Земельный и транспортный налог 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Земельный и транспортный налог 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ обязанностью налоговых органов стало и исчисление сумм земельного и транспортного налогов, налога на имущество организаций (для которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость) <3>. При этом налогоплательщик, имеющий и в данном случае право самостоятельно исчислить сумму налога, осуществляет уплату налога на основании сообщений налоговых органов об исчисленных ими суммах налогов.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ обязанностью налоговых органов стало и исчисление сумм земельного и транспортного налогов, налога на имущество организаций (для которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость) <3>. При этом налогоплательщик, имеющий и в данном случае право самостоятельно исчислить сумму налога, осуществляет уплату налога на основании сообщений налоговых органов об исчисленных ими суммах налогов.
Вопрос: Об исчислении налога на имущество организацией, исключаемой из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
(Письмо ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6782@)В связи с письмом от 11.06.2024 в части вопроса, касающегося обеспечения налогообложения имущества юридических лиц, исключаемых из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, направляем письмо ФНС России от 26.10.2021 N БС-4-21/15080@ "О направлении сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога в отношении юридических лиц, признанных недействующими".
(Письмо ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6782@)В связи с письмом от 11.06.2024 в части вопроса, касающегося обеспечения налогообложения имущества юридических лиц, исключаемых из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, направляем письмо ФНС России от 26.10.2021 N БС-4-21/15080@ "О направлении сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога в отношении юридических лиц, признанных недействующими".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Сложившаяся судебная практика применения данной нормы исходит из того, что налоги, начисление которых связано с продолжением эксплуатации залогового имущества должника-банкрота в период нахождения этого имущества в банкротных процедурах, подлежат уплате в режиме погашения расходов на обеспечение сохранности предмета залога и реализации его на торгах, то есть в первоочередном порядке за счет средств, поступивших от реализации предмета залога (пункт 14 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021), утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 10.11.2021). Указанная позиция касается налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также начисленных на них пеней."
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога:
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
Статья: Принцип равенства налогообложения и его реализация в условиях цифровизации
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)В процессе цифровизации наблюдаются еще два разнонаправленных процесса - дифференциации и унификации правовых статусов лиц, которые также влияют на реализацию принципа равенства при налогообложении. В частности, с 2021 года было отменено декларирование для юридических лиц по земельному и транспортному налогам, что привело к формированию единого подхода к декларированию соответствующих объектов налогообложения для физических и юридических лиц.
(Журавлева О.О.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)В процессе цифровизации наблюдаются еще два разнонаправленных процесса - дифференциации и унификации правовых статусов лиц, которые также влияют на реализацию принципа равенства при налогообложении. В частности, с 2021 года было отменено декларирование для юридических лиц по земельному и транспортному налогам, что привело к формированию единого подхода к декларированию соответствующих объектов налогообложения для физических и юридических лиц.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Современные цифровые технологии значительно упростили администрирование транспортного и земельного налогов, уплачиваемых организациями, что позволило с 2021 года отменить обязанности данных лиц представлять соответствующие налоговые декларации. С другой стороны, изменения в законодательстве привели к правовой неопределенности в вопросе привлечения налогоплательщиков-организаций к налоговой ответственности за неправильное исчисление транспортного и земельного налогов в соответствии со ст. 122 Налогового кодекса РФ. Автор анализирует создавшуюся ситуацию, констатирует отставание института налоговой ответственности от происходящих в связи с цифровизацией изменений в налоговых правоотношениях и вносит предложения для разрешения возникшей проблемы.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 88: С 2021 года организации не должны представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а с 2023 года такие же правила будут действовать в отношении налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 88: С 2021 года организации не должны представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а с 2023 года такие же правила будут действовать в отношении налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<44> Сосновский С.А., Григорьев В.В. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика-организации
(КонсультантПлюс, 2026)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
(КонсультантПлюс, 2026)представить заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному налогам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (Письмо ФНС России от 31.03.2021 N БС-4-21/4293@).
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)ФНС России внедряет технологии по сокращению отчетности и административной нагрузки на бизнес, среди которых запущенный с начала текущего года Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности, отмена с 2021 г. отчетности для организаций по земельному и транспортному налогам, внедрение бездекларационного режима для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, упрощенная система налогообложения "Доходы" и иные.
Вопрос: Как исчислить авансовый платеж за I квартал по транспортному налогу и уплатить налог за год, если автомобиль перерегистрирован по новому месту нахождения?
(Консультация эксперта, 2026)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, 2026)Для верификации платежей налоговые органы направляют налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).