Заявление о материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Признание лица потерпевшим по уголовным делам о получении взятки
(Халиков А.Н.)
("Законность", 2025, N 2)Отметим, что в излагаемой ситуации потерпевший по делу о получении взятки фактически не воспользовался действиями (бездействием) должностного лица в его пользу. В обратном случае, т.е. если лицо воспользовалось результатами действий (бездействия) должностного лица, а следовательно, получило для себя любую выгоду в результате дачи взятки, признание его потерпевшим исключается. В таком случае лицо не может получить моральный вред, поскольку оно согласилось с преступными действиями должностного или коррупционного характера. А за материальный подкуп оно в ответ также получило, как правило, материальную выгоду криминального характера от незаконных действий должностного лица.
(Халиков А.Н.)
("Законность", 2025, N 2)Отметим, что в излагаемой ситуации потерпевший по делу о получении взятки фактически не воспользовался действиями (бездействием) должностного лица в его пользу. В обратном случае, т.е. если лицо воспользовалось результатами действий (бездействия) должностного лица, а следовательно, получило для себя любую выгоду в результате дачи взятки, признание его потерпевшим исключается. В таком случае лицо не может получить моральный вред, поскольку оно согласилось с преступными действиями должностного или коррупционного характера. А за материальный подкуп оно в ответ также получило, как правило, материальную выгоду криминального характера от незаконных действий должностного лица.
Вопрос: Об НДФЛ с сумм, уплаченных организацией за выпуск банковских карт, выдаваемых работникам для получения зарплаты.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93981)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93981)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Судебная практика
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 21.08.2023 N 33-7192/2023 (УИД 38RS0033-01-2022-003318-55)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении расходов на лечение; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что, направляясь для прохождения лечения в стоматологическую клинику и переходя через дорогу, поскользнувшись, упал, в результате чего получил травму.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.04.04.2022 Г.Р. обратилась в администрацию г. Иркутска с претензией (вх. N 027-05-01401/22), в ответе на которую от 22.04.2022 N 405-70-д-1527/22 указано, что, в соответствии с Уставом г. Иркутска администрация г. Иркутска является органом местного самоуправления, юридическим лицом, осуществляющим исполнительные и распорядительные функции, обеспечивающим исполнение бюджета города, путем осуществления закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации. Учитывая положения бюджетного законодательства, данное заявление не относится к расходным обязательствам местного бюджета и не может являться основанием для перечисления денежных средств из бюджета города в целях возмещения материального вреда, упущенной выгоды, компенсации морального вреда.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении расходов на лечение; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что, направляясь для прохождения лечения в стоматологическую клинику и переходя через дорогу, поскользнувшись, упал, в результате чего получил травму.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.04.04.2022 Г.Р. обратилась в администрацию г. Иркутска с претензией (вх. N 027-05-01401/22), в ответе на которую от 22.04.2022 N 405-70-д-1527/22 указано, что, в соответствии с Уставом г. Иркутска администрация г. Иркутска является органом местного самоуправления, юридическим лицом, осуществляющим исполнительные и распорядительные функции, обеспечивающим исполнение бюджета города, путем осуществления закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации. Учитывая положения бюджетного законодательства, данное заявление не относится к расходным обязательствам местного бюджета и не может являться основанием для перечисления денежных средств из бюджета города в целях возмещения материального вреда, упущенной выгоды, компенсации морального вреда.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.12.2023 N 88-25866/2023 (УИД 38RS0033-01-2022-003318-55)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении расходов на лечение; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что, направляясь для прохождения лечения в стоматологическую клинику и переходя через дорогу, поскользнувшись, упал, в результате чего получил травму.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.4 апреля 2022 г. Г.Р. обратилась в администрацию г. Иркутска с претензией (вх. N), в ответе на которую от 22 апреля 2022 г. N указано, что, в соответствии с Уставом г. Иркутска администрация г. Иркутска является органом местного самоуправления, юридическим лицом, осуществляющим исполнительные и распорядительные функции, обеспечивающим исполнение бюджета города, путем осуществления закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации. Учитывая положения бюджетного законодательства, данное заявление не относится к расходным обязательствам местного бюджета и не может являться основанием для перечисления денежных средств из бюджета города в целях возмещения материального вреда, упущенной выгоды, компенсации морального вреда.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении расходов на лечение; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что, направляясь для прохождения лечения в стоматологическую клинику и переходя через дорогу, поскользнувшись, упал, в результате чего получил травму.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.4 апреля 2022 г. Г.Р. обратилась в администрацию г. Иркутска с претензией (вх. N), в ответе на которую от 22 апреля 2022 г. N указано, что, в соответствии с Уставом г. Иркутска администрация г. Иркутска является органом местного самоуправления, юридическим лицом, осуществляющим исполнительные и распорядительные функции, обеспечивающим исполнение бюджета города, путем осуществления закупки товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации. Учитывая положения бюджетного законодательства, данное заявление не относится к расходным обязательствам местного бюджета и не может являться основанием для перечисления денежных средств из бюджета города в целях возмещения материального вреда, упущенной выгоды, компенсации морального вреда.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)2. Для целей настоящего Федерального закона под выгодами понимаются любые выгоды, в том числе денежные поощрения, уплата за расторжение договора об обязательном пенсионном страховании другому фонду, или дары в материальной форме, иные, чем выгоды, которые поступают от фонда в соответствии с договором об обязательном пенсионном страховании.
(ред. от 09.04.2026)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.04.2026)2. Для целей настоящего Федерального закона под выгодами понимаются любые выгоды, в том числе денежные поощрения, уплата за расторжение договора об обязательном пенсионном страховании другому фонду, или дары в материальной форме, иные, чем выгоды, которые поступают от фонда в соответствии с договором об обязательном пенсионном страховании.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным решения, которым заявителю начислена недоимка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговой инспекции о признании недействительным решения, которым заявителю начислена недоимка.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Правительством РФ в связи с текущей ситуацией было выдвинуто предложение об освобождении от уплаты налога на доходы граждан от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от работодателя, то есть от налога на материальную выгоду <8>. В большей степени это касается банковских работников, оформивших ипотеку или потребительский кредит у работодателя на льготных для себя условиях.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каким должно быть подтверждение права на имущественный вычет, чтобы не облагать матвыгоду?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каким должно быть подтверждение права на имущественный вычет, чтобы не облагать матвыгоду?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов от погашения инвестиционных паев ПИФа, осуществленного доверительным управляющим или брокером в интересах налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40078)Также отмечаем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-04-06/40078)Также отмечаем, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы контролирующего лица, полученные при ликвидации КИК, и доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК, освобождены от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы контролирующего лица, полученные при ликвидации КИК, и доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг у КИК, освобождены от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:
Статья: Криминальный бизнес в сфере оказания юридических услуг как угроза правосудию
(Расторопов С.В., Лапин В.О., Яковлева В.М.)
("Закон", 2025, N 12)Преступная деятельность в сфере оказания юридических услуг представляет собой систему действий, направленных на незаконное обогащение путем извлечения материальной выгоды за счет обмана граждан под предлогом мнимого оказания им платных юридических услуг.
(Расторопов С.В., Лапин В.О., Яковлева В.М.)
("Закон", 2025, N 12)Преступная деятельность в сфере оказания юридических услуг представляет собой систему действий, направленных на незаконное обогащение путем извлечения материальной выгоды за счет обмана граждан под предлогом мнимого оказания им платных юридических услуг.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В ноябре 2023 г. работнику был выдан заем под 7% годовых на 9 месяцев. С января по его заявлению перестали удерживать начисленные проценты из зарплаты, а в марте 2024 г. было принято решение отменить проценты по займу задним числом - за период начиная с 01.01.2024. Матвыгода за январь и февраль была рассчитана исходя из превышения 2/3 ключевой ставки ЦБ над договорными 7%. Нужно ли ее скорректировать, пересчитав как по беспроцентному займу, доначислить и доудержать НДФЛ?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)В ноябре 2023 г. работнику был выдан заем под 7% годовых на 9 месяцев. С января по его заявлению перестали удерживать начисленные проценты из зарплаты, а в марте 2024 г. было принято решение отменить проценты по займу задним числом - за период начиная с 01.01.2024. Матвыгода за январь и февраль была рассчитана исходя из превышения 2/3 ключевой ставки ЦБ над договорными 7%. Нужно ли ее скорректировать, пересчитав как по беспроцентному займу, доначислить и доудержать НДФЛ?
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)В приведенном Определении Верховного Суда РФ от 28 февраля 2012 г. N 4-В11-43 при установлении характера искового заявления Суд сослался на необходимость учета не только способа защиты (который в данном деле не был направлен на получение прямой материальной выгоды), но и на основание иска. На наш взгляд, речь идет о том, что включаемый в правовое основание иска материальный закон предусматривает конкретные "имущественные" способы защиты субъективного права.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)В приведенном Определении Верховного Суда РФ от 28 февраля 2012 г. N 4-В11-43 при установлении характера искового заявления Суд сослался на необходимость учета не только способа защиты (который в данном деле не был направлен на получение прямой материальной выгоды), но и на основание иска. На наш взгляд, речь идет о том, что включаемый в правовое основание иска материальный закон предусматривает конкретные "имущественные" способы защиты субъективного права.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику краткосрочного процентного займа и его возвратом, если уплата процентов и погашение основной суммы займа производятся в течение срока действия договора займа путем ежемесячного удержания из заработной платы работника?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника
(Консультация эксперта, 2026)Отражен частичный возврат займа путем удержания из заработной платы работника
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и последующую продажу их работнику (налоговому резиденту РФ) по цене ниже рыночной стоимости? Как исчислить и удержать НДФЛ, если у работника возник доход в виде материальной выгоды от приобретения акций?..
(Консультация эксперта, 2026)Расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, в целях налогообложения НДФЛ материальной выгоды, которую работник получил при приобретении акций, определяется как их оценочная стоимость, указанная оценщиком в отчете.
(Консультация эксперта, 2026)Расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, в целях налогообложения НДФЛ материальной выгоды, которую работник получил при приобретении акций, определяется как их оценочная стоимость, указанная оценщиком в отчете.