Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов срок подачи
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов срок подачи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Вопрос: О применении вычетов по НДС, уплаченному по товарам, ввезенным в РФ из государств - членов ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180)В соответствии с пунктом 20 Протокола заявление представляется в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией не позднее 20-го числа, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
(Письмо Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180)В соответствии с пунктом 20 Протокола заявление представляется в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией не позднее 20-го числа, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)20. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)20. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)Копии документов, подтверждающих вывоз товаров из РФ, по мнению Минфина России, подавать не требуется (Письма от 27.01.2022 N 03-07-08/5275, от 03.02.2020 N 03-07-08/6326). Ведомство обосновало это тем, что копии товаросопроводительных, транспортных, иных документов о перемещении товара не представляются, когда их подача не предусмотрена внутренним законодательством страны - члена ЕАЭС, из которой экспортируется товар. Полагаем, без их подачи можно обойтись при условии, что в налоговый орган представлен в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это же касается возможности не представлять вместе с декларацией договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Копии документов, подтверждающих вывоз товаров из РФ, по мнению Минфина России, подавать не требуется (Письма от 27.01.2022 N 03-07-08/5275, от 03.02.2020 N 03-07-08/6326). Ведомство обосновало это тем, что копии товаросопроводительных, транспортных, иных документов о перемещении товара не представляются, когда их подача не предусмотрена внутренним законодательством страны - члена ЕАЭС, из которой экспортируется товар. Полагаем, без их подачи можно обойтись при условии, что в налоговый орган представлен в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это же касается возможности не представлять вместе с декларацией договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать документы, сведения о которых включены в перечень. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. В противном случае нулевая ставка НДС считается неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При этом в случае представления с 1 января 2024 г. в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов транспортные (товаросопроводительные) документы и контракт не представляются (абз. 2 п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом в случае представления с 1 января 2024 г. в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов транспортные (товаросопроводительные) документы и контракт не представляются (абз. 2 п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)В п. 32 Протокола приведен перечень документов, представляемых переработчиком в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ по переработке давальческого сырья, в числе которых указано заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
(Консультация эксперта, 2024)В п. 32 Протокола приведен перечень документов, представляемых переработчиком в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ по переработке давальческого сырья, в числе которых указано заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 5 Протокола документы, предусмотренные п. 4 Протокола, должны быть представлены в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 5 Протокола документы, предусмотренные п. 4 Протокола, должны быть представлены в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не прилагать к декларации транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию члена ЕАЭС, а также договоры (контракты) на экспорт товаров, если представили в инспекцию в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данное правило действует в отношении экспорта как в страны ЕАЭС, так и в другие государства (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не прилагать к декларации транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию члена ЕАЭС, а также договоры (контракты) на экспорт товаров, если представили в инспекцию в электронной форме перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Данное правило действует в отношении экспорта как в страны ЕАЭС, так и в другие государства (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: И снова о вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)- получить подтверждение налогового органа о факте уплаты налога (то есть на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должна быть соответствующая отметка налогового органа).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)- получить подтверждение налогового органа о факте уплаты налога (то есть на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должна быть соответствующая отметка налогового органа).
Статья: Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
("Главная книга", 2023, N 13)Так, сообщается, что изменения в форму декларации вступят в силу 13.08.2023. Соответственно, обновленную декларацию импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно будет представить по сроку не позднее 20.09.2023, то есть за август.
("Главная книга", 2023, N 13)Так, сообщается, что изменения в форму декларации вступят в силу 13.08.2023. Соответственно, обновленную декларацию импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно будет представить по сроку не позднее 20.09.2023, то есть за август.