Земельный налог архангельск
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный налог архангельск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое планирование для автономных учреждений
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)- муниципальные автономные, бюджетные и казенные учреждения, финансируемые полностью или частично за счет средств бюджета Новодвинска (Архангельская область) (Решение Совета депутатов муниципального образования "Город Новодвинск" от 24.11.2005 N 36 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Новодвинск");
(Орлова О.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 10)- муниципальные автономные, бюджетные и казенные учреждения, финансируемые полностью или частично за счет средств бюджета Новодвинска (Архангельская область) (Решение Совета депутатов муниципального образования "Город Новодвинск" от 24.11.2005 N 36 "О земельном налоге на территории муниципального образования "Город Новодвинск");
Вопрос: Об обязательном контроле кредитной организацией за операциями НКО по уплате обязательных платежей, комиссионного вознаграждения, оплате жилого помещения и коммунальных услуг, начислению процентов.
(Письмо Банка России от 27.09.2022 N 12-4-2/8560)- НКО уплачивает налоги, страховые взносы за своего работника, но не в качестве налогового агента, а его личные налоги физического лица (например, транспортный или земельный налог);
(Письмо Банка России от 27.09.2022 N 12-4-2/8560)- НКО уплачивает налоги, страховые взносы за своего работника, но не в качестве налогового агента, а его личные налоги физического лица (например, транспортный или земельный налог);
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 08.12.2016 N 1-АПГ16-13
Об оставлении без изменения решения Архангельского областного суда от 21.06.2016, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими приложений N 5, 6 к постановлению Агентства по тарифам и ценам Архангельской области от 27.11.2015 N 69-в/21 "Об утверждении производственных программ, установлении долгосрочных параметров регулирования тарифов и тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и услуги водоотведения, оказываемые обществом с ограниченной ответственностью "РОСА" на территории Северного территориального округа муниципального образования "Город Архангельск".К расходам по статье "Арендная плата" обществом отнесены расходы на аренду объектов водопроводно-канализационного хозяйства по договорам аренды с муниципальным образованием "Город Архангельск" и ООО Специализированный транспорт".
Об оставлении без изменения решения Архангельского областного суда от 21.06.2016, которым отказано в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующими приложений N 5, 6 к постановлению Агентства по тарифам и ценам Архангельской области от 27.11.2015 N 69-в/21 "Об утверждении производственных программ, установлении долгосрочных параметров регулирования тарифов и тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) и услуги водоотведения, оказываемые обществом с ограниченной ответственностью "РОСА" на территории Северного территориального округа муниципального образования "Город Архангельск".К расходам по статье "Арендная плата" обществом отнесены расходы на аренду объектов водопроводно-канализационного хозяйства по договорам аренды с муниципальным образованием "Город Архангельск" и ООО Специализированный транспорт".
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку постановление правительства Архангельской области от 18.12.2012 N 595-пп "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов на территории Архангельской области" улучшает положения налогоплательщика, он правомерно исчислил земельный налог за 2013 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка, установленной данным постановлением.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку постановление правительства Архангельской области от 18.12.2012 N 595-пп "Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов на территории Архангельской области" улучшает положения налогоплательщика, он правомерно исчислил земельный налог за 2013 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка, установленной данным постановлением.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 27.03.1995 N НП-6-02/165
"О характерных нарушениях налогоплательщиками налогового законодательства по плате за землю"В ряде госналогинспекций повысилась результативность проверок, доначисленные суммы по земельному налогу к поступившим в бюджет по Ярославской, Челябинской, Иркутской, Тюменской, Сахалинской областям составили около 30 процентов.
"О характерных нарушениях налогоплательщиками налогового законодательства по плате за землю"В ряде госналогинспекций повысилась результативность проверок, доначисленные суммы по земельному налогу к поступившим в бюджет по Ярославской, Челябинской, Иркутской, Тюменской, Сахалинской областям составили около 30 процентов.
Административная практика
Определение Архангельского УФАС России от 15.10.2021 по делу N 029/01/15-1033/2021
"О назначении дела о нарушении антимонопольного законодательства к рассмотрению"Деятельность органов государственной власти и местного самоуправления не должна подавлять экономическую самостоятельность и инициативу граждан и юридических лиц, произвольно ограничивать право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также право частной собственности. В постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.10.1997 N 13-П отмечена недопустимость такого положения вещей, когда дифференцированные ставки могут устанавливаться органами местного самоуправления и государственной власти фактически произвольно. С учетом правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в пункте 3 определения от 11.05.2004 N 209-О в отношении установления уполномоченными органами ставок земельного налога, при отсутствии единых правил, дифференциацию базовых ставок арендной платы органы местного самоуправления должны осуществлять не произвольно, а с учетом анализа и оценки экономических, природных и иных факторов, влияющих, в том числе на уровень доходности земельного участка в конкретной зоне, без чего сам смысл дифференциации средней ставки земельного налога по местоположению и зонам территории искажается. Конституционным Судом Российской Федерации в определении от 11.05.2004 N 209-О под экономическим обоснованием дифференциации ставки земельного налога понимается анализ и оценка экономических факторов, влияющих на уровень доходности земельных участков. Приведенная правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации в связи с аналогичным (публичным) порядком установления ставок как земельного налога, так и арендной платы, за земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, подлежит применению и при рассмотрении споров, связанных с установлением арендной платы за землю.
"О назначении дела о нарушении антимонопольного законодательства к рассмотрению"Деятельность органов государственной власти и местного самоуправления не должна подавлять экономическую самостоятельность и инициативу граждан и юридических лиц, произвольно ограничивать право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также право частной собственности. В постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.10.1997 N 13-П отмечена недопустимость такого положения вещей, когда дифференцированные ставки могут устанавливаться органами местного самоуправления и государственной власти фактически произвольно. С учетом правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в пункте 3 определения от 11.05.2004 N 209-О в отношении установления уполномоченными органами ставок земельного налога, при отсутствии единых правил, дифференциацию базовых ставок арендной платы органы местного самоуправления должны осуществлять не произвольно, а с учетом анализа и оценки экономических, природных и иных факторов, влияющих, в том числе на уровень доходности земельного участка в конкретной зоне, без чего сам смысл дифференциации средней ставки земельного налога по местоположению и зонам территории искажается. Конституционным Судом Российской Федерации в определении от 11.05.2004 N 209-О под экономическим обоснованием дифференциации ставки земельного налога понимается анализ и оценка экономических факторов, влияющих на уровень доходности земельных участков. Приведенная правовая позиция Конституционного Суда Российской Федерации в связи с аналогичным (публичным) порядком установления ставок как земельного налога, так и арендной платы, за земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности, подлежит применению и при рассмотрении споров, связанных с установлением арендной платы за землю.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ системы землепользования, включая деятельность уполномоченных органов, осуществляемую в целях землеустройства и разграничения прав на землю"
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 7)<108> В Республике Северная Осетия - Алания на 1,0 га и Архангельской области - на 34,7 га.
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 7)<108> В Республике Северная Осетия - Алания на 1,0 га и Архангельской области - на 34,7 га.
Вопрос: ИП принадлежит база отдыха, общая площадь корпусов для размещения гостей превышает 500 кв. м. То есть ИП не вправе перейти на уплату ЕНВД? Какие налоги надо будет уплачивать предпринимателю?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- транспортный и земельный налоги, налог на имущество (при наличии объектов налогообложения).
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)- транспортный и земельный налоги, налог на имущество (при наличии объектов налогообложения).
Статья: Особенности налогообложения религиозных организаций в России: правовой аспект
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)4. Земельный налог. В соответствии с п. 4 ст. 395 НК РФ освобождаются от налогообложения земельным налогом религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков <23>, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. В силу законодательных положений к объектам недвижимости религиозного назначения относятся культовые здания и сооружения, иные места и объекты, специально предназначенные для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, а также церкви, часовни и просфорные <24>. Относительно же строений и сооружений благотворительного назначения, то к таковым согласно разъяснению Министерства финансов РФ относятся лишь объекты, непосредственно предназначенные для благотворительной деятельности <25>.
(Колесников П.М., Анненков А.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)4. Земельный налог. В соответствии с п. 4 ст. 395 НК РФ освобождаются от налогообложения земельным налогом религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков <23>, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения. В силу законодательных положений к объектам недвижимости религиозного назначения относятся культовые здания и сооружения, иные места и объекты, специально предназначенные для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, а также церкви, часовни и просфорные <24>. Относительно же строений и сооружений благотворительного назначения, то к таковым согласно разъяснению Министерства финансов РФ относятся лишь объекты, непосредственно предназначенные для благотворительной деятельности <25>.
Статья: Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия
("Налоги и налогообложение", 2011, N 7)Что касается местных налогов, установленных на территории Архангельской области, земельного налога и налога на имущество физических лиц, размер выпадающих доходов местных бюджетов в 2009 г. составил 67,4 млн руб.
("Налоги и налогообложение", 2011, N 7)Что касается местных налогов, установленных на территории Архангельской области, земельного налога и налога на имущество физических лиц, размер выпадающих доходов местных бюджетов в 2009 г. составил 67,4 млн руб.
Статья: Бесценная земля с нулевым налогом (кому, когда и в каком размере платить в 2006 г. земельный налог)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 12)С 2006 г. на всей территории РФ введен новый земельный налог <1>, который взимался в 2005 г. только в одном субъекте РФ, успевшем завершить кадастровую оценку участков, - в Москве. Еще в ряде регионов он взимался в порядке эксперимента лишь в некоторых муниципалитетах, например в Архангельской области <2>. Соответственно, в других субъектах РФ в 2005 г. взималась плата за землю в виде старого земельного налога и арендной платы <3>.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 12)С 2006 г. на всей территории РФ введен новый земельный налог <1>, который взимался в 2005 г. только в одном субъекте РФ, успевшем завершить кадастровую оценку участков, - в Москве. Еще в ряде регионов он взимался в порядке эксперимента лишь в некоторых муниципалитетах, например в Архангельской области <2>. Соответственно, в других субъектах РФ в 2005 г. взималась плата за землю в виде старого земельного налога и арендной платы <3>.
Статья: Споры, связанные с взиманием земельного налога
(Соколова С.В., Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2017, N 2)Суды отклонили как основанный на неправильном толковании норм материального права довод налогового органа о том, что при исчислении земельного налога за 2014 год общество должно было руководствоваться положениями Постановления правительства Архангельской области от 12.11.2013 N 525-пп "О внесении изменений в результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Архангельской области" (далее - Постановление правительства Архангельской области N 525-пп), поскольку с учетом статьи 5 НК РФ Постановление правительства Архангельской области N 146-пп для целей налогообложения применяется с 01.01.2015.
(Соколова С.В., Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2017, N 2)Суды отклонили как основанный на неправильном толковании норм материального права довод налогового органа о том, что при исчислении земельного налога за 2014 год общество должно было руководствоваться положениями Постановления правительства Архангельской области от 12.11.2013 N 525-пп "О внесении изменений в результаты определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов Архангельской области" (далее - Постановление правительства Архангельской области N 525-пп), поскольку с учетом статьи 5 НК РФ Постановление правительства Архангельской области N 146-пп для целей налогообложения применяется с 01.01.2015.
"Проблемы судебной практики в сфере оборота земли"
(Добрачев Д.В.)
("Волтерс Клувер", 2005)Кассационная инстанция отметила, что судом первой инстанции условия договора аренды земельного участка, установленные п. п. 5.1, 5.2 и 5.3, определены в редакции мэрии г. Архангельска. Суд указал в решении, что установленные федеральным законодательством о бюджете коэффициенты к базовым ставкам арендной платы должны применяться последовательно по мере их установления федеральными законами и базовая ставка арендной платы (6,04 руб. за 1 кв. м) подлежит индексации на установленные федеральными законами в 1998 - 2002 годах коэффициенты: 2; 1,2; 1; 2; 1,8. При этом суд первой инстанции сослался на п. 3.2 и п. 3.11 Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, утвержденного решением Архангельского городского совета депутатов 27 апреля 1999 г. N 50. Пунктом 3.11 упомянутого положения установлено, что коэффициент к ставкам земельного налога, устанавливаемый федеральным законодательством при принятии федерального бюджета, применяется к базовым ставкам арендной платы за землю. Таким образом, исходя из буквального толкования упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, при определении размера арендной платы к базовой ставке арендной платы необходимо применять коэффициент к ставке земельного налога, установленный федеральным законом о бюджете на соответствующий год.
(Добрачев Д.В.)
("Волтерс Клувер", 2005)Кассационная инстанция отметила, что судом первой инстанции условия договора аренды земельного участка, установленные п. п. 5.1, 5.2 и 5.3, определены в редакции мэрии г. Архангельска. Суд указал в решении, что установленные федеральным законодательством о бюджете коэффициенты к базовым ставкам арендной платы должны применяться последовательно по мере их установления федеральными законами и базовая ставка арендной платы (6,04 руб. за 1 кв. м) подлежит индексации на установленные федеральными законами в 1998 - 2002 годах коэффициенты: 2; 1,2; 1; 2; 1,8. При этом суд первой инстанции сослался на п. 3.2 и п. 3.11 Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, утвержденного решением Архангельского городского совета депутатов 27 апреля 1999 г. N 50. Пунктом 3.11 упомянутого положения установлено, что коэффициент к ставкам земельного налога, устанавливаемый федеральным законодательством при принятии федерального бюджета, применяется к базовым ставкам арендной платы за землю. Таким образом, исходя из буквального толкования упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, при определении размера арендной платы к базовой ставке арендной платы необходимо применять коэффициент к ставке земельного налога, установленный федеральным законом о бюджете на соответствующий год.
"Разрешение городских конфликтов: Монография"
(Медведев И.Р.)
("Инфотропик Медиа", 2017)14. Особый статус позволит музею-усадьбе "Архангельское" не платить налог на землю // ТАСС. 19 октября 2017 г. http://tass.ru/obschestvo/4661754.
(Медведев И.Р.)
("Инфотропик Медиа", 2017)14. Особый статус позволит музею-усадьбе "Архангельское" не платить налог на землю // ТАСС. 19 октября 2017 г. http://tass.ru/obschestvo/4661754.
Статья: Практика разрешения споров, связанных с применением договора аренды земельного участка
(Добрачев Д.)
("Право и экономика", 2004, N 10)Кассационная инстанция отметила, что судом первой инстанции условия договора аренды земельного участка, установленные п. п. 5.1, 5.2 и 5.3, определены в редакции мэрии г. Архангельска. Суд указал в решении, что установленные федеральным законодательством о бюджете коэффициенты к базовым ставкам арендной платы должны применяться последовательно по мере их установления федеральными законами, и базовая ставка арендной платы (6,04 руб. за 1 кв. м) подлежит индексации на установленные федеральными законами в 1998 - 2002 гг. коэффициенты: 2; 1,2; 1; 2; 1,8. При этом суд первой инстанции сослался на п. п. 3.2 и 3.11 Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, утвержденного решением Архангельского городского Совета депутатов от 27 апреля 1999 г. N 50. Решением Архангельского городского Совета депутатов от 27 апреля 1999 г. N 50 утверждено Положение о плате за землю на территории г. Архангельска. Пунктом 3.11 упомянутого Положения установлено, что коэффициент к ставкам земельного налога, устанавливаемый федеральным законодательством при принятии федерального бюджета, применяется к базовым ставкам арендной платы за землю. Таким образом, исходя из буквального толкования упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, при определении размера арендной платы к базовой ставке арендной платы необходимо применять коэффициент к ставке земельного налога, установленный федеральным законом о бюджете на соответствующий год. Последовательное применение к базовой ставке арендной платы за землю всех коэффициентов, ранее установленных Федеральными законами от 22 февраля 1999 г. N 36-ФЗ "О федеральном бюджете на 1999 год", от 31 декабря 1999 г. N 227-ФЗ "О федеральном бюджете на 2000 год", от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год", от 30 декабря 2001 г. N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год", при расчете размера арендной платы в 2003 г. неправомерно, поскольку коэффициенты устанавливаются на соответствующий год. Более того, федеральные законы о бюджете действуют в конкретно определенный финансовый период - год. Последовательное применение коэффициентов не вытекает и из норм упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска.
(Добрачев Д.)
("Право и экономика", 2004, N 10)Кассационная инстанция отметила, что судом первой инстанции условия договора аренды земельного участка, установленные п. п. 5.1, 5.2 и 5.3, определены в редакции мэрии г. Архангельска. Суд указал в решении, что установленные федеральным законодательством о бюджете коэффициенты к базовым ставкам арендной платы должны применяться последовательно по мере их установления федеральными законами, и базовая ставка арендной платы (6,04 руб. за 1 кв. м) подлежит индексации на установленные федеральными законами в 1998 - 2002 гг. коэффициенты: 2; 1,2; 1; 2; 1,8. При этом суд первой инстанции сослался на п. п. 3.2 и 3.11 Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, утвержденного решением Архангельского городского Совета депутатов от 27 апреля 1999 г. N 50. Решением Архангельского городского Совета депутатов от 27 апреля 1999 г. N 50 утверждено Положение о плате за землю на территории г. Архангельска. Пунктом 3.11 упомянутого Положения установлено, что коэффициент к ставкам земельного налога, устанавливаемый федеральным законодательством при принятии федерального бюджета, применяется к базовым ставкам арендной платы за землю. Таким образом, исходя из буквального толкования упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска, при определении размера арендной платы к базовой ставке арендной платы необходимо применять коэффициент к ставке земельного налога, установленный федеральным законом о бюджете на соответствующий год. Последовательное применение к базовой ставке арендной платы за землю всех коэффициентов, ранее установленных Федеральными законами от 22 февраля 1999 г. N 36-ФЗ "О федеральном бюджете на 1999 год", от 31 декабря 1999 г. N 227-ФЗ "О федеральном бюджете на 2000 год", от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год", от 30 декабря 2001 г. N 194-ФЗ "О федеральном бюджете на 2002 год", при расчете размера арендной платы в 2003 г. неправомерно, поскольку коэффициенты устанавливаются на соответствующий год. Более того, федеральные законы о бюджете действуют в конкретно определенный финансовый период - год. Последовательное применение коэффициентов не вытекает и из норм упомянутого Положения о плате за землю на территории г. Архангельска.
Статья: Особенности проведения инвентаризации в процессе налоговой проверки
(Зрелов А.П.)
("Налоги и налогообложение", 2005, N 7)Инвентаризация может потребоваться, например, в случае, когда налоговому органу необходимо доказать факт нахождения спорных земельных участков в пользовании налогоплательщика и, следовательно, правомерность начисления земельного налога. По мнению судебных инстанций, в случае возникновения подобного налогового спора только проведение инвентаризации может дать достоверную характеристику состава имущества истца, что, в свою очередь, позволит суду сделать обоснованные выводы <1>.
(Зрелов А.П.)
("Налоги и налогообложение", 2005, N 7)Инвентаризация может потребоваться, например, в случае, когда налоговому органу необходимо доказать факт нахождения спорных земельных участков в пользовании налогоплательщика и, следовательно, правомерность начисления земельного налога. По мнению судебных инстанций, в случае возникновения подобного налогового спора только проведение инвентаризации может дать достоверную характеристику состава имущества истца, что, в свою очередь, позволит суду сделать обоснованные выводы <1>.