Заявление об отказе от получения налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление об отказе от получения налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2010 году физическое лицо приобрело долю в праве собственности на квартиру, имущественный налоговый вычет был заявлен в налоговых декларациях за 2012 - 2013 годы в сумме менее двух миллионов рублей. В 2019 году физическое лицо в связи с покупкой в 2017 году другой квартиры подало заявление на предоставление имущественного налогового вычета, но налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку он уже предоставлялся ранее. Нижестоящие суды признали отказ законным. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и обязал налоговый орган предоставить вычет. ВС РФ указал, что имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в 2010 году первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен впервые в ноябре 2014 года путем подачи налоговой декларации за 2012 - 2013 годы и предоставлен в сумме менее двух миллионов рублей. Следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета физическое лицо вступило после начала действия (с 01.01.2014) новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2010 году физическое лицо приобрело долю в праве собственности на квартиру, имущественный налоговый вычет был заявлен в налоговых декларациях за 2012 - 2013 годы в сумме менее двух миллионов рублей. В 2019 году физическое лицо в связи с покупкой в 2017 году другой квартиры подало заявление на предоставление имущественного налогового вычета, но налоговый орган отказал в предоставлении вычета, поскольку он уже предоставлялся ранее. Нижестоящие суды признали отказ законным. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и обязал налоговый орган предоставить вычет. ВС РФ указал, что имущественный налоговый вычет в связи с приобретением в 2010 году первого объекта недвижимости (доли в праве собственности) был заявлен впервые в ноябре 2014 года путем подачи налоговой декларации за 2012 - 2013 годы и предоставлен в сумме менее двух миллионов рублей. Следовательно, в правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета физическое лицо вступило после начала действия (с 01.01.2014) новой редакции ст. 220 НК РФ, предусматривающей возможность получения остатка имущественного налогового вычета в будущем.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку налогоплательщик в 2019 году заявил к вычету НДС по операциям 2013 - 2014 годов, налоговый орган отказал в принятии налоговых вычетов в связи с пропуском трехлетнего срока. Налогоплательщик оспорил данное решение, указывая на то, что он не имел возможности принять НДС к вычету ранее, поскольку счета-фактуры были получены им только в 2019 году. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Налоговый орган установило обстоятельства, свидетельствующие о взаимозависимости налогоплательщика и его контрагента: общий адрес, общий генеральный директор, общие учредители, главный бухгалтер. Учитывая признаки взаимозависимости, наличие между ними арендных правоотношений и проведение арендатором улучшений арендованного имущества в рамках договоров аренды, суд пришел к выводу, что налогоплательщик не мог не знать об осуществлении в 2013 - 2014 годах арендатором ремонта, реконструкции и модернизации арендованного имущества, принадлежащего налогоплательщику, а также о необходимости получить от арендатора первичные документы. Суд не установил препятствий для своевременного принятия налогоплательщиком к учету работ с целью дальнейшей реализации права на применение налоговых вычетов по НДС. Сам по себе факт несвоевременного совершения налогоплательщиком действий по принятию к учету выполненных работ не может расцениваться как обстоятельство невозможности заявления им права на применение налоговых вычетов по НДС, поскольку принятие таких работ к учету, равно как и отказ в их принятии, находилось в зоне контроля налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку налогоплательщик в 2019 году заявил к вычету НДС по операциям 2013 - 2014 годов, налоговый орган отказал в принятии налоговых вычетов в связи с пропуском трехлетнего срока. Налогоплательщик оспорил данное решение, указывая на то, что он не имел возможности принять НДС к вычету ранее, поскольку счета-фактуры были получены им только в 2019 году. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС. Налоговый орган установило обстоятельства, свидетельствующие о взаимозависимости налогоплательщика и его контрагента: общий адрес, общий генеральный директор, общие учредители, главный бухгалтер. Учитывая признаки взаимозависимости, наличие между ними арендных правоотношений и проведение арендатором улучшений арендованного имущества в рамках договоров аренды, суд пришел к выводу, что налогоплательщик не мог не знать об осуществлении в 2013 - 2014 годах арендатором ремонта, реконструкции и модернизации арендованного имущества, принадлежащего налогоплательщику, а также о необходимости получить от арендатора первичные документы. Суд не установил препятствий для своевременного принятия налогоплательщиком к учету работ с целью дальнейшей реализации права на применение налоговых вычетов по НДС. Сам по себе факт несвоевременного совершения налогоплательщиком действий по принятию к учету выполненных работ не может расцениваться как обстоятельство невозможности заявления им права на применение налоговых вычетов по НДС, поскольку принятие таких работ к учету, равно как и отказ в их принятии, находилось в зоне контроля налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС14.1. Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если заявление об отказе от освобождения было представлено с нарушением установленного п. 5 ст. 149 НК РФ срока (п. п. 3, 5 ст. 149 НК РФ)?
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам
(КонсультантПлюс, 2024)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
(КонсультантПлюс, 2024)если работник претендует на двойной вычет в связи с отказом второго родителя - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и справку о доходах с его места работы, которую следует представлять ежемесячно (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.