Заявление о зачете в счет будущих платежей
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о зачете в счет будущих платежей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (Форма по КНД 1150057) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация обратилась за зачетом средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам первого отчетного периода 2025 г. (срок уплаты - 28 апреля 2025 г.) в размере 1 млн руб. с зачислением в бюджеты:
(КонсультантПлюс, 2025)Организация обратилась за зачетом средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам первого отчетного периода 2025 г. (срок уплаты - 28 апреля 2025 г.) в размере 1 млн руб. с зачислением в бюджеты:
Форма: Заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, заполненное учреждением (Форма по КНД 1150057) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Учреждение обратилось за зачетом средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль:
(КонсультантПлюс, 2025)Учреждение обратилось за зачетом средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налоговых органов, связанные с незаконным взысканием торгового сбора из-за двойных начислений по одному объекту налогообложения. Предприниматель самостоятельно по телекоммуникационным каналам связи направил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, при этом из-за ошибки налогового органа, связанной с формированием акта о выявлении нового объекта налогообложения, произошло двойное начисление сбора за один и тот же объект. Несмотря на отмену требований об уплате и решений о взыскании вышестоящим налоговым органом, сумма излишне взысканного сбора не была возвращена предпринимателю. Предприниматель неоднократно обращался в налоговые органы с заявлениями о возврате переплаты, но безрезультатно, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с требованием обязать налоговые органы вернуть излишне взысканный торговый сбор. Суд частично удовлетворил требования предпринимателя, установив, что налоговый орган незаконно произвел зачет части суммы в счет будущих платежей без соответствующего заявления налогоплательщика. По мнению суда, согласно п. 4 ст. 79 НК РФ возврат излишне взысканных средств должен осуществляться по заявлению налогоплательщика, а зачет возможен только при наличии согласия последнего. Суд обязал налоговую инспекцию вернуть излишне взысканный сбор.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налоговых органов, связанные с незаконным взысканием торгового сбора из-за двойных начислений по одному объекту налогообложения. Предприниматель самостоятельно по телекоммуникационным каналам связи направил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, при этом из-за ошибки налогового органа, связанной с формированием акта о выявлении нового объекта налогообложения, произошло двойное начисление сбора за один и тот же объект. Несмотря на отмену требований об уплате и решений о взыскании вышестоящим налоговым органом, сумма излишне взысканного сбора не была возвращена предпринимателю. Предприниматель неоднократно обращался в налоговые органы с заявлениями о возврате переплаты, но безрезультатно, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с требованием обязать налоговые органы вернуть излишне взысканный торговый сбор. Суд частично удовлетворил требования предпринимателя, установив, что налоговый орган незаконно произвел зачет части суммы в счет будущих платежей без соответствующего заявления налогоплательщика. По мнению суда, согласно п. 4 ст. 79 НК РФ возврат излишне взысканных средств должен осуществляться по заявлению налогоплательщика, а зачет возможен только при наличии согласия последнего. Суд обязал налоговую инспекцию вернуть излишне взысканный сбор.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им неоднократно изменялась налоговая база по налогу на прибыль, в связи с чем подавались уточненные декларации. При этом налогоплательщик до представления последней уточненной декларации направил заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет будущих начислений по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, которое налоговым органом было подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявления о возврате (зачете) денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении раздела "В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)" отразите сумму к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, - ваш КПП, который согласно порядку заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 - 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса) (Памятка налогоплательщику). Также обозначьте, исполняете ли вы эту обязанность в качестве налогового агента: 1 - да, 2 - нет. Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполните необходимое количество блоков с этой информацией.
Типовая ситуация: Как зачесть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о зачете переплаты по налогам и взносам (КНД 1150057)
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о зачете переплаты по налогам и взносам (КНД 1150057)
Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
(Письмо ФНС России от 20.06.2023 N ЗГ-3-8/8042@)Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
(Письмо ФНС России от 20.06.2023 N ЗГ-3-8/8042@)Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: переплату по налогу на прибыль, зачисленную в региональный бюджет, не включат в сальдо по ЕНС. Она будет автоматически зачтена (то есть заявление о зачете подавать не нужно) в счет будущих платежей. Однако, если "входящее" сальдо по ЕНС окажется отрицательным, обозначенную переплату учтут при формировании сальдо, но ровно в той сумме, чтобы сальдо стало нулевым. Оставшаяся сумма переплаты будет зачтена в счет будущих платежей (п. 5 ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Обратите внимание: переплату по налогу на прибыль, зачисленную в региональный бюджет, не включат в сальдо по ЕНС. Она будет автоматически зачтена (то есть заявление о зачете подавать не нужно) в счет будущих платежей. Однако, если "входящее" сальдо по ЕНС окажется отрицательным, обозначенную переплату учтут при формировании сальдо, но ровно в той сумме, чтобы сальдо стало нулевым. Оставшаяся сумма переплаты будет зачтена в счет будущих платежей (п. 5 ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По новым правилам налогоплательщику не требуется подавать в налоговый орган заявление о зачете переплаты в счет уплаты будущих платежей. Также у налогоплательщика осталось право по своему заявлению возвратить переплаченную сумму налогов. "При получении такого заявления у налогового органа появляется обязанность направить поручение о возврате соответствующих сумм денежных средств в территориальный орган Федерального казначейства. Данная обязанность должна быть исполнена налоговым органом не позднее следующего дня после получения заявления" <4>.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По новым правилам налогоплательщику не требуется подавать в налоговый орган заявление о зачете переплаты в счет уплаты будущих платежей. Также у налогоплательщика осталось право по своему заявлению возвратить переплаченную сумму налогов. "При получении такого заявления у налогового органа появляется обязанность направить поручение о возврате соответствующих сумм денежных средств в территориальный орган Федерального казначейства. Данная обязанность должна быть исполнена налоговым органом не позднее следующего дня после получения заявления" <4>.
Готовое решение: Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС. Для этого нужно подать заявление в территориальный орган Росприроднадзора (п. 2 ст. 16.5 Закона об охране окружающей среды, п. 60 Правил исчисления и взимания платы за НВОС, п. 2 Порядка, утвержденного Приказом Росприроднадзора от 20.06.2019 N 334).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС. Для этого нужно подать заявление в территориальный орган Росприроднадзора (п. 2 ст. 16.5 Закона об охране окружающей среды, п. 60 Правил исчисления и взимания платы за НВОС, п. 2 Порядка, утвержденного Приказом Росприроднадзора от 20.06.2019 N 334).
Статья: ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль организаций, зачисленного в региональный бюджет, а также страховых взносов за расчетный период 2022 г. с продленным сроком уплаты не учитываются при формировании входящего сальдо по ЕНС. Они автоматически засчитываются (без заявления налогоплательщика о зачете) в счет будущих платежей, если сальдо, определенное без учета указанных сумм, положительное или нулевое.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль организаций, зачисленного в региональный бюджет, а также страховых взносов за расчетный период 2022 г. с продленным сроком уплаты не учитываются при формировании входящего сальдо по ЕНС. Они автоматически засчитываются (без заявления налогоплательщика о зачете) в счет будущих платежей, если сальдо, определенное без учета указанных сумм, положительное или нулевое.
Ситуация: Что делать в случае покупки квартиры с долгами за коммунальные услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом, если вы погасили (полностью или частично) задолженность по взносам на капитальный ремонт прежнего собственника - публичного образования, вы имеете право обратиться с заявлением о перерасчете и возврате уплаченных денежных средств или зачете их в счет будущих платежей к региональному оператору (Письмо Минстроя России от 01.09.2017 N 31284-АЧ/06).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом, если вы погасили (полностью или частично) задолженность по взносам на капитальный ремонт прежнего собственника - публичного образования, вы имеете право обратиться с заявлением о перерасчете и возврате уплаченных денежных средств или зачете их в счет будущих платежей к региональному оператору (Письмо Минстроя России от 01.09.2017 N 31284-АЧ/06).
Статья: Как поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)Рассмотрим еще одну спорную ситуацию. Какое-то время назад вы уже подавали заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей по конкретному налогу.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 1)Рассмотрим еще одну спорную ситуацию. Какое-то время назад вы уже подавали заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей по конкретному налогу.