.10.2008 N 7/4"1.4. Подпункт 7.2 "а" пункта 7 изложить в следующей редакции: "Освобождение от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка в пределах установленной минимальной нормы предоставления земельных участков".
Статья: Должнику граница закрыта!
(Гусева Т., Леташова И.)
("ЭЖ-Юрист", 2011, N 44)Еще один способ уточнить наличие либо отсутствие задолженности по налогам и сборам предоставляет ФНС России. На ее официальном сайте, на сайтах региональных управлений ФНС имеется сервис "Личный кабинет налогоплательщика", предоставляющий физическим лицам возможность поиска информации о наличии у них задолженности по земельному, транспортному налогам, а также по налогу на имущество.
(Гусева Т., Леташова И.)
("ЭЖ-Юрист", 2011, N 44)Еще один способ уточнить наличие либо отсутствие задолженности по налогам и сборам предоставляет ФНС России. На ее официальном сайте, на сайтах региональных управлений ФНС имеется сервис "Личный кабинет налогоплательщика", предоставляющий физическим лицам возможность поиска информации о наличии у них задолженности по земельному, транспортному налогам, а также по налогу на имущество.
Статья: Земельный налог для новичков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 17)Например, в г. Ульяновске организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <9>. То есть в 2017 г. - не позднее 2 мая <10>, 31 июля и 31 октября. Томские организации уплачивают авансы в пятидневный срок после окончания отчетного периода <11>. В г. Орле сроки уплаты авансов - не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 17)Например, в г. Ульяновске организации уплачивают авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <9>. То есть в 2017 г. - не позднее 2 мая <10>, 31 июля и 31 октября. Томские организации уплачивают авансы в пятидневный срок после окончания отчетного периода <11>. В г. Орле сроки уплаты авансов - не позднее 15 мая, 15 августа и 15 ноября <12>.
Статья: Некоторые вопросы правового режима налогообложения пользователей земельными участками
(Лунина Н.А.)
("Нотариус", 2007, N 1)2. Арендаторы земельных участков за их использование уплачивают арендную плату, размер которой устанавливается по соглашению сторон. При аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, размер арендной платы должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок. В г. Воронеже на сегодняшний день сложилась абсурдная ситуация: собственники земельных участков должны платить земельный налог в несколько раз выше, чем арендаторы аналогичных земельных участков. В соответствии с решением Воронежской городской Думы от 29 декабря 2004 г. N 87-1 "О расчете арендной платы за земельные участки" (в ред. от 21 декабря 2005 г. N 239-11) <9> для определения размера арендной платы за земельные участки, предоставляемые администрацией городского округа г. Воронежа, установлены расчетные коэффициенты в зависимости от разрешенного использования от 0,0003 до 0,6. Получается, что в г. Воронеже две организации, использующие аналогичные земельные участки на разных правовых титулах (собственность и аренда) под временные сооружения - игровые автоматы, объекты игорного бизнеса будут платить за использование земли с существенной разницей: собственник земельного участка 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, а арендатор 0,6%. В муниципальных образованиях других субъектов РФ ставки от кадастровой стоимости земельного участка, используемого под объектами игорного бизнеса, установлены в размере 20 (Ярославль), 30 (Владимирская область), 70 (Орел) и даже 500 (Железногорск Курской области). Для обеспечения рационального использования земли размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок.
(Лунина Н.А.)
("Нотариус", 2007, N 1)2. Арендаторы земельных участков за их использование уплачивают арендную плату, размер которой устанавливается по соглашению сторон. При аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, размер арендной платы должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок. В г. Воронеже на сегодняшний день сложилась абсурдная ситуация: собственники земельных участков должны платить земельный налог в несколько раз выше, чем арендаторы аналогичных земельных участков. В соответствии с решением Воронежской городской Думы от 29 декабря 2004 г. N 87-1 "О расчете арендной платы за земельные участки" (в ред. от 21 декабря 2005 г. N 239-11) <9> для определения размера арендной платы за земельные участки, предоставляемые администрацией городского округа г. Воронежа, установлены расчетные коэффициенты в зависимости от разрешенного использования от 0,0003 до 0,6. Получается, что в г. Воронеже две организации, использующие аналогичные земельные участки на разных правовых титулах (собственность и аренда) под временные сооружения - игровые автоматы, объекты игорного бизнеса будут платить за использование земли с существенной разницей: собственник земельного участка 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, а арендатор 0,6%. В муниципальных образованиях других субъектов РФ ставки от кадастровой стоимости земельного участка, используемого под объектами игорного бизнеса, установлены в размере 20 (Ярославль), 30 (Владимирская область), 70 (Орел) и даже 500 (Железногорск Курской области). Для обеспечения рационального использования земли размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок.
Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2008 N 03-05-05-02/93)Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2008 N 03-05-05-02/93)Вопрос: Организация в 2007 г. приобрела земельный участок в районе "Ботаника", включенном Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ в границу г. Орла. Новое свидетельство о праве собственности получено 21.11.2008. В какой бюджет необходимо уплачивать земельный налог за ноябрь 2008 г.? Возможно ли для расчета налога за 2008 г. использовать кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2008?
Статья: Некоторые вопросы правового режима налогообложения пользователей земельных участков
(Лунина Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2007, N 2)2. Арендаторы земельных участков за их использование уплачивают арендную плату, размер которой устанавливается по соглашению сторон. При аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, размер арендной платы должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок. В г. Воронеж на сегодняшний день сложилась абсурдная ситуация: собственники земельных участков должны платить земельный налог в несколько раз выше, чем арендаторы аналогичных земельных участков. В соответствии с Решением Воронежской городской Думы от 29 декабря 2004 г. N 87-1 "О расчете арендной платы за земельные участки" (в ред. от 21 декабря 2005 г. N 239-11) <9> для определения размера арендной платы за земельные участки, предоставляемые администрацией городского округа г. Воронеж, установлены расчетные коэффициенты в зависимости от разрешенного использования - от 0,0003 до 0,6. Получается, что в г. Воронеж две организации, использующие аналогичные земельные участки на разных правовых титулах (собственность и аренда) под временные сооружения - игровые автоматы, объекты игорного бизнеса, будут уплачивать арендную плату за использование земли с существенной разницей: собственник земельного участка - 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, а арендатор - 0,6%. В муниципальных образованиях других субъектов РФ ставки от кадастровой стоимости земельного участка, используемого под объектами игорного бизнеса, установлены в размере 20 (Ярославль), 30 (Владимирская область), 70 (Орел) и даже 500 (Железногорск Курской области). Для обеспечения рационального использования земли размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок.
(Лунина Н.А.)
("Налоги" (журнал), 2007, N 2)2. Арендаторы земельных участков за их использование уплачивают арендную плату, размер которой устанавливается по соглашению сторон. При аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, размер арендной платы должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок. В г. Воронеж на сегодняшний день сложилась абсурдная ситуация: собственники земельных участков должны платить земельный налог в несколько раз выше, чем арендаторы аналогичных земельных участков. В соответствии с Решением Воронежской городской Думы от 29 декабря 2004 г. N 87-1 "О расчете арендной платы за земельные участки" (в ред. от 21 декабря 2005 г. N 239-11) <9> для определения размера арендной платы за земельные участки, предоставляемые администрацией городского округа г. Воронеж, установлены расчетные коэффициенты в зависимости от разрешенного использования - от 0,0003 до 0,6. Получается, что в г. Воронеж две организации, использующие аналогичные земельные участки на разных правовых титулах (собственность и аренда) под временные сооружения - игровые автоматы, объекты игорного бизнеса, будут уплачивать арендную плату за использование земли с существенной разницей: собственник земельного участка - 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка, а арендатор - 0,6%. В муниципальных образованиях других субъектов РФ ставки от кадастровой стоимости земельного участка, используемого под объектами игорного бизнеса, установлены в размере 20 (Ярославль), 30 (Владимирская область), 70 (Орел) и даже 500 (Железногорск Курской области). Для обеспечения рационального использования земли размер арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, должен быть не менее размера земельного налога за аналогичный земельный участок.
"Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры"
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Новиков А. О земельном налоге и налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. 2000. N 9.
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Новиков А. О земельном налоге и налоге на имущество предприятий // Налоговый вестник. 2000. N 9.
Вопрос: В соответствии с планом застройки микрорайона ОАО произвело межевание из общего земельного участка с видом разрешенного использования "для жилищного строительства" земельного участка для строительства детского сада с видом разрешенного использования "детское дошкольное учреждение, среднее общеобразовательное учреждение: школа без ограничения количества детей". Данный земельный участок впоследствии будет передан муниципальному образованию для строительства школы, детского сада. По какой налоговой ставке необходимо произвести расчет земельного налога для данного земельного участка? Можно ли признать сумму земельного налога в качестве расходов по налогу на прибыль до момента передачи его в муниципальную собственность?
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2012 N 03-05-05-02/08)Таким образом, по вопросам применения налоговых ставок, установленных вышеуказанным Постановлением, следует обращаться в финансовый орган г. Орла.
(Письмо Минфина РФ от 15.02.2012 N 03-05-05-02/08)Таким образом, по вопросам применения налоговых ставок, установленных вышеуказанным Постановлением, следует обращаться в финансовый орган г. Орла.